УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
УСН и расходы на погрузочно-разгрузочные работы
Расходы по оплате услуг, связанных с осуществлением погрузочно-разгрузочных работ, оказываемых сторонними организациями, могут быть приняты в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому организацией в связи с применением УСН.
Берите, сколько хотите
Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе в любой момент снять со своего расчетного счета наличные денежные средства и произвести какие-либо расходы.
Расходы на приобретение недвижимости при УСН
Минфин сообщил о порядке учета расходов на приобретение объектов недвижимости индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН.
Минфин РФ: Письмо N 03-11-05/148 от 11.07.2007
Минфин РФ: Письмо N 03-11-04/2/175 от 10.07.2007
Учет отчислений в резерв универсального обслуживания
Организация не вправе включать в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, отчисления в резерв универсального обслуживания согласно Федеральному закону "О связи" от 7 июля 2003 г. N 126-ФЗ.
Бесплатное питание сотрудников дорого обходится работодателям
Бесплатное питание сотрудников признается их доходом в натуральной форме и всегда облагается НДФЛ.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/167 от 19.06.2007
Изменен порядок учета расходов «упрощенцев»
Перечень расходов, которые «упрощенцы» могут учитывать при расчете единого налога является закрытым. Но тем не менее, у налогоплательщиков по-прежнему возникают. В письме от 5 июня 2007 г. № 03-11-04/2/159 Минфин России раскрыл порядок учета отдельных видов расходов налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения.
Минфин РФ: Письмо N 03-11-04/2/173 от 02.07.2007
УСН: расходы на тендеры учесть нельзя
Организация, применяющая УСН, не вправе уменьшить величину доходов на расходы, связанные с участием в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров.
Отражение НДС в книге учета доходов и расходов
Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект "доходы минус расходы"). Вид деятельности - оптовая торговля. При поступлении товара мы изначально включаем НДС в стоимость товара. Обязательно ли в Книге доходов и расходов производить списание НДС отдельной строкой?
Отчетность по УСН с «оглядкой» на Минфин
25 июля — срок сдачи декларации и уплаты аванса за I полугодие по единому налогу организациями, применяющими УСН. В течение II квартала Минфин издал немало разъяснений налогового законодательства, которые помогут бухгалтеру правильно подсчитать суммы доходов и расходов.
УСН: в каких случаях переход на обычный режим правомерен
Не все ограничения влияют на переход компании с упрощенного режима налогообложения на обычный.
Минфин РФ: Письмо N 03-11-04/2/169 от 22.06.2007
Учет дебиторской задолженности при переходе на УСН с ЕНВД
При переходе с ЕНВД на УСН суммы дебиторской задолженности, образовавшиеся на дату такого перехода, не учитываются.
Минфин РФ: Письмо N 03-11-04/2/154 от 01.06.2007
Минфин РФ: Письмо N 03-11-04/2/106 от 18.04.2007
УСН и доходы от реализации основных средств
Уменьшение доходов от реализации основных средств, осуществленной в ходе применения УСН, на остаточную стоимость реализованных основных средств ст. 346.16 НК РФ не предусмотрено.
Доходы от реализации при применении УСН и ЕНВД
Организация, применяющая УСН и ЕНВД, доходы от реализации торгового оборудования, использованного в деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД, должна учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в рамках УСН.