Новая декларация по НДС в "1С:Бухгалтерии 8"

Как известно, до 27 апреля 2015 года (включительно) российские организации и предприниматели впервые должны отчитаться по НДС по новым правилам. Теперь плательщики НДС включают в свою декларацию сведения из книг покупок и продаж, а неплательщики – сведения из журнала учета счетов-фактур в части посреднической деятельности.

В информационной системе 1С:ИТС размещена бесплатная видеозапись лекции «Новая декларация по НДС в «1С:Бухгалтерии 8» - подготовка, представление и уточнение». Лектор - советник налоговой службы РФ III ранга Вера Сидорова.

Часть 1. Нормативное регулирование представления отчетности по НДС

Часть 2. Подготовка учетных данных к новой отчетности по НДС

Часть 3. Обязанность по составлению счетов-фактур и ведению журнала учета счетов-фактур

Часть 4. Формы и правила ведения книги покупок, книги продаж и журнала учета счетов-фактур (Постановление № 1137)

Мы представляем обзор основных средств и инструментов 1С, которые призваны свести к минимуму сложности, связанные с новыми требованиями налоговой службы.

Напомним, что согласно закону от 28.03.2014 №134-ФЗ, с 01.01.2015 декларацию по НДС исключительно в электронной форме обязаны представлять:

• налогоплательщики НДС (в т.ч. налоговые агенты)
• лица, указанные в п. 5 ст.173 НК РФ
• налоговые агенты – неплательщики НДС (или  освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика) при выставлении и (или) получении счетов-фактур:

1. при осуществлении деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров (от имени комиссионера, агента);
2. при исполнении договоров транспортной экспедиции, если в составе доходов учитывается вознаграждение;
3. при выполнении функций застройщика (п. 5 ст. 174 НК РФ в ред. закона от 21.07.2014 №238-ФЗ)

В электронной форме или на бумажном носителе:

налоговые агенты – неплательщики НДС (или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика).

Новая форма декларации по НДС включает в себя 12 разделов:

Традиционные разделы 1 – 7:

Исключены показатели сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

Добавлены показатели по трансфертному ценообразованию

Новые разделы:

Раздел 8 «Сведения из книги покупок» и Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»

Раздел 9 «Сведения из книги продаж» и Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»

Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур»

Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур»

Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ»

Следующие категории налогоплательщиков включают в декларацию следующие виды данных:

• сведения из книги покупок и книги продаж - 

налогоплательщики НДС (налоговые агенты);

• сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур -

1. налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся:
2. комиссионерами (агентами), действующими от своего имени;
3. экспедиторами, определяющими доход как сумму вознаграждения;
4. застройщиками;

• сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах -

1. лица, указанные в п. 5 ст. 173:
2. неплательщики НДС;
3. лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика;
4. налогоплательщики при отгрузке товаров (работ, услуг), реализация которых не облагается НДС.

?

Сервис 1С для проверки контрагентов

В программах «1С:Предприятие 8» для подготовки новой декларации по НДС вводить дополнительные данные не требуется. Достаточно данных книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур. Но относиться к корректности учетных данных нужно с повышенным вниманием.

В частности, в течение налогового периода необходимо проверять информацию о своих контрагентах. В «1С:Предприятие 8» уже сейчас действует сервис для заполнения и проверки реквизитов контрагентов. Он включен и работает всегда. Для того, чтобы им воспользоваться, нужно:

• зарегистрироваться в интернет-поддержке;
• иметь действующий договор ИТС (для ПРОФ и КОРП).

Сервис реализован в следующих учетных программах системы «1С:Предприятие 8»:

«Управление производственным предприятием» (ред. 1.3, версия 1.3.60),

«Комплексная автоматизация» (ред. 1.1, версия 1.1.55.2),

«Бухгалтерия предприятия» (версии ПРОФ, КОРП, базовая, ред. 3.0, версия 3.0.34.17),

«1С: ERP Управление предприятием» (ред. 2.0, версия 2.0.10.72),

«Отчетность предпринимателя» (ред. 2.0, версия 2.0.3.31);

« Управление торговлей» (версия 11.1.10), УНФ (версия 1.5.2.15)

Есть некоторые ограничения в заполнении реквизитов контрагентов. В частности:

Не заполняются реквизиты обособленных подразделений.

Не заполняются реквизиты филиалов и представительств.

Для предпринимателей заполняется только ФИО – адрес считается персональными данными и недоступен.

Не заполняются реквизиты адвокатов и нотариусов – этих данных нет в ЕГРИП.

Интеграция с сервисом ФНС по проверке ИНН/КПП

6 августа 2014 года ФНС запустила сервис по проверке реквизитов контрагентов (пока действует в тестовом режиме). Он интегрирован в учетные решения 1С.

Автоматическая еженедельная проверка в его рамках проводится:

• В налоговой декларации по НДС - по ИНН, КПП и дате
• В справочнике «Контрагенты» - по ИНН и КПП
• В отчетах – по ИНН, КПП и дате
• Книга покупок
• Книга продаж
• Журнал учета счетов-фактур
• В документах – по ИНН, КПП и дате
• Реализация товаров и услуг
• Поступление товаров и услуг
• Счета-фактуры
• Авансовый отчет
• Оказание производственных услуг
• Счет на оплату поставщика

Результат проверки контрагента может быть:

Положительным (контрагент зарегистрирован в базе ФНС как действующий);

Отрицательным (прекращена деятельность или изменен КПП; КПП не соответствует данным базы ФНС; контрагент отсутствует в базе ФНС).

Проверка ИНН/КПП посредством веб-сервиса ФНС реализована в следующих конфигурациях «1С:Предприятие 8»:

«Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0 (ПРОФ, КОРП, базовая) (версия 3.0.34.17) – декларация по НДС, справочник «Контрагенты», налоговые отчеты по НДС, документы учетной системы;

«Бухгалтерия предприятия», редакция 2.0 (версия 2.0.64.11) –  декларация по НДС;

«1С:Управление небольшой фирмой» (версия 1.5.2.15) – справочник «Контрагенты»;

«1С:Розница» – справочник «Контрагенты», налоговые отчеты по НДС;

«Управление производственным предприятием» (ред. 1.3, версия 1.3.62) – декларация по НДС;

«Комплексная автоматизация» (ред. 1.1, версия 1.1.57.1) – декларация по НДС.

 «1С: ERP Управление предприятием», редакция 2.0 (версия 2.0.11)  – декларация по НДС, справочник «Контрагенты», налоговые отчеты по НДС, документы учетной системы;

«Управление торговлей», редакция 11.1 (версия 11.1.11)

Реализация в конфигурациях  «1С:Предприятие 7.7» доступна в комплекте регламентированной отчетности, включающей декларацию по НДС.

1С сохраняет историю изменений КПП организации и контрагентов

Справочник "Контрагенты"

При заполнении отчетности по НДС будет использован тот КПП контрагента, который был актуален на дату отражения операции.

Справочник "Организации"

В справочнике "Организации" можно вести историю изменений регистрации в налоговом органе.  При заполнении отчетности по НДС будет использовано значение КПП, актуальное на дату выписки счета-фактуры.

Ведение книг покупок, книг продаж, журнала учета счетов-фактур по Постановлению № 1137

С 1 октября 2014 года изменена форма и порядок ведения журнала счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. (ПП от 30.07.2014 №735 «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 №1137»)

При применении дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж за налоговые периоды, предшествующие 4 кварталу 2014 года, применяются те формы дополнительных листов, которые действовали в корректируемые периоды (письмо Минфина России от 10.11.2014 № 03-07-14/56669)

С 01.01.2015 плательщики НДС обязаны вести книги покупок и книги  продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ в ред. закона от 20.04.2014 №81-ФЗ);

плательщики НДС,  в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, и неплательщики НДС обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, если они выставляют и (или) получают счета-фактуры:

• на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих  реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента);
• на основе договоров транспортной экспедиции в случае определения налоговой базы как суммы дохода, полученной в виде вознаграждения;
• при осуществлении функции застройщика (п. 3.1 ст. 169 НК РФ в ред. закона от 21.07.2014 №238-ФЗ).

Регистрация счетов-фактур в рамках договора комиссии по Постановлению № 735

Регистрация счетов-фактур в рамках комиссии и субкомиссии по Постановлению № 1137

Письмо Минфина России от 26.01.2015 №03-7-09/2227:

• в соответствии с п. 1 ст. 994 ГК РФ по договору субкомиссии комиссионер приобретает в отношении субкомиссионера права и обязанности комитента.
• при реализации товаров комитента через субкомиссионера в рамках договора субкомиссии комиссионер заполняет счета-фактуры в порядке, установленном указанным Постановлением № 1137 в отношении комитента;
• при заполнении комиссионером, реализующим товары от своего имени, граф 8, 10 - 12 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур следует руководствоваться подпунктами "з", "к", "л", "м" пункта 7 и подпунктами "з", "к", "л", "м" пункта 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137.

С 01.01.2015 вступили в силу следующие изменения в правилах ведения книг покупок и  продаж, журнала учета счетов-фактур (ПП от 29.11.2014 №1279 «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137»):

Налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137

Комитенты (принципалы) вправе составить комиссионеру (агенту), реализующему товары двум или более покупателям от своего имени, один счет-фактуру за соответствующую дату

Комиссионеры (агенты), приобретающие от своего имени товары (работы, услуги) у двух и более продавцов, вправе составить комитенту (принципалу) один счет-фактуру за соответствующую дату

Обмен электронными счетами-фактурами – гарантия идентичности документов у продавца и покупателя

Вести юридически значимый обмен электронными счетами-фактурами можно непосредственно из программы «1С:Предприятие 8». Стандартное решение «1С: Библиотека электронных документов 8.2» встраивается в любые конфигурации на платформе «1С:Предприятие 8» (БП 2.0 и БП КОРП 2.0 (3.0.35.5), БП 3.0 и БП КОРП 3.0 (3.0.16.6), УПП 1.3 (1.3.25.1), КА 1.1 (1.1.21.1), УТ 10.3 (10.3.22.2), УТ 11 (11.0.8), УНФ 1.4 (1.4.3.9), БГУ 1.0 (1.0.16.2))  и «Клиент ЭДО 8» для «1С:Предприятие 7.7»

Что оно дает?

Формирование, подписание и отправку электронных документов «в один клик».

Отсутствие ручного ввода поступивших электронных документов в учетную систему.

Автоматическое заполнение журналов и реестров входящих/исходящих электронных документов.

Создание архива электронных документов.

Подготовка декларации организациями, имеющими обособленные подразделения

Организациям, имеющим обособленные подразделения, рекомендуется для формирования декларации по НДС отражать учетные данные по головной организации и по ОП в одной информационной базе (или использовать распределенные информационные базы). Это также позволит автоматизировать формирование ответа на требование налогового органа об уточнении сведений, представленных в декларации.

При ведении учета в разных информационных базах запланирована реализация  инструмента «склеивания» деклараций по НДС по головной организации и по обособленным подразделениям в одну и отправки консолидированной декларации из «1С-Отчетности».

Схема приема налоговых деклараций по НДС с 01.01.2015

Оперативное представление пояснений в ФНС при проверке налоговых деклараций

Если налоговый орган обнаружил ошибку в декларации, или

противоречие между сведениями в представленных документах, или несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, и сведений, полученных инспекцией в ходе налогового контроля, он сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения или внести исправления в течение пяти дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В программах «1С:Предприятие 8» будет реализована методика оперативного представления пояснений на запросы налоговых органов и представления, в случае необходимости, уточненных деклараций.

Напоминаем, что при выявлении:

• противоречий между сведениями в декларации по НДС,
• несоответствия сведений в декларации налогоплательщика сведениям в декларации или журнале счетов-фактур его контрагента,
• если такие противоречия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры и иные документы, относящиеся к указанным операциям (п.8.1 ст.88 НК РФ).