Черная пятница УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
Закон Кемеровской области от 01.11.2007 № 143-ОЗ
Закон Кемеровской области от 01.11.2007 № 143-ОЗ О внесении изменения в статью 2 Закона Кемеровской области "О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Кемеровской области"
УСН: Второй раз на те же грабли
Налоги, будучи составной частью финансовой системы любой страны, в целом должны подчиняться ее законам и правилам. Иначе их основные функции (регулирующая, фискальная, распределительная и контрольная) не будут в полной мере выполнять поставленные перед ними задачи. Например, когда страна переживает экономический рост, растут доходы субъектов хозяйственной деятельности, то и сбор налогов (как прямых, так и косвенных), как правило, увеличивается.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-05/274 от 26.11.2007
Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/291 от 04.12.2007
Минфин о зачете переплаты по налогам при уплате задолженности при УСН
Минфин сообщил о порядке зачета сумм излишне уплаченных организацией налогов в счет погашения задолженности по единому налогу, взимаемому в связи с УСН.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/278 от 20.11.2007
Минфин РФ: Письмо № 03-02-07/1-458 от 27.11.2007
Стоимость безвозмездно переданного имущества определяется по рыночной цене
Организация, получившая от своего единственного учредителя по договору безвозмездного пользования право пользования имуществом (т.е. имущественное право), учитывает в целях налогообложения доход в виде безвозмездного права пользования данным имуществом, размер которого определяется исходя из рыночных цен с учетом положений статьи 40 Налогового кодекса.
УСН: Минфин о моменте признания расходов
Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются компаниями на УСН по мере реализации товаров.
Учет доходов у агента на УСН
Налогоплательщиком-агентом, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные по агентским договорам в виде агентского вознаграждения.
К «упрощенке» в три этапа
Перейти на упрощенную систему налогообложения мечтает практически каждый бухгалтер. Еще бы, ведь фирмы, которые работают на этом режиме, освобождены от многих налогов, могут не вести бухгалтерский учет и сдают минимум отчетности. Но не забудьте: 30 ноября — последний день, когда мечта может стать реальностью.
Выкупная цена предмета лизинга увеличивает доходы лизингодателя на УСН
Налогоплательщики-лизингодатели, применяющие УСН, вне зависимости от выбранного объекта налогообложения, сумму лизинговых платежей, полученных по договору финансовой аренды (лизинга), определяют исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные услуги.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/3/281 от 23.11.2007
Уборка помещений не уменьшает налог при УСН
Расходы по оплате услуг специализированных организаций по уборке помещений, предоставляемых налогоплательщиком в субаренду, не учитываются при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому при упрощенке.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/277 от 15.11.2007
Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/302 от 13.12.2007
УСН и учет убытков прошлых лет
Фирма на УСН может учесть в расходах убытки прошлых лет только при расчете налоговой базы по итогам налогового периода.
Учет стоимости товаров при УСН
Компании, применяющие УСН, вправе учесть в целях налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам).
Потеря права на «упрощенку»: выставлять ли счета-фактуры?
Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы «упрощенца» превысили 20 млн руб. и (или) если в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям п. 3 ст. 346.12 НК РФ, он считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение и (или) несоответствие. Причем такой налогоплательщик освобождается от пени и штрафов за несвоевременную уплату ежемесячных платежей «обычных» налогов (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).