УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/27549 от 27.03.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/70507 от 27.07.2023
В 2025 году на УСН можно выбрать обычные ставки НДС или пониженные
С 2025 года упрощенцы признаются плательщиками НДС.
С 2025 года — новые лимиты перехода на УСН и сохранения права на нее
На УСН с 2025 года можно будет перейти, если доходы за 9 месяцев 2024 года не превысят 337,5 млн рублей.
Может ли ИП на УСН-15% уменьшить доходы на убыток прошлых лет при расчете взносов 1%
Разбираемся, можно ли учесть при расчете взноса в размере 1% с превышения дохода 300 тыс. рублей, убыток, понесенный ИП в прошлые года.
Что будет, если недоплатить аванс по УСН: последствия
При объекте УСН «доходы» все поступления на счет налоговикам видны. При объекте «доходы минус расходы» расчет налоговой базы более сложный: ИФНС не может сама детализировать расходы упрощенца, поэтому не видит недоплату аванса.
В законе о налоговой реформе-2025 в части УСН есть спорные моменты
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ о совершенствовании налоговой системы России с 2025 года содержит много изменений и новшеств по УСН. Уже сейчас возникают вопросы, как их применять и трактовать на практике.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/3694 от 13.02.2013
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/16982 от 23.03.2017
Минфин РФ: Письмо № 03-11-03/2/36140 от 23.06.2015
По УСН будет ряд улучшений в Налоговый кодекс
23 июля Госдума окончательно приняла закон с изменениями в НК в рамках основных направлений налоговой политики на 2023-2025 годы. В том числе он содержит ряд новшеств по УСН.
УСН: что изменится с 2025 года
С 2025 года планируются изменения в уплате налогов на УСН (№ 176-ФЗ). Это может повлиять на деятельность компаний, использующих этот режим. Для более детального понимания ситуации и возможных последствий рассмотрим основные аспекты нововведений в УСН.
Минфин напомнил, что считается доходом на УСН и когда его признавать
При определении доходов в целях налога по УСН действует кассовый метод.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/82194 от 29.08.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/25564 от 21.03.2024
Как заполнить платежку на аванс по УСН за 2 квартал 2024: образец
По УСН надо платить не только годовой налог, но и авансовые платежи. Уведомление по ЕНП для платежа по авансу по единому налогу нужно сдать до 25 июля, а сам аванс уплатить до 29 июля.
ИП начнут по-новому уменьшать налог по УСН на сумму уплаченных страховых взносов
Предприниматели на УСН «доходы минус расходы» начнут учитывать сумму фиксированных страховых взносов в составе расходов независимо от факта их уплаты.