УСН
9 020Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
Подрубрики
Инструменты по теме «УСН»
Смотреть всеТеги
Новости по теме «УСН»
- 12 мартаКак на УСН без НДС выставлять счета-фактуры с НДС
- 07 мартаНужно ли каждый год подтверждать применение УСН: ответ налоговиков 1
- 05 марта😓 Слабые места бухгалтера на УСН 2026: чему учиться, чтобы избежать частых ошибок
- 19 февраля⚡️ Освойте учет на спецрежиме на курсе со скидкой -75%! Только сегодня, 19 февраля
- 13 февраляМинфин: можно ли на УСН с 2026 года учитывать расходы на покупку имущественных прав и долей
Статьи по теме «УСН»
Практическая помощь бухгалтеру и предпринимателю представлена в виде аналитических статей, разборов законов и конспектов вебинаров подготовленных редакцией «Клерк»
Статьи от редакции «Клерка»
Как учитывать уплату страховых взносов в расходах на УСН «Доходы минус расходы»
Обновлено
Календарь сдачи отчетности и уплаты налогов в 2026 году для плательщиков УСН
Новые поправки в НК-2027 по УСН, которые Минфин отверг
Что будет если организация на УСН сдаст бумажную декларацию по НДС
Некоммерческая организация на УСН «Доходы минус расходы» оказывает услуги: нужно ли платить налог
Нужно ли уплачивать налог на УСН с обеспечительного платежа
ЕНП-уведомления по УСН в 2026 году
Компания на УСН оказывает услуги через посредника: как уплачивать единый налог
КБК для УСН в 2026 году: как использовать
🔥Закрытый перечень расходов по УСН стал открытым, лимиты для НДС снизили: все поправки в НК-2026 по упрощенке
Что изменится в УСН с 2026 года: поправки в НК РФ и новые лимиты
Разборы законов
Входит в
Смена объекта по УСН без уведомления: почему так нельзя
Что изменится в НДФЛ, УСН и ПСН из-за новых коэффициентов-дефляторов на 2026 год
ИП на УСН принял/уволил сотрудника в середине 2025 года: как уменьшать налог на взносы
Конспекты вебинаров
Входит в
УСН-2026: как отчитаться за 2025 год и работать без ошибок в новом году. Конспект вебинара с видео
Статьи от пользователей по теме «УСН»
138Статьи от ведущих представителей трибуны «Клерка»
Совмещение УСН и патента — где 1С начинает «ломать» учет
При одновременном применении УСН и ПСН ключевая задача - корректно разделять доходы между режимами. На практике ошибки чаще всего возникают не в налоговом законодательстве, а в настройках и действиях пользователя в 1С. В этой статье — типовые ситуации, которые приводят к искажению учета.
О признании расходов на модернизацию ОС в случае применения УСН при переходе с объекта «доходы» на объект «доходы - расходы»
Можно ли затраты по модернизации учесть в составе расходов в 2025 году равными долями в течении года?
Парадокс расширения расходов: кнут или пряник от налоговой
В Налоговый кодекс внесены значимые поправки, которые касаются всех предпринимателей и компаний на УСН «Доходы минус расходы» (15%). Главное нововведение — расширение перечня расходов, которые можно учитывать при расчете налога.
Доход или скидка? ФНС расширяет толкование налоговой базы УСН на бонусные баллы
Налоговая служба начала облагать налогом бонусные баллы продавцов на маркетплейсах.
Запрещенные расходы при упрощенной системе налогообложения (УСН): что категорически нельзя учитывать в 2026 году?
Правильное применение установленных законом правил позволит вам избежать ошибок и претензий со стороны контролирующих органов.
УСН «доходы минус расходы»: самый серьезный пересмотр режима за последние годы
18 ноября Госдума приняла во втором чтении поправку Минфина, меняющую логику работы УСН «доходы минус расходы». То, что долгие годы оставалось жёстко зафиксированным в законе — строгий закрытый перечень из 44 видов расходов, — теперь перестаёт быть ограничением.
План подготовки к реформе УСН
Поправки приняли, пора готовиться. К чему? К изменениям, конечно!
Как ИП перейти с ПСН на УСН с 1 января 2026 года: условия, риски и пошаговый разбор
С 2026 года индивидуальным предпринимателям придётся учитывать серьезные изменения. Всё больше бизнесов вынуждены переходить с патентной системы налогообложения на упрощенную. В материале — детальное руководство: когда и как перейти, какие риски и ошибки чаще всего встречаются, и как пройти процесс без штрафов и с минимальными потерями.
Переходим и удерживаемся на упрощенке
Проверьте, можете ли вы работать на УСН в 2026 году. УСН можно применять только при выполнении установленных ограничений
Как контролировать лимит дохода для УСН без НДС
Правительство решило ужесточить условия для применения УСН и патента. Теперь, если ваш годовой доход превысит 10 миллионов рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС.
Новые правила для ИП на УСН с 2026 года
С 1 января 2026 года этот порог снизится с 60 до 10 миллионов рублей. Для тысяч предпринимателей это означает переход в категорию плательщиков НДС. Но настоящая правда скрыта в деталях.
Как правильно рассчитать налог при сочетании УСН и патента
Налоги при УСН и патенте.
Статьи от компаний по теме «УСН»
185Экспертные материалы представителей компаний в области бухгалтерского учета и предпринимательства
Как совмещать УСН с патентом в 2026 году: подробная инструкция для бизнеса
Рассказываем, что необходимо учесть при совмещении УСН и ПСН, как правильно определять лимиты для целей применения этих спецрежимов. Также, как распределять расходы и страховые взносы при ведении деятельности на упрощенке и патенте.
Эксперты по налогам и праву составили сборник материалов «УСН: как избежать ошибок»
Сборник содержит важные разъяснения Минфина и ФНС по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, а также последние изменения в законодательстве об УСН, образцы заполнения декларации и других документов.
Как отражаются доходы и расходы при взаимозачете на УСН
Взаимозачет кажется удобным и логичным решением для бизнеса на упрощенке. Формально деньги не перечисляются, обязательства закрываются «на бумаге», и все выглядит аккуратно. Но именно взаимозачет на УСН нередко становится точкой внимания налоговой. Причина — расхождение между бытовой логикой предпринимателей и правилами налогообложения.
📄 Новая декларация по УСН с 2026 года: что важно учесть бухгалтеру
В связи с изменениями лимитов доходов для применения НДС на УСН налоговая служба обновила форму УСН-декларации. Разбираем ключевые нововведения и отличия от старой версии.
Новые правила работы на УСН с 1 января 2026 года: перечень доходов, лимиты и НДС на УСН
20 ноября 2025 года Госдума в третьем чтении приняла закон о новых лимитах доходов для ПСН и УСН, ставке НДС 22% и отмене некоторых налоговых льгот. Собрали главные и уже утвержденные изменения для организаций и ИП на УСН в одном месте.
Открытый перечень расходов на УСН
Налоговая реформа 2026 года принесла не только повышение ставок, но и поблажку для бизнеса на «Доходы минус расходы». В «Первой Экспертной Бухгалтерии» разобрались, что означает открытый перечень расходов, как он поможет снизить налоги, но увеличит нагрузку на учет.
УСН «доходы минус расходы»: режим, который впервые за годы реально меняют
Госдума не так давно приняла поправку Минфина, которая меняет саму логику УСН «доходы минус расходы». Речь не о косметике и не о «уточнениях формулировок». Меняется то, что много лет считалось нерушимым: закрытый список расходов.
Переход с УСН на ПСН в 2026 году: как продлить «налоговые каникулы»
Налоговики рассказали, когда сохраняется право применять нулевую ставку, если ИП перейдет с УСН на ПСН.
Как перейти на УСН с 2026 года: порядок, условия, нюансы
Несмотря на существенное снижение лимита по доходам, позволяющего работать без уплаты НДС, упрощенка остается оптимальным режимом для предпринимателей малого и среднего бизнеса. Расскажем, кто может перейти на этот спецрежим, какие шаги для этого необходимо выполнить и как сохранить право на применение УСН в 2026 году.
Как перейти на УСН в 2026 году: пошаговая инструкция для ИП и ООО
Переход в 2026 году пройдёт по обновлённым правилам, и важно заранее изучить требования к доходам, численности и составу учредителей. Именно по этой причине нужно не только знать, но и понимать, почему важно владеть информацией, как перейти на УСН по новым правилам.
Как работать на УСН с 2026 года: все изменения для бизнеса
С 2026 года стартует ряд изменений, которые сильно повлияют на работу компаний и ИП на упрощенке. До конца текущего года бизнесу нужно успеть перестроить процессы и адаптироваться к новым правилам. Расскажем про главные изменения и что нужно учесть при работе на УСН в 2026 году.
Почему упрощенка станет сложнее
Предприниматели на «упрощенке» привыкли, что НДС — не их забота. Формально налог есть, но платить его не нужно, если доходы не превышают 60 миллионов рублей в год. С 2026 года это правило изменится: лимит освобождения от НДС снизится в шесть раз — до 10 миллионов рублей в год.
Смотреть все
Уже более 10 000 статей от компаний в блогах на «Клерк»
Курсы и вебинары по теме «УСН»
Обучение для бухгалтеров по теме «УСН». Курсы повышения квалификации, онлайн-курсы и вебинары от «Центра обучения Клерка»
- Смотреть все
Упрощенная система налогообложения: все новое, что нужно знать бухгалтеру и ИП
- 12 ч. Клерк
- 3 теста
- Сертификат
Патент и УСН в 2026 году: новые правила, раздельный учет и легальная оптимизация налогов
Ольга Подрезова
- 2 ч. Клерк
- Сертификат
Смотреть все
Патент и УСН в 2026 году: новые правила, раздельный учет и легальная оптимизация налогов
Елена Шедис
- 2 ч. Клерк
- Сертификат
Консультации по теме «УСН»
Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам
Расходы при УСН
Расходы при УСН
Добрый день! Подскажите пожалуйста- расходы на регистрацию экскаватора в Технадзоре- через 76 счет, затем 20? Даже если регистрация после ввода? Через несколько месяцев?
Учет УСН
Добрый день! Подскажите пожалуйста ИП на УСН Д-Р в первом квартале 2026 убыток Нужно ли оплачивать минимальный налог за первый квартал ?
Покупка авто
День добрый. ИП Иванова применяет УСН 15% («доходы минус расходы»). ИП заключила через МСП договор льготного целевого займа. По условиям договора денежные средства были перечислены на расчетный счет ИП для приобретения автомобиля для предпринимательской деятельности. Оплата автомобиля произведена с расчетного счета ИП. При этом в назначении платежа указано: «оплата по счету № … от … за автомобиль … за физическое лицо Иванову». Автомобиль зарегистрирован на Иванову как на физическое лицо. вправе ли ИП на УСН 15% учитывать в расходах проценты по данному займу при расчете налоговой базы, если заем был целевым, оплата произведена с расчетного счета ИП, но автомобиль оформлен на физическое лицо.
Уменьшение авансовых платежей по УСН
Для того, чтобы уменьшить авансовый платёж по усн в апреле на страховые взносы, нужно ли их оплатить в марте?
Когда и на что надо подавать уведомление о налоговых платежах в ФНС?
Эксперт:
Наталья В.
Разница между минимальным налогом и налогом исчисленным по УСН
Добрый день ! У компании на УСН 15 %, по итогам 2022, 2023,2024 годов сумма минимального налога была выше суммы налога по УСН. Компания оплачивала в течении трех последних трех лет минимальный налог.
Разницы между уплаченными минимальными налогами и налогами, рассчитанными в общем порядке по УСН за предыдущие года, не отражались в КуДир и не входили с состав расходов.
Просим пояснить: По итогам 2025 года у компании опять минимальный налог получается выше налога по УСН (без включения в расходы разницы между минимальным налогом и налогом исчисленным по усн). Если наша компания в 2025 году не будет включать в расходы разницы за 2022,2023,2024 года (так как это приведёт к убыткам), сможем ли мы учесть образовавшиеся разницы в 2026 году при получении нами прибыли?
Эксперты:
Оксана С. и еще 1
Выплата вознаграждения ( кешбек)облагается УСН с 2026 г. или нет?
Добрый день. ИП на УСН, получил на расчетный счет выплату кешбек от банка, облагается ли это УСН в 2026 г?
Эксперт:
Наталья В.
УСН-ИП
Добрый день!
ИП на УСН доходы.
Сумма налога на УСН за 2025г. вышла 46902,00. Уплаченные фиксированные взносы за 2025г. составили 58475,00. Авансовые платежи по налогу на УСН за 2025г. составили 12161,00.
Подскажите, пожалуйста, какая сумма налога на УСН будет за 2025г. в нашем случае?
Спасибо!
Эксперт:
Оксана С.
Переход на УСН 15%
Добрый день. Компания образовалась в октябре 2025года. Выбрала систему налогообложения УСН 6%. Сейчас хотим перейти на УСН 15%. Когда это можно сделать в 2026 году?
Эксперт:
Наталья В.
УСН в Чечне
Менялся ли закон Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ в 2026 году? и какие ставки по УСН в Чечне в 2026 году?
Эксперт:
Наталья В.
УСН список по регионам
Добрый день. Есть ли полный список по регионам с сылками на законы по применению УСН в 2026 году?
Эксперт:
Наталья В.
Расходы по УСН доходы - расходы
Добрый день, вопрос по УСН доходы - расходы. Хотела для себя уточнить. Продавец берет товар под реализацию, продает его покупателю 5 февраля 2026г., а оплачивает товар поставщику 10 февраля. Операция по оплате товара поставщику уменьшает налогооблагаемую базу, если производится в течении одного квартала ?
Эксперт:
Александр А.
УСН
Здравствуйте, ИП УСН д-р оказывает транспортные услуги, если оплачиваю аванс за услуги за первую половину месяца, обязательно должен быть акт на этот аванс, для подтверждения расходов?
Эксперт:
Александр А.
Бланки по теме «УСН»
26.2-1 Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения
26.2-6 Уведомление об изменении объекта налогообложения
26.2-3 Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения
26.2-2 Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения
Документы по теме «УСН»
Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"
Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р "Об утверждении перечня видов экономической деятельности, осуществляемой налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, для которых законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки"
Приказ ФНС России от 07.06.2022 N ЕД-7-11/473@ (ред. от 12.12.2022) "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов, а также кодов выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, и выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, для применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"