Земельный налог
Земельный налог является местным налогом, обязательным к уплате на территориях тех муниципальных образований, представительные органы власти которых приняли нормативный правовой акт о введении земельного налога в соответствии с главой 31 НК. В городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе земельный налог устанавливается и вводится в действие законами указанных субъектов Российской Федерации.
Объектами обложения земельным налогом служат конкретные земельные участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в собственность или пользование.
Существуют различные льготы по налогу. Сроки сдачи отчетности можно найти в Календаре налогоплательщика.
Минфин РФ: Письмо № 03-05-05-01/87373 от 13.09.2024
ФНС РФ: Письмо № БС-2-21/13196@ от 18.09.2024
ФНС РФ: Письмо № СД-2-21/13364@ от 20.09.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-05-06-02/74445 от 08.08.2024
В отношении повышения земельного налога за 2023 год действуют особые правила
В общем случае, при увеличении кадастровой стоимости земельного налога на 01.01.2023 в налоговом уведомлении для расчета земельного налога ФНС применит кадастровую стоимость на 1 января 2022 года.
ФНС РФ: Письмо № БС-2-21/12394@ от 30.08.2024
ФНС РФ: Письмо № БС-4-21/8409@ от 24.07.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-15-06/66295 от 16.07.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-05-06-02/68377 от 22.07.2024
Минфин привел условия для низкой ставки земельного налога
Для сельскохозяйственной земли действует ставка земельного налога не более 0,3%.
Минфин РФ: Письмо № 03-05-06-02/68373 от 22.07.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-05-06-02/57600 от 21.06.2024
Пока построенный дом не зарегистрирован в Росреестре, строительная фирма будет платить повышенный земельный налог
С 2020 года на земельные участки для ИЖС к ставке налога 1,5% применяют повышающие коэффициенты.
Минфин РФ: Письмо № 03-05-06-02/28571 от 29.03.2024
ФНС РФ: Письмо № БС-4-21/7123@ от 25.06.2024
ФНС РФ: Письмо № БС-4-21/7302@ от 27.06.2024
ФНС РФ: Письмо № СД-4-21/9035@ от 07.08.2024
ФНС РФ: Письмо № СД-2-21/11858@ от 20.08.2024
ФНС: налоговая база по земельному налогу за 2023 год определяется по-особому
При изменении характеристик земельного участка возникают проблемы с определением налоговой базы. Если кадастровая стоимость участка в 2023 году выше, чем в 2022 году, то для расчета возьмут значение за 2022 год.