Зачем вести учёт неоперационных показателей
Неоперационные доходы компания получает в результате работы, которая не связана с её основным видом деятельности. В большинстве случаев они возникают из-за внешних обстоятельств и не являются частью ежедневных бизнес-процессов.
Например, компания-производитель мебели «Альфа» продала одно из неиспользуемых зданий. Сделка не связана с основной деятельностью предприятия, поэтому деньги от продажи недвижимости классифицируются как неоперационный доход от реализации актива. Организация покупала здание за 10 млн рублей, а продала за 15. В итоге неоперационный доход составит 5 млн рублей.
Неоперационные расходы у компании тоже возникают из-за процессов, которые не связаны с её основной деятельностью. Эти расходы не отражают повседневную работу предприятия и являются случайными.
К примеру, строительная компания «Бета» купила акции «Гамма» с целью получения дивидендов. Однако «Гамма» потерпела убытки, а её акции упали в цене. Чтобы минимизировать потери, «Бета» продала акции с убытком в 2 млн рублей. Поскольку инвестирование в акции не являются основной деятельностью «Беты», то убыток в 2 млн рублей классифицируется как финансовый неоперационный расход.
Почему важно вести учёт неоперационных показателей
Если игнорировать такие показатели, не получится увидеть реальную финансовую картину предприятия и оптимизировать управленческие решения. Рассмотрим несколько причин, почему нельзя пренебрегать этими показателями:
неоперационные доходы в виде дивидендов или процентов по депозитам показывают, насколько эффективно компания использует инвестиции;
учёт неоперационных расходов, вроде штрафов или потерь от продажи активов, помогает компании определить и минимизировать потенциальные риски;
тщательный учёт неоперационных доходов и расходов может влиять на налоговую базу;
понимание всех доходов и расходов, в том числе неоперационных, позволяет руководству детальнее планировать будущие операции;
учёт всех статей доходов и расходов делает компанию привлекательной для потенциальных инвесторов.
Примеры неоперационных доходов и расходов
Неоперационные доходы:
дивиденды от акций другой организации;
доход от продажи долгосрочных активов — зданий, транспорта или оборудования;
процентные доходы по банковским депозитам или облигациям;
арендные платежи от сдачи собственности;
прибыль от операций с иностранной валютой, которая вызвана колебанием курсов.
Неоперационные расходы:
потери от продажи долгосрочных активов с убытком;
штрафы и пени за нарушения законодательства;
убытки, которые возникают из-за колебания валютного курса;
проценты по займам, которые не связаны с финансированием основной деятельности компании;
переезд предприятия в другое здание;
расчёты по судебным искам.
Как определить неоперационные доходы и расходы
При подсчёте неоперационных показателей даже самые опытные специалисты могут допустить ошибки. Чтобы правильно подсчитать такие доходы и расходы, нужно подходить к учёту системно. Для этого следует выполнить ряд последовательных шагов.
Шаг № 1. Определить, какие доходы и расходы можно классифицировать как неоперационные. Для этого можно обратиться к определениям и примерам.
Шаг № 2. Собрать все финансовые документы за интересующий период. К этим данным относятся кассовые отчёты, банковские выписки, отчёты о продаже активов и информация о полученных дивидендах.
Шаг № 3. Разделить информацию на категории, чтобы упростить процесс подсчёта.
Неоперационные расходы можно поделить на:
финансовые — проценты по займам, убытки от продажи финансовых инвестиций;
расходы на продажу активов — убытки от реализации оборудования и недвижимости;
одноразовые и исключительные — затраты на реструктуризацию, штрафы и пени, расходы на юристов из-за судебных дел;
прочие — потери от валютных курсов, траты на локализацию форс-мажоров и катастроф.
Неоперационные доходы можно поделить на:
финансовые — дивиденды, доходы от вкладов, займов, облигаций и продажи финансовых инвестиций;
доходы от продажи активов — прибыль от реализации оборудования, недвижимости и прочего;
прибыль от разницы валютных курсов;
доходы от лицензий и патентов;
прочие.
Шаг № 4. Сложить все убытки и поступления по каждой категории, чтобы получить суммарные значения. Затем их также необходимо сложить, чтобы получить общую цифру за выбранный период.
Шаг № 5. Проанализировать текущие показатели и сравнить их со значениями прошлых периодов.
Рекомендации по учёту неоперационных расходов и доходов
Даже специалисты допускают ошибки при подсчёте неоперационных расходов и доходов. Например, неверно выбирают категорию, упускают или, наоборот, дважды учитывают показатели, не применяют налоговые льготы, игнорируют валютную разницу и многое другое. Рассмотрим основные рекомендации, чтобы избегать неточностей при учёте показателей.
Все неоперационные финансовые процессы должны сопровождаться документами.
Нужно чётко разделять операционные и неоперационные доходы и расходы — так получится предотвратить ошибки в учёте и правильно отразить их в финансовой отчётности.
Следует проводить регулярный анализ неоперационных доходов и расходов, чтобы убедиться в их корректности.
Считать и анализировать показатели в автоматизированных системах учёта, чтобы не допускать ненужных ошибок.
Обучать персонал, чтобы бухгалтеры и финансисты хорошо разбирались в вопросах учёта.
Учитывать налоговые последствия, чтобы снизить финансовую нагрузку.
Регулярно проводить анализ динамики и структуры неоперационных показателей, чтобы оперативно находить аномалии и корректировать их.
Есть мысли и дополнения по поводу темы? Делитесь в комментариях.
Подписывайтесь на Telegram-каналы «Финансиста», чтобы узнать больше о финансовом менеджменте и автоматизации.
Начать дискуссию