УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
Как "упрощенцу" учесть расходы, связанные с негативным воздействием на окружающую среду?
Индивидуальный предприниматель арендует заправку у частного лица и занимается розничной продажей ГСМ (бензин, дизтопливо). ИП применяет упрощенную систему налогообложения (объект "доходы минус расходы").
Минэкономразвития России: Приказ № 357 от 22.10.2007
Учет сумм НДС, полученных налогоплательщиком УСН
Суммы НДС, полученные налогоплательщиком УСН от покупателей, включаются в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/518 от 24.10.2007
Переход с ЕНВД на УСН
При переходе на УСН организаций, уплачивающих ЕНВД, ограничения по размеру дохода налогоплательщика, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов и средней численности работников, установленные главой 26.2 НК РФ, применяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, в том числе облагаемых ЕНВД.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/246 от 03.10.2007
Определение остаточной стоимости при УСН
Минфин сообщил об определении налогоплательщиками на УСН остаточной стоимости основных средств при изменении объекта налогообложения или при изменении режима налогообложения.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-02/266 от 13.11.2007
Когда фирма на УСН должна отчитываться по НДС
Организации на УСН, выставившие при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, обязаны представлять соответствующую налоговую декларацию по данному налогу.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/512 от 23.10.2007
УСН: учет расходов по передаче отчетности в электронном виде
При исчислении налога расходы по передаче отчетности в электронном виде могут учитываться организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, как расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи.
УСН: раз указали НДС, подавайте декларацию
Если организация, применяющая УСН, выставила покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС и уплатит НДС, то она должна подать декларацию по данному налогу.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/512 от 23.10.2007
Коэффициенты и спецрежимы
С 1 октября по 30 ноября налогоплательщики подают заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Какой коэффициент-дефлятор использовать при определении предельного размера выручки?
Минфин о выборе объекта налогообложения
Минфин сообщил о возможности выбора объекта налогообложения вновь зарегистрированным предпринимателем, применяющим УСН, при условии, что он в том же году был снят с учета в связи с прекращением деятельности.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-05/242 от 10.10.2007
УСН: учет процентов за пользование чужими средствами
Суммы процентов за пользование чужими денежными средствами должны включаться в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/14 от 19.01.2007
Минфин РФ: Письмо № 03-11-05/245 от 11.10.2007
Учет членских взносов, полученных садоводческим товариществом
Суммы, полученные садоводческим некоммерческим товариществом в виде членских взносов, не подлежат включению в налоговую базу при применении УСН.
