Дробление бизнеса

Взаимозависимые контрагенты

При заключении сделок различными субъектами, от которых будет получен экономический результат, данные субъекты должны отчитаться перед органами инспекции, о факте совершения операций с участием взаимозависимых лиц. Подробнее рассказал юрист из компании "Диалог Эксперт"
Взаимозависимые контрагенты
Особое внимание ИФНС к взаимозависимым контрагентам.

Отношения имеют правовой характер и проверяются органами ИФНС, которые проверяют контрагентов на предмет договора и результат расчетов по оплате, на предмет занижения и завышения.

Субъекты могут умышленно изменять цену, чтобы занизить налоговую базу, с целью уменьшения облагаемых сумм или завысить, чтобы получить высокий налоговый вычет.

Контролирующая организация предупреждает плательщиков, что:

1. Контролируемые сделки относятся к целой группе и при их совершении взаимозависимыми компаниями, необходимо ставить в известность контролирующую организацию об их проведении. Проводится проверка все операций, которые совершаются взаимозависимыми лицами самостоятельно и проверяется установленные нерыночные цены на факт уклонения от налогов.

2. В соответствии с нормами НК РФ гл. 14.3 проводят камеральные проверки, где выявляют факт необоснованной налоговой выгоды.

Взаимозависимость — это возникновение отношений приводящих к совершению транзакции с получением экономических результатов находящихся под контролем ИФНС.

Формальные признаки взаимозависимости

Определение формальных признаков взаимозависимости происходит по следующим критериям:

  1. В договорных отношениях участвуют две организации (физические лица), у одной из которых имеется доля в участии, составляющая не менее 25% .
  2. Один контрагент может напрямую воздействовать на деятельность второго субъекта.
  3. Часть штата сотрудников числится в обеих компаниях или фирмы имеют директора в лице одного и того же человека.
  4. Юридические лица, компании связанные договорами, имеющие цель получения прибыли, включающие все убытки и расходные мероприятия.
  5. Возможность управления третьими лицами прямым или косвенным путем.
  6. В сделке участвуют лица связанные родственными узами, члены одной семьи.
В случаях определения контролирующего органа формальных признаков на результат совершённых операций, контрагенты доначисляют налоги.

Нестандартные признаки взаимозависимости

Существуют признаки имеющие нестандартный характер взаимоотношений. Если лица участвующие в проведении операции имеют родственные связи, но находятся в сложных отношениях между собой, не общаются и не зависят друг от друга формально, то между ними не могут возникнуть взаимовыгодной заинтересованности.

Возникают случаи, когда не имея родственных связей между лицами, существуют отношения и определенными транзакциями они налаживают совместный бизнес, эти лица могут быть признаны взаимозависимыми.

Не смотря на то, что в НК РФ существует перечень оснований, которые указывают на факты определяющие зависимость во время проведения судебных процессов могут раскрыться новые обстоятельства, которые были выявлены контролирующими органами для доказательств умышленного изменения цены проведенной операции. В этом случае у организаций возникнут налоговые риски по разным доначислениям, выездным проверкам, приостановлении операций по открытым банковским счетам.

Взаимозависимость как повод искать необоснованную налоговую выгоду

Налоговая выгода возникает при уменьшении общей базы.

Все соглашения совершаемые организациями или физическими лицами находятся под наблюдением ИФНС. Но в совершении таких экономических соглашений не прописаны жесткие критерии или рамки. Поводом возникновения выгоды могут быть частые сделки, которые имеют многократное отклонение от рыночных цен.

Это может стать одним из главных признаком возникновения необоснованной выгоды в экономическом смысле. Любое значительное увеличение цены может являться фактом необоснованной выгоды, если этот факт не будет подкреплен разумными экономическими причинами.

Негативные последствия взаимозависимости

ИФНС всегда пристально проверяют все соглашения происходящие между взаимозависимыми лицами. Последствия при выявлении зависимости могут быть следующими:

1.Ограничение в использовании имущественного налогового вычета, при совершении сделки между родственниками.

2.Отказ в учете процентов по займам которые выдаются иностранным кредиторам.

3.Возможна переквалификация заемных отношений в инвестиционные.

Проблем с контролирующими органами не возникнет, если организация будет реально отражать все операции, равномерно распределять товарные потоки и зоны ответственности.

🌟 Освойте новые навыки для карьерного роста!

🔥 Главный бухгалтер на УСН – Освоите бухгалтерский и налоговый учет по новым правилам УСН Цена: 7 900 ₽

🔥 Бухгалтер с нуля – Станете бухгалтером-универсалом и получите диплом проф. переподготовки Цена: 9 900 ₽

🔥 Управленческий учет и финансы в 1С: УНФ – Автоматизируйте управленческий учет с 1С: УНФ. Цена: 6 900 ₽

🚀 Начните обучение и получите полезные материалы!

Посмотреть каталог

Запланировал, съездил, отчитался. Или как наладить дисциплину в оформлении командировок

Ежедневная рутина и огромный объём работы истощают бухгалтеров и кадровиков. Не просто же так их включили в топ-5 стрессовых профессий. Рассказываем, как разгрузить сотрудников благодаря автоматизации типовых операций.

Запланировал, съездил, отчитался. Или как наладить дисциплину в оформлении командировок

Начать дискуссию


Дайджест для бухгалтеров за 16 декабря – 22 декабря 2024: вычеты, ставки и новые правила для ИП, самозанятых и бизнеса

В новом недельном дайджесте для бухгалтера разбираем ключевые новости: новые сроки и формы для налоговых вычетов, корректировки НДС для упрощенцев, свежие разъяснения ФНС и Минфина, а также важные изменения в трудовых отношениях и правилах оформления недвижимости.

Обяжут ли работодателей платить 13-ю зарплату или это опять пиар. 🐱‍🏍«Ночной бухгалтер» № 1840

Депутаты предлагают сделать годовую премию или так называемую 13-ю зарплату обязательной и прописать ее в ТК. Бухгалтерам идея не нравится и никакой реальной мотивации для сотрудников они тут не видят, а кроме того — за чей счет банкет?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Чем занимается финменеджер и чему учиться, чтобы занять эту должность

Финансовый менеджер — это специалист, который помогает руководителю следить за благополучием бизнеса, управлять доходами и инвестициями. Такой помощник всегда в цене, так что если ваша цель на 2025 год — получить повышение и выйти на более высокий доход, то пора осваивать новые инструменты и погружаться в профессию финансового менеджера.

Чем занимается финменеджер и чему учиться, чтобы занять эту должность

Курсы повышения
квалификации

21
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Налоговый учет

Отмена налоговой миграции в Удмуртию: что теперь делать предпринимателям, которые не хотят переплачивать налоги?

Зам. руководителя ФНС по Удмуртской республике рассказал, что для предпринимателей налоговая миграция в Удмуртию значительно усложнится.

НДС в 2024-2025 году: самые важные письма ФНС и Минфина. Обзор для бухгалтера

Собрали для вас краткую сводку по разъяснениям Минфина и ФНС по НДС. Сохраняйте и пользуйтесь.

НДС в 2024-2025 году: самые важные письма ФНС и Минфина. Обзор для бухгалтера
1
Обучение для бухгалтеров

Чек-лист для бухгалтера: пять главных изменений по зарплате, НДФЛ и страховым взносам с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года в силу вступит множество изменений по разным участкам. Удержать все в голове невозможно, поэтому мы выбрали самые важные нововведения по зарплате и составили для вас чек-лист, который поможет адаптироваться к новым правилам и не сойти с ума от стресса и паники в первые рабочие дни нового года.

Чек-лист для бухгалтера: пять главных изменений по зарплате, НДФЛ и страховым взносам с 1 января 2025 года

Продажа земли

Здравствуйте,подскажите пожалуйста при продаже земельного участка одной организацией другой, сумма продажи составляет балансовая стоимость или кадастровая.Если кадастровая...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

При УСН учитывается в расходах покупка амортизируемого имущества, а земля не амортизируется. Поэтому покупку земли при упрощенке принять в расходы...

Читать полностью

Изменения в уголовном законодательстве, касающиеся военной службы

Недавно были внесены значительные изменения в уголовный кодекс РФ, которые усиливают ответственность за преступления, связанные с военной службой.

Незаконное возмещение НДС

Узнайте о незаконном возмещении НДС: уголовная ответственность и актуальная судебная практика. Подробное руководство по последствиям таких действий и примеры из судебной практики для осознания рисков.

Незаконное возмещение НДС

Что нужно сделать перед составлением годовой отчетности. Часть 1. «Учетная политика. Субъекты МСП»

Добрый день, коллеги. Сегодня хочу начать серию статей, в которой буду рассказывать, что нужно сделать перед составлением годовой отчетности. Будем рассматривать каждый этап подготовки отдельно и подробно.

Обучение для бухгалтеров

⚡ Получите курс повышения квалификации «Бухгалтер маркетплейса» в подарок!

Маркетплейсы признаны самой перспективной нишей для карьерного развития бухгалтера в 2025 году. Это надежный источник дополнительного дохода и отличный вариант для перехода на аутсорс — на эти услуги всегда будет высокий спрос и минимальные риски. Только сегодня, 24 декабря, вы можете получить курс «Бухгалтер маркетплейса» бесплатно!

⚡ Получите курс повышения квалификации «Бухгалтер маркетплейса» в подарок!
Обзоры для бухгалтера

Что смотреть бухгалтеру в Новый год? Часть 4. Заключительная. Мультфильмы

Рабочий год вышел на финишную прямую, а я заканчиваю делиться своей подборкой новогоднего кино. И сегодня настала очередь новогодних мультфильмов.

Что смотреть бухгалтеру в Новый год? Часть 4. Заключительная. Мультфильмы
3

В Москве назвали лучших участников образовательного проекта для начинающих предпринимателей

В Российском биотехнологическим университете (Университет РОСБИОТЕХ) состоялась торжественная церемония награждения слушателей двухмесячного интенсива для начинающих предпринимателей — «БизнесКап. Кофейня с нуля». На протяжении трех месяцев слушатели получали знания от профессионалов отрасли, а авторы лучших идей получили персональные предложения от организаторов мероприятия. 

В Москве назвали лучших участников образовательного проекта для начинающих предпринимателей
Хранение документов

Бизнес-завтрак Ассоциации «РОСЭУ» и МТС

18 декабря состоялся бизнес-завтрак «ЭДО Культура», организаторами которого выступили Ассоциация «РОСЭУ» и МТС. Участники рынка электронного документооборота в интерактивном формате обсудили актуальные вопросы архивного хранения электронных документов.

Бизнес-завтрак Ассоциации «РОСЭУ» и МТС
Обзоры для бухгалтера

Расходы на крипту, УСН на маркетплейсе, налог на прицеп в обзоре разъяснений Минфина

Обзор позиций Минфина России по налогам за ноябрь 2024.

Самозанятые

Как привлекать самозанятых без рисков и штрафов: памятка для заказчика

Привлечение самозанятых — удобный способ взаимодействия с квалифицированными специалистами для ИП и ООО. Предприниматель может подключить к работе исполнителя с минимальным пакетом документов и при этом не платить за него страховые взносы и НДФЛ. Однако при сотрудничестве с самозанятыми ИП и компании должны знать несколько правил, чтобы не нарушить закон при их приеме на работу. 

Как привлекать самозанятых без рисков и штрафов: памятка для заказчика

С 16 декабря ВТБ планирует снизить комиссию на переводы в Китай

Детские пособия

Детские пособия в 2025 году: что изменится, кто может получить

Разовые выплаты на ребенка и ежемесячные пособия изменятся в 2025 году. Рассказываем, кому они будут положены, и какой будет порядок получения. 

Детские пособия в 2025 году: что изменится, кто может получить
Налоговые проверки

40 миллионов доначислений и разборки с ФНС: к чему может привести путаница в номенклатуре и учете расходов

Рассказали истории клиентов, которые не учли сложности учета товаров и списания расходов.

40 миллионов доначислений и разборки с ФНС: к чему может привести путаница в номенклатуре и учете расходов

Налог на вклады в 2025 году: сколько и когда платить

Минфин прогнозирует поступления от налога на доходы по банковским вкладам в бюджет на 2025 год в размере 251,49 млрд. Это в два раза больше, чем в 2024 году. В 2026 году планируется собрать в 262,14 млрд, а в 2027 — 173,34 млрд. Такой рост связан с динамикой ключевой ставки.

Налог на вклады в 2025 году: сколько и когда платить

Интересные материалы

Банковские карты

Какие изменения ожидают в 2025 году тех, у кого есть банковские карты и счета

Наличие банковской карты или счета сейчас больше необходимость, нежели роскошь. А чем шире область применения банковских услуг, тем чаще она требует новых правил регулирования. И 2025 год, еще не наступив, уже припас для банковских клиентов несколько важных законов.

Какие изменения ожидают в 2025 году тех, у кого есть банковские карты и счета