УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
Какие расходы можно учитывать при УСН
Список расходов, которые можно принять при расчете налоговой базы по УСН «доходы минус расходы» – закрытый.
Курсовая разница не идет в доходы при УСН
В составе доходов при УСН учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав по статье 249 НК, а также внереализационные доходы по статье 250 НК.
Минфин РФ: Письмо № 03-15-05/50540 от 31.05.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/46651 от 22.05.2024
🙉 Через 7 лет налоговая обнаружила, что у ИП неправильная УСН
При регистрации ИП выбрал УСН «доходы минус расходы» 15%, а затем перешел на объект «доходы» 6%. Вернее думал, что перешел. Но налоговая посчитала иначе.
🔥 Минфин: зарплату директора-единственного учредителя нельзя включать в расходы УСН. Налоговый юрист: есть аргументы и за, и против
В общем случае расходы на оплату труда учитывают при УСН «доходы минус расходы». Но с единственным учредителем все не так.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/37246 от 19.04.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/39092 от 25.04.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/24203 от 19.03.2024
Упрощенцы не платят НДС, даже если покупатель выделил его в платежке
Плательщики УСН = не плательщики НДС (пока). Поэтому НДС они не платят, если не предъявляют его покупателям.
Налоговики выявляют упрощенцев, которые не сдают уведомления по ЕНП
По УСН надо платить не только годовой налог, но и авансовые платежи. Некоторые бизнесмены эту обязанность игнорируют. Но налоговики на чеку.
Если ИП на УСН принял работников во 2 квартале, пересчитывать аванс за 1 квартал не надо
ИП на УСН «доходы» без наемных работников может уменьшать свой налог на свои взносы до 100%, а ИП с работниками – только на 50%.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/24966 от 01.07.2013
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/99914 от 17.11.2020
При УСН в текущем году нельзя отражать расходы прошлого года
Налоговые инспекторы сравнили расходы из декларации по УСН и движения по расчетному счету и потребовали пояснения. Выяснилось, что в декларацию за 2023 год бухгалтер включила расходы 2022 года.
💰 Когда будет утрата права на УСН в 2025 году: таблица + важное замечание налогового инженера
С 2025 года не будет повышенных ставок по УСН (8% и 20%), но лимит дохода будет значительно выше. При его превышении право на УСН утрачивается. А вместе с ним и право на ставку НДС 7%.
Как в 2024 году уменьшать налоги по УСН и ПСН на страховые взносы: таблица для ИП и ООО
При расчете налога на УСН «доходы» для фиксированных взносов факт уплаты не имеет значение, для взносов за работников — важен факт уплаты. На доходно-расходной упрощенке факт уплаты имеет решающее значение. Для подтверждения этого факта может понадобиться заявление о зачете. Смотрите в нашей таблице, когда и как можно учитывать взносы при УСН и ПСН.
