УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
Арбитражный суд Поволжского округа: Постановление № Ф06-2258/2024 от 25.04.2024
Кто на УСН и по какой ставке будет платить НДС с 2025 года: таблица
Если в январе 2025 года при УСН сдать уведомление об освобождении от НДС, то НДС при УСН не будет с начала 2025 года. Если не сдать, автоматически будет НДС 20%.
Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа: Постановление № Ф02-952/2024 от 08.04.2024
Упрощенцам разрешат иметь филиалы. Но не всем
Сейчас не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы. Из этой нормы могут сделать исключение.
💰 Новые лимиты-2025 по УСН: таблица. Они связаны с НДС: можно говорить об отмене УСН как таковой и уходе бизнеса в тень, считает эксперт
С 2025 года для применения УСН будут новые лимиты дохода, численности и основных средств.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/15847 от 05.03.2021
Минфин РФ: Письмо № 03-15-06/37510 от 22.04.2024
Книга доходов по УСН должна быть прошнурована и пронумерована
С 2024 года применяется новая форма книги учета доходов и расходов по УСН.
Как в 2024 году уменьшать налоги по УСН на страховые взносы
С прошлого года поменялись правила уменьшения налога по ПСН и УСН «доходы» на фиксированные взносы. По взносам ИП на УСН «доходы минус расходы» и взносам за работников правила прежние, но с поправкой на ЕНС.
Депутат: градация налоговых ставок при переходе от УСН к общему режиму — предмет дискуссии
Глава комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Александр Демин назвал предметом дискуссии размер налогов при переходе от УСН к общей системе налогообложения (ОСНО).
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/62931 от 04.09.2018
Форма заявления для перехода на УСН в 2024 году. Образец и нормативные материалы
В этой статье рассмотрим, как осуществить переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) с момента открытия ООО, а также предоставим рекомендации по заполнению формы заявления.
Комментарий дня. Про УСН
У нас на «Клерке» очень активные пользователи. А в диалогах рождается истина. Публикуем для вас самый интересный комментарий дня.
Как при УСН учитывать доходы и комиссию, которую берет маркетплейс. Мини-курс
В сегодняшнем мини-курсе разберем для вас тонкости учета доходов от продаж и вознаграждения маркетплейса.
📌 Что будет с НДС на УСН: таблица. ФНС очень хорошо научилась администрировать НДС, поэтому его ввели — поясняет эксперт
С 2025 года плательщики УСН станут и плательщиками НДС. Но есть возможность освободиться от НДС или выбрать низкую ставку.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/116599 от 04.12.2023
Пока за изъятую недвижимость бизнес на УСН должен платить налог
Перечень доходов, не учитываемых при УСН, закрытый. И там нет возмещения за изъятие недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/18586 от 01.03.2024
Экспортные пошлины не идут в расходы при УСН
Перечень расходов при УСН приведен в п. 1 ст. 346.16 НК. И этот перечень закрытый.
При переходе с ОСНО на УСН надо будет по-новому восстанавливать НДС
Сейчас при переходе с общего режима на упрощенку надо восстановить НДС по товарам, материалам, основным средствам, принятый ранее на вычет. Потому что при УСН реализация будет идти без НДС. С 2025 года при УСН будет НДС, но восстанавливать его при переходе на спецрежим все равно надо.