Суперакции! Статьи по теме «программно-аппаратные комплексы»
Расходы на ПО с 2025 года можно учитывать в двойном размере, а не в полуторном
Сейчас на основании подп. 26 п. 1 ст. 264 НК в прочие расходы можно включать с коэффициентом 1,5 расходы на программы для ЭВМ по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям). С 2025 года эта норма меняется.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/112586 от 23.11.2023
Если IT-компания разработала ПАК, это учитывают для налоговых льгот, если сдает ПАК в аренду – не учитывают
Для налоговых льгот (взносы 7,6% и налог на прибыль 0%) IT-компания должна иметь 70% профильных доходов. Перечень этих доходов – закрытый. Там есть разработка программно-аппаратных комплексов (ПАК), адаптация ПАК. А вот аренды ПАК нет.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/92458 от 28.09.2023
Доходы от ПАК из российского реестра IT-компания учитывает для налоговых льгот
Для ставки налога на прибыль 0% у IT-компании должно быть не менее 70% профильных доходов. В эти доходы входит и реализация программно-аппаратных комплексов (ПАК).
Минфин РФ: Письмо № 03-03-07/88686 от 18.09.2023
IT-компания учитывает для налоговых льгот только те ПАК, которые внесены в российский реестр
Аккредитованные компании с долей профильных доходов от 70% платят взносы по тарифу 7,6% и применяют ставку налога на прибыль 0%. Реализация программно-аппаратных комплексов (ПАК) тоже идет в профильные доходы (числитель формулы).
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/55178 от 15.06.2023
Чтобы программа внутри ПАК не облагалась НДС, надо отдельно выделять ее стоимость
Реализация программ для ЭВМ, включенных в реестр российского ПО, освобождается от НДС.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-07/59422 от 27.06.2023
Налоговые льготы для IT. Проблема ПАК в налогообложении
Разберем некоторые вопросы, связанные с использованием дополнительных льгот по деятельности IT, в части программно-аппаратных комплексов (ПАК). Можно ли применить нулевую ставку и другие нюансы расскажу в этой статье.
Производители программно-аппаратных комплексов могут получить налоговые льготы
Продукция должна быть включена в реестр отечественного ПО. Компании могут получить нулевую ставку по налогу на прибыль и платить пониженные страховые взносы.
Программно-аппаратные комплексы из реестра российского ПО учитывают в льготных доходах IT-компании
Аккредитованные IT-компании применяют ставку налога на прибыль 0% и тариф взносов 7,6%, если профильные доходы составляют не менее 70% от общих доходов.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/3/11912 от 14.02.2023
Для налоговых льгот IT-компаний учитывают реализацию ПАК, которые внесены в реестр
Для пониженных взносов и нулевой ставки налога на прибыль IT-компания должна быть аккредитованной, а ее профильные доходы должны быть не менее 70%. В их состав входит и реализация ПАК. Но есть нюансы.
В реестр отечественного ПО включили программно-аппаратные комплексы
Теперь производители и разработчики ПАК имеют право на налоговые льготы, пониженные страховые взносы и приоритет при госзакупках.
Разработка ПАК идет в профильные доходы IT-компании для льготы по налогу на прибыль
IT-компания может применять ставку налога на прибыль 0%, если доля профильных доходов составляет от 70%. Перечень этих доходов – в пункте 15.1 ст. 284 НК. Среди них – доходы от программно-аппаратных комплексов (ПАК).