Черная пятница УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
Минимальный налог: проблемы зачета авансовых платежей
Подходит к концу календарный год, а вместе с ним и налоговый период по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО. Пора подводить итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия за год и, конечно, оптимизировать налоговые платежи в бюджет. Для «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», актуален вопрос зачета авансовых платежей в счет уплаты минимального налога в случае возникновения обязанности по уплате минимального налога. Когда возникают данные обязанности и можно ли произвести такой зачет налогов на практике?
Минфин о предельной величине доходов для перехода на УСН
В 2008 году величина предельного размера доходов по итогам 9 месяцев 2008 года, ограничивающая право перехода организаций на УСН с 1 января 2009 года, равна 20100 тыс. руб. (15 млн. руб. х 1,34).
Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/22 от 31.01.2008
Применение коэффициента-дефлятора
Коэффициенты-дефляторы устанавливаются ежегодно приказом Министерства экономического развития и торговли РФ не позднее 20 ноября текущего года.
Юридические услуги и УСН
Организации, осуществляющие деятельность по оказанию юридических услуг имеют право на применение упрощенной системы налогообложения.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/19 от 29.01.2008
Учет «упрощенцами» премий к праздникам
Начинается череда праздников: Новый год, 23 Февраля, 8 Марта... Организации с целью поощрения своих работников часто выплачивают им премии к праздникам. Может ли организация, применяющая УСНО, учесть в составе расходов премии к праздникам, юбилеям и другие аналогичные выплаты? Облагаются ли данные выплаты взносами в ПФР и можно ли учесть эти взносы в расходах при объекте налогообложения «доходы минус расходы»? Можно ли уменьшить единый налог при объекте налогообложения «доходы» на страховые взносы в ПФР, начисленные на данные премии?
Новое в учете основных средств для «упрощенцев»
С 01.01.2008 вступили в силу изменения в Налоговом кодексе, касающиеся учета основных средств, в том числе «упрощенцами». Какие активы предприятия будут являться основными средствами в соответствии с новыми критериями, какие расходы по основным средствам можно учесть при «упрощенке», каким стал порядок определения остаточной стоимости основных средств в случае изменения объекта налогообложения при УСНО с доходов на доходы минус расходы, а также при переходе на общий режим налогообложения?
Фирма на УСН может иметь обособленное подразделение
Организации, имеющие иные обособленные подразделения, вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-02/5 от 18.01.2008
Налоговики не могут запретить переход на УСН
Обнародовано постановление Тринадцатого Апелляционного Арбитражного суда, в котором рассматривался спор по поводу опоздания подачи заявления о переходе на упрощенку. Спор разрешился в пользу налогоплательщика.
Социальный пакет и упрощенная система налогообложения
Бесплатное предоставление работникам различных социальных благ в настоящее время уже не редкость. В условиях жесткой конкуренции на рынке труда организации стремятся избежать текучести кадров, повышая лояльность работников, в том числе и путем оплаты за них питания, проезда, мобильной связи, спортивных занятий и иных форм досуга.
ИФНС неправомерно препятствовала переходу на УСН
Как указал суд, у налогового органа отсутствовали правовые основания для направления предпринимателю уведомления о невозможности применения УСН, поскольку отказ инспекции в применении этой системы налогообложения не соответствует пункту 2 статьи 346.12 НК РФ.
УСН и уступка доли в уставном капитале
Организация не вправе применять УСН с момента уступки физлицом юрлицу в рамках договора дарения доли в уставном капитале, если эта доля в уставном капитале превысила 25 процентов.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/311 от 21.12.2007
УСН и выплата дивидендов
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и выплачивающие доходы в виде дивидендов, должны определять чистую прибыль в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-06-01/6 от 17.01.2008
УСН и обособленные подразделения
Организации, имеющие иные обособленные подразделения, вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.