Уменьшаем патент на страховые взносы в 2023 году

Основные правила уменьшения стоимости патента

С 2021 года у ИП, работающих на патенте, появилась возможность уменьшать его стоимость за счёт уплаченных за себя и сотрудников страховых взносов и пособий.

Несколько основных правил как уменьшить патент в 2023 году:

1. патент можно уменьшить на взносы, которые уплачены в срок его действия;

2. патент с периодом действия до 6 месяцев оплачивается одним платежом до конца срока. После оплаты взносов в налоговую отправляется уведомление об уменьшении патента и оплачивается оставшаяся стоимость;

3. патент с периодом действия от 6 месяцев оплачивается двумя платежами. Важно оплатить взносы до первого платежа, чтобы налоговая увидела оплату взносов, на которые уменьшается налог.

На какие расходы можно уменьшить налог

Согласно Налоговому кодексу РФ в сумму, на которую можно уменьшить налог, входят:

• страховые взносы на работников: обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование;

• платежи по добровольному личному страхованию сотрудников, если у страховщика есть соответствующая лицензия;

• больничные за первые три дня болезни сотрудника, которые оплатил ИП. Не учитываются выплаты, полностью произведенные ФСС;

• страховые взносы за ИП в фиксированном размере 45832 рубля на 2023 год;

• 1% страховых взносов с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей. Обратите внимание, что взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей ИП на ПСН рассчитывают от возможного дохода, а не от реального.

Как зачесть переплату по страховым взносам и пособиям

В письме ФНС от 02.06.2021 сказано, что при приобретении нескольких патентов в течение года можно зачесть переплату по страховым взносам и пособиям в счёт оплаты другого патента. При этом важно, чтобы патенты имели срок действия в том же календарном году.

Особенности уменьшения стоимости патента с сотрудниками и без

В письме ФНС от 02.06.2021 сказано: ИП привлекающий к работе сотрудников, может учесть все взносы за сотрудников и себя в счёт уменьшения патента. Уменьшить налог в этом случае можно на 50%.

Если ИП работает без привлечения работников – налог можно уменьшить до нуля.

Куда подавать уведомление, если патенты зарегистрированы в разных налоговых

В случае, если у ИП несколько действующих патентов в разных субъектах страны, уведомление об уменьшении суммы налога можно подать в любой налоговый орган, где он состоит на учёте как плательщик налога на патент.

Алгоритм действий при подаче уведомления

При оплате фиксированных страховых взносов и 1% на ЕСН, нужно подать заявление о зачёте в счёт уплаты страховых взносов. В заявлении надо указать КБК взносов.

После оплаты обязательных платежей заполняется и отправляется уведомление об уменьшении патента на сумму уплаченных страховых взносов.

Кстати, я веду Telegram-канал, в котором рассказываю про бизнес и работу в 1С через интернет.

Перейти и подписаться можно по ссылке: https://t.me/altapp1c.