Упрощенная система налогообложения и НДС
С 2025 года изменены годовые предельные значения показателей, которые учитываются при переходе на применение УСН: увеличены лимит выручки до 450 млн руб. и стоимости основных средств до 200 млн руб., с дальнейшей индексацией на коэффициент-дефлятор. При этом предельное количество работников для таких налогоплательщиков осталось прежним – 130 человек.
Основным изменением, которое затронет МСП на УСН, будет признание таких субъектов налогоплательщиками НДС, при этом будет внедрена прогрессивная шкала ставок налога. При выручке до 60 млн. рублей в год предусмотрено освобождение от обязанности уплачивать НДС. При диапазоне выручки от 60 до 250 млн рублей – 5%, при диапазоне от 250 до 450 млн руб. – 7%. Здесь необходимо учитывать, что НДС в чистом виде как «оборотный» налог воспринимать нельзя, так как налогоплательщики на УСН, применяющие ставки 5% и 7%, вычет на суммы «входного» НДС, даже по аналогичным ставкам, применять не вправе.
Безусловно, в преддверии 2025 года субъектам на УСН требуется более детально ознакомиться с нововведениями, рассчитать изменение налогового бремени, определить необходимые действия, связанные с обязанностями налогоплательщика НДС, оценить иные аспекты преобразований и ресурсов, которые потребуются в следующем году.
Налогообложение прибыли
В связи с изменением налога на прибыль с 20% до 25% компании на ОСНО будут рассматривать различные дополнительные меры поддержки, предусмотренные налоговым законодательством. Одним из инструментов поддержки бизнеса будет введение федерального инвестиционного вычета, который позволит снизить ставку налога на прибыль в федеральный бюджет до 5%. Повышение ставки налога коснется и иностранных компаний, деятельность которых в РФ образует постоянное представительство, и соответственно прибыль которых облагается непосредственно в России. Однако, применять федеральный инвестиционный вычет иностранные компании не смогут.
НДФЛ
Еще одним существенным изменением будет новая градация налога на доходы физических лиц: ставки теперь будут варьироваться от 13% до 22%, в зависимости от уровня доходов граждан. Предполагается, что увеличение НДФЛ непосредственно ляжет всецело на граждан, но очевидно, что как следствие падения чистого дохода сотрудников при превышении планки в 2,4 млн руб., работодателям придется учитывать это при определении индексации заработных плат на следующий год.
Акцент на налоговое планирование сделан не случайно, бизнес должен визуализировать узкие места при бюджетировании и находить новые точки роста для нивелирования повышения уровня налоговой нагрузки.
Неявным вопросом, связанным с подготовкой к 2025 году, для компаний на УСН является потребность в кадровом составе – бухгалтерии, что обуславливается обязанностью по выставлению счетов-фактур и ведении соответствующих книг продаж, а также консолидацией показателей в случае, если компания намерена отказаться от «схемы дробления».
Не следует забывать также о необходимости пересмотра договоров с контрагентами и закрытии в 2024 году текущего исполнения по договорам.
В рамках деловых мероприятий эксперты BLCONS GROUP в ближайшее время будут рассматривать и анализировать основные пункты чек-листа «Как подготовиться к переходу к новым налоговым реалиям и что предусмотреть при планировании бюджета на 2025 год».
Начать дискуссию