УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
📌 Лимиты УСН-2025: таблица
Для перехода на УСН и применения этого спецрежима в 2025 году будут новые лимиты.
Застройщик-упрощенец сначала учитывает расходы на стройку по ДДУ, потом корректирует их
Расходы при УСН признают кассовым методом: материальные – в момент погашения задолженности перед поставщиком, зарплата – при ее выплате. Но при целевом финансировании есть нюансы.
Тринадцатый арбитражный апелляционный суд: Постановление № 13АП-40438/2023 от 21.02.2024
Как учитывать расходы при переходе с ОСНО на УСН
Порядок учета доходов и расходов при переходе на УСН описан в статье 346.25 НК.
Какие кадровые агентства могут применять УСН
Частные агентства занятости, которые ведут деятельность по предоставлению труда работников (персонала), не имеют права на УСН. Но деятельность некоторых кадровых агентств не подпадает под этот запрет.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/54868 от 14.06.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/65151 от 12.07.2024
Что будет с НДС при переходе с 2025 года с ОСНО на УСН: таблица
С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС. Поэтому меняются правила учета входящего НДС при переходе с ОСНО на УСН.
Верховный Суд РФ: Определение № 309-ЭС22-17605 от 03.10.2022
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/63457 от 08.07.2024
Если доход по УСН в 2024 году от 60 до 250 млн, что с НДС в 2025: первые разъяснения Минфина
С 1 января 2025 года упрощенцы с доходами до 60 млн рублей автоматически освобождаются от НДС. Те, у кого доходы свыше 60 млн, будут платить НДС.
Для целей НДС упрощенцы будут считать выручку по методу начисления
При УСН – кассовый метод. Налог по УСН считают по оплате, но для расчета НДС этот метод не годится.
Освобожденные от НДС упрощенцы будут составлять счета-фактуры и книги продаж
Бизнес на УСН с доходами до 60 млн рублей в 2025 году платить НДС не будет, но от счетов-фактур и книги продаж их не освободили.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/55368 от 17.06.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/56396 от 18.06.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-03-07/56398 от 19.06.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/55872 от 17.06.2024
При УСН убыток можно учитывать 10 лет
Налоговую базу по УСН по итогам года можно уменьшить на прошлогодние убытки.
Как перейти на УСН в 2025 году: условия для ИП и организаций
Налоговая реформа-2025 году вводит новые лимиты для перехода на УСН, теперь на упрощенке смогут работать компании с доходом до 450 млн рублей. Разбираемся в новых правилах применения УСН и критериях перехода на спецрежим с 2025 года.
