Статьи по теме «переход с УСН»
Есть три способа перейти с УСН на ОСНО для добровольного отказа от дробления бизнеса
Чтобы перейти с упрощенки на общую систему налогообложения в связи с дроблением, не обязательно подавать уведомление об отказе от УСН. Можно обойтись декларацией по налогу на прибыль организаций.
Минфин напомнил: переход с УСН на ОСНО позволяет вернуть НДС за прошлые покупки
Организации, переходящие с УСН с объектом «доходы минус расходы» на общую систему налогообложения, могут вычесть входной НДС по товарам, приобретенным до смены налогового режима.
Может ли ИП, который перешел с УСН на ОСНО, принять к вычету НДС
Предприниматель с 1 января 2025 года перешел с УСН на ОСНО. Ему будут доступны вычеты НДС по товарам, которые он купил до этой даты.
ФНС РФ: Письмо № АБ-4-20/18334@ от 28.12.2021
Как учитывать расходы при переходе с УСН на ОСНО
При переходе с УСН на ОСНО (по методу начисления) в расходах учитывают товары, работы, услуги, которые не были оплачены в период применения УСН.
Переход с УСН на ОСНО в 2025 году
Несмотря на то, что налоговая реформа внесла много корректив в упрощенную систему налогообложения, многие предприниматели все равно задумываются о переходе на нее. Однако есть и те, кто уже подумывает с 2025 года использовать общий режим. Сделали большой гайд по переходу с одного режима на другой и наоборот.
⏳ Для перехода на ОСНО осталось три дня
Уведомление о переходе с УСН на ОСНО с 01.01.2025 года можно подать до 15 января 2025 года включительно.
При переходе с УСН «доходы» на ОСНО принять к вычету старый НДС нельзя, но иногда можно
При переходе с УСН на ОСНО можно принимать к вычету НДС с остатков товаров, если при УСН они не были включены в расходы. Но при УСН «доходы» расходов в принципе нет.
При переходе с УСН на ОСНО для налога на прибыль не учитывают прошлогодние расходы
Даже если при УСН компания создает объект недвижимости, потом при переходе на ОСНО расходы на этот объект не учитываются.
При утрате права на УСН ИП переходит на ОСНО с НДФЛ и НДС
Если доход ИП на УСН в 2024 году превысит 265,8 млн рублей или численность сотрудников превысит 130 человек, он считается утратившим право на УСН с начала того квартала, в котором допущены эти превышения.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/108890 от 06.11.2024
Таможенный НДС по импорту можно принять к вычету при переходе с УСН на ОСНО
Можно принимать к вычету НДС, уплаченный при ввозе на территорию РФ товаров, используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС.
Для выбора НДС 20% с правом на вычет на УСН с доходами менее 60 млн рублей придется перейти на ОСНО
Бизнес на УСН с 2025 года может выбрать ставку НДС 5% без вычетов или 20% с вычетами. Но такое право выбора есть только у тех, чей доход в 2024 году превысил 60 млн рублей.
На 2025 год есть особые условия перехода на УСН
Закон о налоговой реформе-2025 дополнил нормы НК об утрате права применения УСН.
При переходе с УСН на ОСНО IT-компания для налоговых льгот учитывает старые неоплаченные отгрузки
Условие применения пониженного тарифа страховых взносов 7,6% и ставки налога на прибыль 0% для аккредитованной IT-компаний – это доля профильных доходов не менее 70%. При УСН доходы считают кассовым методом, при ОСНО – по методу начисления.
Минфин РФ: Письмо № 03-15-05/21159 от 11.03.2024
Из-за слета с УСН контрагент может задним числом добавить НДС к цене: как быть
Компания во 2 квартале 2024 года оплатила услуги и получила документы от контрагента на УСН. Но в 3 квартале получила сюрприз — от контрагента по ЭДО пришли обновленные документы, где стоимость услуг увеличена на сумму НДС 20%. Причина -- контрагент утратил право на УСН и перешел на ОСНО.
При переходе с УСН на ОСНО ИП платит налог на имущество
При УСН ИП не платит налог на имущество физлиц за недвижимость, используемую в бизнесе (кроме той, что входит в «кадастровый» региональный перечень).
Минфин РФ: Письмо № 03-05-06-01/57510 от 21.06.2024
Суды: при переходе на ОСНО можно учесть амортизацию по объекту, купленному на УСН
Такой подход подтверждает судебная практика. При этом ст. 26.2 НК не предусмотрен порядок определения остаточной стоимости ОС на дату перехода с УСН на общую систему налогообложения.