УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
На какие расходы вы не сможете уменьшить базу на УСН. Мини-курс
Рассказываем в мини-курсе, на какие расходы уменьшить базу УСН нельзя и какие условия для принятия расходов нужно обязательно выполнить.
Учет операций по агентскому договору у агента на УСН
Учет доходов у агентов происходит по кассовому методу: деньги учитываются на момент перечисления в кассу или безналичного перевода на расчётный счет. Однако с агентским договором есть много нюансов: например, некоторые доходы нельзя учитывать. Рассказываем, как агенту на УСН учесть доходы, расходы и как быть с НДС.
Верховный Суд РФ: Определение № 304-ЭС20-23974 от 18.02.2021
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/56394 от 18.06.2024
Верховный Суд РФ: Определение № 308-ЭС22-15224 от 17.07.2024
Нулевое уведомление по УСН можно не подавать. Даже если налоговая очень просит
Налоговый орган обычно присылает в личный кабинет налогоплательщика по УСН как новое сообщение, что рекомендуется в кратчайшие сроки отправить уведомление.
Налог по УСН с 2025 года считают не со всей выручки
В 2025 году УСН с любым объектом нужно будет рассчитывать не со всей суммы полученной выручки, а уменьшенной на НДС.
ФНС РФ: Письмо № СД-4-3/16301@ от 01.12.2022
Для ИП на УСН на 2 года продлили налоговые каникулы
Нормы НК про ставки по УСН и ПСН 0% (налоговые каникулы) должны были прекратить действие 01.01.2025. Но их продлили еще на 2 года – до 01.01.2027.
ИП на УСН не платит налог на имущество, используемое в бизнесе
Применение предпринимателем УСН освобождает от обязанности по уплате налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Но есть исключение.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/63002 от 05.07.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-05-06-01/65106 от 12.07.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/58228 от 24.06.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/64269 от 10.07.2024
Как на УСН платить НДС в 2025 году. Варианты работы + запись вебинара
В связи с налоговой реформой — 2025 упрощенцы становятся плательщиками НДС. Разберитесь с порядком уплаты НДС и какие есть варианты работы.
Налоговая реформа 2025: как бизнесу на УСН работать в новых реалиях
Закон о налоговой реформе принят, и уже с 2025 года бизнес ощутит ее последствия (закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Разбираемся, по каким правилам будут работать с нового года упрощенцы.
Упрощенцы будут платить НДС: кто в списках? Требования, документы
В 2025 г. упрощенцы станут плательщиками НДС. Рассказываем, кто по-прежнему не будет платить этот налог, а кому придется, стоит ли применять пониженные ставки, или предпочесть классические — 10 и 20%, и прочие варианты действий.
💰 Бухгалтеры уже прикидывают, сколько денег с 2025 года брать с ИП на УСН за учет с НДС. Эксперт: поднятие прайса будет однозначным и предлагает варианты
Все ИП на УСН с доходом свыше 60 млн рублей с 2025 года автоматически станут плательщиками НДС. А это не только повышение налоговой нагрузки, но и усложнение учета.
Как учитывать расходы на УСН «Доходы минус расходы»
Не все расходы можно учитывать при исчислении налоговой базы — закон определяет несколько критериев для таких издержек. Но предприниматель вправе уменьшить налоговую базу, если в предыдущие периоды он претерпел убытки.
📌 Лимиты УСН-2025: таблица
Для перехода на УСН и применения этого спецрежима в 2025 году будут новые лимиты.