Статьи по теме «расчетный метод»

🧮 Как воспользоваться расчетным методом?

И убедить налоговый орган не превращать налог на прибыль в налог с оборота?

4

ВС РФ: налоговая вправе рассчитать налог на основе показаний свидетелей

Если налогоплательщик не обеспечил учет своих доходов и расходов, ФНС имеет право определить сумму к уплате расчетным путем, а также использовать для доказательства получения дохода любую доступную информацию.

3
Налоговые споры

Может ли ФНС начислить налог на всю сумму дохода без учета расходов

Суть дела: организация выполняла подрядные работы в пользу контрагента и не учитывала в составе своих доходов вознаграждение по договору подряда. Налоговики посчитали это необоснованным занижением налогооблагаемой прибыли на величину доходов, которые были получены от заказчика подрядных работ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
НДС

Как считать НДС, если он в договоре не выделен

Если НДС не выделить в договоре, то это не означает, что налог по сделке платить не нужно. Только в одном случае сумму НДС выделяют из цены договора расчетным путем, в другом — начисляют «сверху».

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Составление первички

Налоговики vs налогоплательщики. Две истории с делами о путевых листах

Для учета затрат на ГСМ важен факт не только их покупки, но и использования. Для этого нужны путевые листы. А их отсутствие приводит к финансовым потерям. При этом сумма последствий зависит от того, как эти листы «потеряли». Подробности – в статье.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк
Налоги, взносы, пошлины

Верховный Суд РФ: Определение № 305-ЭС21-15612 от 01.11.2021

Учет расходов

Возврат налогов участником схемы, пересмотр дела по Письму ФНС и другие налоговые споры в марте 2022

Рассматриваются наиболее интересные выводы Верховного Суда по налоговым вопросам

Налоги, взносы, пошлины

Расчетный метод исчисления налогов: какое у него будущее. Известные юристы обсуждают дело «Мэри» и письмо по ст. 54.1 НК

Ассоциация налоговых консультантов провела опрос по вопросу будущего расчетного метода исчисления налогов в современной налоговой практике. Читай выдержку из дискуссии юристов.

Расчетный метод исчисления налогов: какое у него будущее. Известные юристы обсуждают дело «Мэри» и письмо по ст. 54.1 НК
1
Учет в торговле

Какой метод списания товара выгоднее: разбираем подробно на примере

Затевая торговую деятельность, необходимо не только найти поставщиков и клиентов, но и определиться, каким способом рассчитывать себестоимость и списывать с учета проданные товары. Мы расскажем про разрешенные законом методы списания, а вы сможете выбрать самый оптимальный для себя.

Какой метод списания товара выгоднее: разбираем подробно на примере
Налоги, взносы, пошлины

Расчетный метод исчисления налогов: какое у него будущее. Известные юристы обсуждают дело «Мэри» и письмо по ст. 54.1 НК

Ассоциация налоговых консультантов провела опрос по вопросу будущего расчетного метода исчисления налогов в современной налоговой практике. Читай выдержку из дискуссии юристов.

Расчетный метод исчисления налогов: какое у него будущее. Известные юристы обсуждают дело «Мэри» и письмо по ст. 54.1 НК
Налоги, взносы, пошлины

Когда инспектор вправе применить расчетный метод при доначислении налогов

Статья 54.1 Налогового кодекса РФ вызывает раздражение у любого директора и бухгалтера компании, повергшейся проверке. Эта статья направлена на борьбу с уклонением от уплаты налогов с использованием фиктивных компаний и операций. Опираясь на ее нормы, налоговики доначисляют налоги по максимуму.

Когда инспектор вправе применить расчетный метод при доначислении налогов
1
Налоговые споры

Расчетный метод – когда это право налоговиков становится их обязанностью?

В случаях перехода с УСН или ЕНВД на ОСН бывает, что налогоплательщик не может подтвердить документально свои доходы или расходы для целей налогообложения по ОСН. Пп.7 п.1 ст.31 НК РФ дает налоговым органам право (а не обязанность) на применение расчетного метода при исчислении налогов. Но бывают и исключения.

Расчетный метод – когда это право налоговиков становится их обязанностью?
Налоговые проверки

Налоговая аналогия: спорный расчетный метод

На самом деле это очень опасно. Если налоговая – по приведенным ниже причинам — взялась за подсчет налогов расчетным методом – это плохой знак. И, как правило, печальный исход.

НК РФ

Конституционный Суд РФ: Постановление № 301-О от 05.07.2005

Налоговые споры

Хорошая подготовка к суду позволила налоговикам доначислить налог по УСН расчетным методом

Для доначисления налогов расчетным путем налоговая инспекция подобрала данные налогоплательщика, максимально приближенного по экономическим характеристикам, влияющими на формирование налогооблагаемой базы.

Налоговые проверки

Могут ли налоговые органы определять суммы налогов расчетным путем?

В перечне прав, которыми Налоговый кодекс наделил налоговые органы, значится право определять суммы налогов расчетным путем (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). В каких случаях налоговики могут воспользоваться этим правом? На основании какой информации они могут определить размер налогов, причитающихся к уплате в бюджет? В каких ситуациях арбитры поддерживают инспекторов, применивших расчетный метод, а в каких не соглашаются с их решением? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из данного материала.

Могут ли налоговые органы  определять суммы налогов расчетным путем?
Налоговые проверки

Суд: при подсчете недоимки налоговый орган обязан учитывать расходы налогоплательщика

Недоимка не может рассчитываться налоговым органом только на основании доходов налогоплательщика, без учета его расходов, налоговый орган должен был определить подлежащую уплате сумму налога расчетным методом.

Налоговые споры

Расчетный метод исчисления налога не применяется произвольно

ФАС пояснил, что расчетный путь исчисления налога возможен только в исключительных случаях, при создании действиями налогоплательщика невозможности исчислить налог в установленном законом порядке.

Налоговые споры

ФАС Уральского округа: Постановление № Ф09-6279/09 от 18.01.2012

Налоги, взносы, пошлины

Когда налоговики могут исчислить вам налоги расчетным методом

Расчетный путь исчисления налогов контролеры откровенно не любят. Его применение требует трудоемкого анализа, точных расчетов и формирования солидной доказательственной базы.