Это первая часть конспекта вебинара «Финансовая модель в системе управленческого учёта. Как с её помощью строить планы?» с онлайн-конференции «Финансы компаний v2.0»
Автор: Ирина Кокшарова, эксперт управленческого учёта и системы KPI, основатель проекта «Правила финансов».
Что такое финансовая модель?
Если коротко, финансовая модель — инструмент для планирования и прогнозирования основных показателей компании путём анализа и изменения ключевых метрик.
Финансовая модель бизнеса позволяет строить различные сценарии будущего компании, оценивать влияние внешних и внутренних факторов, а также отслеживать развитие бизнеса, сравнивая текущие показатели с плановыми.
Чтобы финансовая модель получилась рабочей и полноценной, стоит придерживаться рекомендуемой структуры и правил.
Структура финансовой модели
В основе финансовой модели лежат три управленческих отчёта: бюджет доходов и расходов (БДР), бюджет движения денежных средств (БДДС) и управленческий баланс. Они нужны, чтобы увидеть текущую ситуацию по компании и смоделировать будущую.
Бюджет доходов и расходов
Этот отчёт важно формировать по направлениям. Если мы говорим про прямые расходы, то надо анализировать не только себестоимость продукции, а все затраты, которые относятся к выбранному направлению.
Например, у компании есть несколько каналов продаж, один из которых — сайт. По этому направлению будут расходы на таргетолога, SEO-специалиста, директолога, которых не будет, например, при продаже через Ozon. Поэтому важно выделить доходы и прямые расходы именно по направлениям.
Рассмотрим другой пример. У компании есть 3 товара, которые вместе приносят выручку в 8 миллионов рублей. При этом на товар № 3 приходится больше 4-х миллионов, а на товар № 2 — только 1,5 млн. Однако рентабельность маржи у товара № 2 выше — 70% против 10% у № 3. Так благодаря раздельному учёту доходов и расходов, мы можем понять, какое направление нужно развивать, а какое сокращать.
После того, как вы расписали доходы и расходы по направлениям, не забудьте добавить косвенные расходы компании, чтобы увидеть конечный финансовый результат и оценить рентабельность бизнеса в целом.
Бюджет движения денежных средств
Следующим шагом мы анализируем БДДС. Смотрим, возникают ли в течение отчётного периода кассовые разрывы. Особое внимание стоит уделить чистому денежному потоку по основной деятельности. Он должен быть положительным по итогу года. Отрицательный поток означает, что у компании проблемы с платёжеспособностью: может быть дебиторка не собирается или ещё что-то. Это тоже нужно дополнительно анализировать.
Бывают ситуации, когда компания прибыльная, но денег нет. В этом случае нужно моделировать не прибыль и выручку, а именно движение денег и то, как мы будем увеличивать их приток в компанию.
Управленческий баланс
Баланс лучше строить помесячно и смотреть его в динамике: растёт ли стоимость имущества компании, как меняется соотношение собственных и заёмных средств и так далее.
Важные принципы формирования фактических бюджетов
Все бюджеты (БДР, БДДС, баланс) собирайте помесячно за весь год.
Обязательно добавляйте колонки «Итого».
Добавляйте для сравнения данные прошлых лет, чтобы увидеть тенденцию.
Если год ещё не закончен, смоделируйте прогноз до конца года. Это позволит увидеть итоговую картину за год, которая необходима для корректного планирования следующего.
Выведите колонку «Среднее значение», чтобы посмотреть среднемесячные значения всех показателей.
Собирайте все три бюджета в одном месте, например, в одном файле.
Проведите анализ и сформулируйте выводы и рекомендации по всем отчётам в письменном виде.
Поиск ключевых показателей деятельности
Чтобы строить различные сценарии развития бизнеса, нужно найти ключевые показатели, которые больше всего на него влияют. Когда фактическая картина будет собрана, вы обязательно увидите эти показатели. Это может быть:
доля выручки каждого направления;
изменение выручки по месяцам с учётом сезонности;
рентабельность маржинальной прибыли каждого направления;
доли статей прямых расходов;
мощность производства в штуках;
суммы постоянных ежемесячных расходов и процент их прироста или сокращения;
показатели продаж, разложенные на составляющие: количество продаж, средний чек и так далее.
Выстраивая финансовую модель бизнеса, можно будет моделировать различные финансовые результаты именно за счёт изменения этих показателей. Например, увеличив объём выпуска товара с большей маржинальностью и снизив выпуск товара с меньшей, мы сможем значительно увеличить прибыль.
Постановка финансовых целей
Последняя важная составляющая финансовой модели — цель, к которой нам и надо прийти. В первую очередь нужно помнить, что финансовая цель ставится всегда по SMART и обычно «сверху вниз», начиная с целей собственников и топ-менеджеров. Пример цели: «Чистая прибыль после уплаты налогов в 2023 году — 3 млн рублей».
Виды финансовых моделей и их развитие
Финансовая модель бизнеса должна появиться ещё на самой первой стадии развития и изменяться с ростом компании.
Разберём, какими будут финансовые модели в зависимости от этапа развития бизнеса.
1. Для открытия нового дела
Как только предприниматель начинает планировать открыть свой бизнес, его нужно сразу же оцифровать и сделать плановую финансовую модель. Иногда предприниматели пропускают этот шаг — в итоге бизнес становится несостоятельным ещё на старте. Потом исправить это очень сложно.
2. Для учёта финансов нового небольшого действующего бизнеса
Учёт финансов нужно вести с первого же месяца существования компании. Если этого не делать, то через два-три месяца уже не понять, в плюсе или в минусе компания, в каком состоянии расходы, доходы и прибыль. Это может очень больно ударить по бизнесу.
Самый простой вариант — завести таблицы, в которых будут элементарные БДР и БДДС. По этим двум таблицам можно отслеживать свой финансовый результат и контролировать движение денег.
3. Для планирования, постановки целей небольшого действующего бизнеса
Буквально через 3−6 месяцев после старта бизнеса уже можно строить планы. Благодаря оцифровке появится статистика и картина состояния дел, на которые можно будет опереться при планировании. Причём планы можно делать как на год, так и на 3−6 месяцев вперёд.
4. Для контроля достижения планов, план-фактных отклонений, анализа причин отклонений
Когда в компании начали правильно делать план и факт, нужно начать контролировать достижение плана, выявлять и анализировать причины план-фактных отклонений.
5. Разработка нескольких видов планов
Следующий этап — создание нескольких видов планов: стратегический, оперативный, пессимистический, оптимистический, оптимальный, и выбор рабочих. Это уже полноценный управленческий учёт и бюджетирование. На этом же этапе происходит постановка целей и сравнение факта с ними.
6. Вовлечение сотрудников в планирование
Это высший уровень. До этого этапа планированием и составлением финансовой модели в компании занимаются только финансисты и директор. А теперь в процесс должны включиться остальные сотрудники компании.
Планы ставятся не только сверху, но и снизу. Появляется финансовая структура, разделение ответственности и система KPI.
Любая компания должна пройти этот путь по оцифровке и планированию своих результатов. Если пропустить какой-то этап развития финансового учёта, то возможны следующие последствия:
компания будет расти медленно или не будет расти вовсе;
в компании будет хаос, отсутствие прозрачности;
не будет инструментов и данных для принятия управленческих решений;
возрастут риски принятия неверных решений и их цена;
могут появиться кассовые разрывы, закредитованность, махинации с налогами;
не будет возможности планировать и строить системы мотивации;
компания не будет устойчива к изменениям.
О том, как правильно внедрить в компанию финансовое моделирование и разработать модель будущего, мы расскажем во второй части материала.
Есть мысли и дополнения по поводу темы? Делитесь в комментариях.
Подписывайтесь на Telegram-каналы «Финансиста», чтобы узнать больше о финансовом менеджменте и автоматизации.
Начать дискуссию