Статьи по теме «сомнительные долги»

Налог на прибыль

Договорные неустойки не включают в резерв по сомнительным долгам

На основании п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается любая задолженность перед компанией, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Деньги заблокированы в банке: можно ли учесть в расходах

Если денежные средства заблокированы на счетах в банках, их нужно продолжать учитывать и отражать в отчетности. Включать их в резерв по сомнительным долгам не нужно.

Иллюстрация: kamranaydinov/freepik
Налог на прибыль

Три ситуации, когда сомнительный долг не вполне сомнителен

Когда долг признают сомнительным, он вправе пополнить собой сумму резерва по сомнительным долгам. И, соответственно, уменьшить текущую базу по налогу на прибыль. Но есть ситуации, когда для компании долг явно сомнительный, а вот для налоговиков – нет. Подробности – в статье.

Иллюстрация: Клерк
Страхование финансовых рисков

Учет долга по налогу на прибыль при страховании предпринимательского риска

Рассматривается возможность отнесения к сомнительной задолженности долга при страховании предпринимательского риска контрагента.

Налог на прибыль

Если дебиторская задолженность застрахована, ее нельзя включать в резерв по сомнительным долгам

Компания может застраховать риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами. Если контрагент не погасил свой долг, страховая компания выплатит возмещение. Оно облагается налогом на прибыль.

Налог на прибыль

Для резерва по сомнительным долгам надо провести инвентаризацию дебиторки

Компании вправе создавать резервы по сомнительным долгам (ст. 266 НК). Сомнительным признается долг, который не погашен в сроки по договору и не обеспечен залогом, поручительством, банковской гарантией.

Налог на прибыль

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/98949 от 13.10.2022

Корректировка резерва по долгам при погашении задолженности

Рассматриваются последствия погашения задолженности, включенной в резерв по сомнительным долгам.

Налог на прибыль

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/49897 от 24.06.2021

Бухгалтерский учет

Что означает требование осмотрительности в бухгалтерском учете

Осмотрительность часто называют принципом консерватизма. Эта доктрина появилась в США около века назад. Она означает, что бухгалтер должен быть пессимистом.

Что означает требование осмотрительности в бухгалтерском учете
2
Налог на прибыль

Как формировать резерв по сомнительным долгам

Согласно пункту 4 статьи 266 НК сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10 % от выручки за указанный налоговый период.

Налог на прибыль

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/5267 от 29.01.2020

Налог на прибыль

Как учитывать сомнительную задолженность при формировании резерва

В соответствии с пунктом 3 статьи 266 НК налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам и суммы отчислений в эти резервы включать в состав внереализационных расходов.

Налог на прибыль

Когда долг признается сомнительным

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 266 НК сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность

Резерв по сомнительным долгам. Бухгалтерский учет. Примеры и советы

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями (п. 70 Положения по бухучету N 34н, Письма Минфина от 14.01.2015 N 07-01-06/188, от 27.01.2012 N 07-02-18/01).

Фото Бориса Мальцева, Клерк.Ру
УСН

Расходы, связанные со списанием сомнительных долгов: можно ли учесть при УСН

Минфин РФ в своем письме уточняет возможность учета для целей налога при УСН расходов, связанных со списанием сомнительных (безнадежных) долгов.

Фото Ольги Вирич, Кублог
Налоги, взносы, пошлины

Учет в микрофинансовых организациях: какие резервы не формируются

Минфин уточняет порядок формирования микрофинансовыми организациями в целях налога на прибыль резерва сомнительных долгов и резерва на возможные потери по займам.

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»
Бухгалтерский учет

Резервы по сомнительным долгам. Расчет и учет

К сожалению, на практике организации нередко сталкиваются с просроченной дебиторской задолженностью своих покупателей (заказчиков), а возможно и других дебиторов. Резерв по сомнительным долгам создается для того, чтобы в бухгалтерской отчетности организации данные о ее дебиторской задолженности были достоверны. Поэтому при наличии сомнительного долга надо создать резерв, даже если организация является субъектом малого предпринимательства.

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»
1
Налог на прибыль

Резерв по сомнительным долгам: спорных моментов становится меньше

Резерв по сомнительным долгам (РСД), как механизм законной налоговой оптимизации, широко применяется организациями – плательщиками налога на прибыль. Хотя методика формирования и использования данного резерва достаточно проста и доступно изложена в ст. 266 НК РФ, тем не менее на практике вокруг РСД возникает немало вопросов. С наиболее интересными из них мы вас сегодня познакомим. Итак, начинаем…

Бухгалтерский учет

Резерв по сомнительным долгам перед отчетностью

Между резервами по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете существуют различия. Предельный размер резерва в целях налогообложения не должен превышать 10 процентов выручки. Размер отчислений в резерв в налоговом учете строго зависит от срока возникновения задолженности. В бухгалтерском же учете таких ограничений нет.