Мы помним – право на уменьшение налога по УСН сохраняется, но меняется порядок применения.
Разбираемся в нем:
- Срок уплаты фиксированных страховых взносов до 31 декабря текущего года.
- Срок уплаты для взносов с дохода свыше 300 000 руб за год 1 июля следующего года за отчетным.
- Срок подачи уведомления не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
Следовательно:
- уведомление по фиксированным страховым взносам – до 25.12.2023;
- уведомление по взносам с дохода свыше 300 000 руб – до 25.07.2023.
Важно помнить
- Уведомление ФНС должна получить ДО срока уплаты, в который будет распределять средства в счет взносов с ЕНС.
- ФНС распределяет налоги на основании уведомления или Налоговой декларации. А Налоговая декларация по УСН предоставляется сроком до 25 марта/ 25 апреля следующего года после отчетного ЮЛ/ИП соответственно.
То есть, при неподаче уведомления по фиксированным страховым взносам ежеквартально, ФНС не будет «знать» об уплате взносов, а это значит, что при предоставлении Декларации у налогоплательщика есть шанс попасть на пени.
Вывод:
- Оплачивать фиксированные страховые взносы
- После уплаты направлять уведомление в ФНС
Комментарии
2источник:https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
По фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза - для ОПС), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:
Уведомление по п. 9 ст. 58 НК РФ по фиксированным взносам подавать не нужно. Подача такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии заявления по ст. 78 НК РФ будет применяться вариант «а».
Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН – уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платежному поручению).
А еще есть письмо Минфина от 20.01.2023 №03-11-09/4254:
"...В этой связи денежные средства, перечисленные в счет уплаты фиксированных страховых взносов, будут зачтены в счет исполнения соответствующей обязанности только при наступлении сроков их уплаты (31 декабря текущего календарного года, 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом).
В случае подачи плательщиком заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса, может быть определена принадлежность ЕНП до наступления установленного Кодексом срока уплаты налога (сбора, страховых взносов).
Таким образом, в целях реализации положений пункта 31 статьи 34621 и пункта 12 статьи 34651 Кодекса индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленного в связи с применением патентной или упрощенной системы налогообложения, на сумму денежных средств, зачтенных в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов, в соответствующем расчетном периоде (в период действия патента, либо в отчетном (налоговом) периоде по УСН, в котором зачтены указанные страховые взносы."
По итогу нет однозначного ответа, можно ли будет уменьшить авансовые платежи по УСН на сумму заблаговременно уплаченных фиксированных, нет. Уведомление на оплату фиксированных подавать не надо, но надо. Даже при условии, что вы его подадите, нет гарантии, что эти суммы уплаты будут признаны в качестве уплаты фиксированных, и на сумму недоимки по УСН не будут начислены пени.
Наперсточники)