УСН

7 853

Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).

Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).

Регулируется главой 26.2 НК

Подрубрики

Инструменты по теме «УСН»

Смотреть все

Теги

Новости по теме «УСН»

Статьи по теме «УСН»

Практическая помощь бухгалтеру и предпринимателю представлена в виде аналитических статей, разборов законов и конспектов вебинаров подготовленных редакцией «Клерк»

Статьи от редакции «Клерка»

Смотреть все

Как в 2025 году ИП на УСН учитывать фиксированные взносы: таблица

Новые поправки в НК по УСН: обзор

С 2025 года будут новые лимиты перехода на УСН и новые правила их индексации

Смотреть все

Статьи от пользователей по теме «УСН»

110

Статьи от ведущих представителей трибуны «Клерка»

Дата возникновения права распоряжаться доходом от маркетплейса для налогообложения по УСН

‼ В налоговом споре по дате определения дохода налогоплательщиком УСН суды, наиболее вероятно, будут руководствоваться позицией, изложенной Минфином РФ в письмах от 06.12.2024 № 03-11-11/123325 (от 04.09.2024 № 03-11-11/84125, от 01.09.2023 № 03-11-11/83988).

Coin buh

Упрощенная система налогообложения: просто о главном для предпринимателей

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, разработанный для малого и среднего бизнеса, позволяющий существенно сократить бюрократическую нагрузку и упростить процесс уплаты налогов.

Николай Лоскутов

Об отражении операции по продаже товаров организацией, применяющей УСН (доходы–расходы)

Организация на УСН (доходы минус расходы) купила материалы и оплатила для собственных нужд, стоимость которых была учтена в составе расходов. Впоследствии Организацией принято решение о закрытии бизнеса и продаже материалов. Нужно ли восстанавливать стоимость материалов в связи с продажей?

Александр Андрианов

Зарплату руководителя-единственного учредителя нельзя включать в расходы при УСН

Руководитель компании-единственный её участник не может состоять в трудовых отношениях с организацией. Но для целей подачи сведений персонифицированного учета на руководителей организации, являющихся единственными участниками, такая организация является работодателем.

Наталья Горячая
Смотреть все

Статьи от компаний по теме «УСН»

162

Экспертные материалы представителей компаний в области бухгалтерского учета и предпринимательства

Как ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы в 2025 году

Индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, могут уменьшить сумму налога за счет страховых взносов. Порядок учета этих вычетов зависит от выбранного объекта налогообложения и наличия наемных работников. Разберем, как правильно учитывать страховые взносы при расчете налога.

Разобраться в налогах

УСН 1% в 2025 году: новые условия, список регионов и актуальные решения

С этого года изменились правила применения ставки налога 1% для компаний и ИП на УСН с объектом «Доходы». Налоговый кодекс дополнили новыми условиями для тех, кто собирается сменить регион в этом или последующих годах. Но варианты, которые позволят применять льготную ставку в 2025 году, все-таки остались.

Центр Финансового Управления

Все изменения для организаций и ИП на УСН с 2025 года

В 2025 году упрощенцев ждет много нового и интересного: отмена повышенных ставок, новые обязанности для успешных (с доходами свыше 60 млн руб.), повышенные лимиты для перехода на спецрежим и для того, чтобы на нем остаться, налоговая амнистия и т.п. Рассказываем о том, что нужно учесть, работая в 2025 году на УСН.

КСК ГРУПП

Как для УСН посчитать 60 млн руб. доходов при совмещении УСН и ПСН

Упрощенцы, доходы которых в 2024 году превысили 60 млн руб., в 2025 году будут платить НДС. При этом предприниматели, которые совмещают УСН с патентом, должны учитывать поступления суммировано по обоим спецрежимам.

Такском

Лимиты для УСН на 2025 год выросли

В 2025 году упрощенку ожидает множество изменений в рамках налоговой реформы. Обновятся и предельные лимиты, которые позволяют ИП и организациям переходить на УСН и работать на этом спецрежиме. Расскажем, какими они станут в следующем году. Все актуальные лимиты по УСН представим в удобной таблице с обновленными суммами.

СберРешения

УСН с 2025 года: как выбрать налоговую ставку

С нового года у бизнеса на УСН прибавятся новые обязанности. Налогоплательщикам придется выставлять и регистрировать счета-фактуры без НДС (по операциям на УСН, если такие будут) или, если доходы за предыдущий период превысили 60 млн руб., платить НДС. Как в последнем случае выбрать ставку?

Разобраться в налогах

Контрагент на УСН: что проверять в договорах с 2025 

С 2025 года компании и ИП на УСН будут плательщиками НДС. Уплачивать НДС они будут в том случае, если доходы за 2024 год или нарастающим итогом с начала 2025 года превысят 60 млн. руб. Возникает вопрос: что предусмотреть в договорах?

АКГ «Созидание и Развитие»

Гайд по штрафам для бизнеса на УСН

Какой штраф грозит за просрочку и неуплату авансового платежа для бизнеса на УСН. Как налоговая начисляет пени. Куда платить штрафы за неуплату налога по упрощенной налоговой системе. Чем грозит непредставление налоговой декларации по УСН.

СберРешения

Упрощенная система налогообложения в 2025 году: как считать и платить, ставки по регионам

В 2025 году привычную упрощенку ждет немало изменений. Рассказываем о том, что такое УСН, какие новшества ждут налогоплательщиков, как и по каким ставкам рассчитывать и платить налог, а также приведем ставки налога, действующие в регионах.

СберРешения
Смотреть все

Уже более 10 000 статей от компаний в блогах на «Клерк»

Курсы и вебинары по теме «УСН»

Обучение для бухгалтеров по теме «УСН». Курсы повышения квалификации, онлайн-курсы и вебинары от «Центра обучения Клерка»

  • НДС на УСН-2025

    Главбух на УСН-2025: от учета и отчетности до 1С

    Упрощенная система налогообложения: все новое, что нужно знать бухгалтеру и ИП

    Смотреть все
  • На какие расходы вы не сможете уменьшить базу на УСН. Мини-курс

    Как при УСН учитывать доходы и комиссию, которую берет маркетплейс. Мини-курс

    Доходы на УСН при работе с маркетплейсами. Мини-курс

    Смотреть все
  • Упрощенная система налогообложения–2025: с нуля до профи

    Смотреть все
  • Учет НДС при УСН в 1С: Предприятие 8.3

    Смотреть все
  • Как на УСН платить НДС в 2025 году. Варианты работы

    УСН – 2025: правила работы и изменения

    Изменения в налогах – 2025 и самые частые вопросы Клерк.Премиум

    Смотреть все

Консультации по теме «УСН»

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Упрощенная система налогообложения ИП и ООО 15 %

Могли бы более проще написать, у меня 2 компании ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения доходы минус расходы 15%, какой оборот должен не превышать в год, что бы не перейти на ОСН? ООО открыта в 2024 году, ИП в 2025 году

Эксперт:
Надежда К.

Расчет налога УСН с предоплаты, полученной в 2024 году за услуги, оказанные в 2025 годуи облагаемые НДС

Организация в 2024 и в 2025 году применяет упрощенную систему налогообложения. Доходы в 2024 году превысили 60 млн рублей, следовательно организация с 2025 года стала налогоплательщиком НДС (выбрана ставка 5%).

В декабре 2024 года организация получила предоплату от контрагента 100 000 рублей за услуги, которые оказаны в январе 2025 года (услуги предоставления в аренду помещения в январе 2025 года). В январе организация начислила аренду 100 000 рублей, в том числе НДС 4761,90 рублей.

Доходы для УСН определяются по правилам пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). А согласно п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям.

Вопрос:

Каким образом определяется доход в целях расчета налога УСН за 2024 года с предоплаты, полученной в декабре за услуги, оказанные в январе и облагаемые НДС: доходом является полная сумма предоплаты (100 000 рублей) или предоплата, "очищенная" от НДС (95 238,10 рублей)?



Эксперт:
Александр А.

Расходы на УСН Д-Р

Здравствуйте!
ИП открылся в августе прошлого года с ОКВЭДом по недвижимости. Купил квартиру, делал в ней ремонт. Продать не успел.
В декларацию УСН за 24г надо включать понесённые расходы при отсутствии прибыли? Т.е. переносить убыток с 24г на 25.
Или расходы будут показываться в декларации за 25г после продажи и получения прибыли?

Эксперт:
Александр А.

наша организация имеет право применять налоговую ставку в размере 5 процентов как налогоплательщик, применяющих упрощенную систему налогообложения,

Возник вот такой бухгалтерский случай.) Прошу помогите, сталкиваюсь впервые.

Согласно  закона,

Орловской  области  « ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НА 2022 - 2024 ГОДЫ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРИМЕНЯЮЩИХ

УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» Статья 1.2. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации установить на 2022 - 2024 годы налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014, включенные: 2) в раздел C "Обрабатывающие производства" по ОКВЭД2-32.91  - производство метел и щеток, включая щетки, являющиеся составными частями машин, ручных механических щеток для пола, швабр, метелок из перьев, малярных кистей, малярных валиков, резиновых скребков, прочих метел, щеток и т.п.;

 - производство щеток для одежды и обуви;

 - производство зубных щеток,

наша организация имеет право применять налоговую ставку в размере 5 процентов как налогоплательщик, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам 2024года удельный вес дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении экономической деятельности составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов от реализации товаров (работ, услуг). Размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за 2024 год был не ниже 2 минимальных размеров оплаты труда. Все налоги и взносы по организации выплачены вовремя и в полном объеме.

Но всё это должно быть подтверждено документами, подтверждающими право налогоплательщиков на применение налоговой ставки:

1) расчет удельного веса дохода,  составленный в произвольной форме(что за форма?), за подписью налогоплательщика;

2) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы на одного работника за налоговый период, в котором налогоплательщик применил одну из налоговых ставок, составленный по форме федерального статистического наблюдения,(что за форма?) - для налогоплательщиков, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг) с привлечением наемных работников.

Прошу  предоставить образцы расчетов и объяснить их методики.

А также прошу разъяснить порядок корректировки авансовых платежей внесённых в оплату налога в течение отчетного периода.

Эксперт:
Надежда К.

Возврат от контрагента в 2025 за 2024

Добрый день!

Подскажите коллеги, как быть в такой ситуации.

В 2024 году в июле получили выручку за услугу, в 2025 году руководитель и контрагент передоговорились об уменьшении суммы договора и контрагент вернул часть оплаты за услугу в 2024году.

То есть сумма реализации уменьшилась. ООО, оказавшее услугу, в 2024 году применяло УСН 15%, в 2025 году УСН 6% и НДС.

В каком году возврат средств контрагенту уменьшит наши доходы? В 2024 или 2025?

 

Эксперт:
Надежда К.

Оформление договоров при УСН

Добрый день. ООО на УСН. Доход за год менее 60 млн. руб., так же будет и в 2025 г. До 01.01.2025 г при заключении договора на услуги мы писали "Стоимость работ ...... НДС не облагается (применение УСН, п.2 ст. 346.11 НК РФ). Меняем ли мы в договорах статью НК с 01.01.2025 г?

п. 1 ст . 145 НК РФ?

Эксперт:
Вера С.

Авансы от покупателей при слиянии компаний с УСН на ОСНО

Добрый день. Идет слияние двух компаний, 1 компания на ОСНО, 2 на УСН. Та, что на УСН прекращает свое существование. Вопрос: каким образом учитывать авансы от покупателей , полученные на УСН, налог с которых заплачен 6% в разрезе НДС?

Эксперт:
Надежда К.

ставка усн при смене адреса регистрации ИП

Здравствуйте! ИП с начала 2023 год бы зарегистрирован в Калмыкии , ставка УСН 1% , в декабре 2023 года сменился адрес регистрации , ИП стал зарегистрирован в Ингушетии .

Подскажите пожалуйста , если это не айти организация , то ставка однозначно 2% ? И пересчитать нужно весь 2024 год по ставке 2%?

Можно ли пересчет весь сделать на 4 квартал 2024г. ? Я так понимаю все квартала не нужно пересчитывать ?

Эксперт:
Надежда К.
Смотреть все консультации