✅Чек-лист бухгалтера на декабрь 2024: список главных дел перед Новым годом

Проверьте, есть ли в компании сотрудники, которые получают за полный месяц меньше 22 440 руб. С 2025 года МРОТ вырастет до этой цифры. Если такие работники есть, поднимите им зарплаты.

Сейчас минималка составляет 19 242 руб. Если в регионе действует собственный МРОТ, ориентируйтесь на него. Повысить зарплаты нужно с 1 января 2025 года. Если компания платит меньше положенной суммы, трудинспекторы оштрафуют на 50 тыс. руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП). Кроме того, у налоговых инспекторов возникнут вопросы на камералках по взносам.

Подготовьте приказ о повышении оклада в связи с повышением МРОТ, не забудьте, что МРОТ нужно увеличить на региональные коэффициенты и северные надбавки.

Вычет на ребенка работник получает, пока его доход с начала года не превысит 350 000 руб. (п. 1 ст. 218 НК). Если завысить вычет, организация недоплатит НДФЛ. В итоге придется заплатить штраф — 20 процентов от неудержанного налога. ❗️ Важный момент. Если деньги вы выплатите до 29 декабря, то вычеты, предоставьте в обычном порядке. Если перенесете выплату на январь, она будет доходом 2025 года.

Крайний срок для утверждения графика отпусков — 17 декабря (письмо Минтруда России от 08.12.2017 № 14-2, ООГ-9399). Не все работники используют свои отпуска по графику. Это нормальная ситуация — кто-то переносит свой отпуск, кто-то не хочет брать. Поэтому сейчас самое время привести график отпусков в порядок.

Если первый день отпуска приходится на период с 9 по 12 января 2025 года, отпускные работнику нужно выдать не позднее 28 декабря. НДФЛ удержите при выплате и перечислите не позднее 9 января.

В Трудовой кодекс будет внесено изменение, согласно которому при увольнении за неиспользованные отгулы будет производиться доплата. Для расчета потребуется определить оплату за работу в выходной в двойном размере и учесть особенности локальных актов организации.

Кроме этого, с 2025 года женщины с детьми до 7 лет смогут брать один дополнительный оплачиваемый выходной день раз в два месяца или суммировать его, чтобы получить до шести дней подряд в течение календарного года.

Вовремя сдайте в ФНС уведомления по ЕНП. В декабре 2024 года в зависимости от сроков выплат доходов работникам от работодателей может потребоваться три уведомления по НДФЛ:

• до 03.12.2024 — по налогу, удержанному с 23 по 30 ноября;

• до 25.12.2024 — по налогу, удержанному с 1 по 22 декабря;

• до 28.12.2024 — по НДФЛ, удержанному с 23 декабря до конца года.

Кроме того, ФНС советует досрочно сдавать уведомление на взносы декабря с кодом периода 34/03 (письмо от 18.11.2024 № БС-4-11/13083@).

Если решите перейти на упрощенную систему налогообложения подайте соответствующее уведомление в ФНС. Сделать это нужно до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК).

Оформить переход можно двумя способами:

• вместе с регистрацией компании или в течение 30 дней с этой даты,

• в конце календарного года — до 31 декабря при переходе с общей системы налогообложения на УСН.

Для оформления перехода нужно направить в ФНС уведомление по форме № 26.2-1.

С 1 января 2025 года у бизнеса на УСН появится новая обязанность — исчислять и платить НДС:

• С 1 января следующего года — если доходы в предыдущем году превысили 60 млн руб.

• С первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором превысили 60 млн руб. дохода — если есть освобождение от НДС, но доход с начала текущего года превысил лимит.

Определять размер дохода за прошлый год для его сравнения с лимитом нужно по правилам, действующим для той системы налогообложения, которую применяли в прошлом году.

Если налогоплательщик превысил доходный лимит 60 млн. руб., но при этом не достиг лимита дохода в 450 млн. руб., оставаясь на УСН, он может платить НДС по пониженным налоговым ставкам:

• 5% — применяется, если доходы за предыдущий год превысили 60 млн руб., но не превысили 250 млн руб.;

• 7% — применяется, если доходы прошлого года превысили 250 млн. руб., но не превысили 450 млн. руб.

ИП и компании, применяющие УСН, не будут платить НДС в том случае, если их доходы за предшествующий год не превысили 60 млн. руб. Также освобождение от уплаты НДС новые ИП и компании, которые зарегистрируются в 2025 году или позднее и сразу перейдут на УСН. Освобождение от НДС предоставляется автоматически, без каких-либо заявлений. От освобождения нельзя отказаться.

Рекомендуем уже сейчас переработать шаблоны договоров поставки, выполнения работ, оказания услуг. Ведь до 2025 года упращенцы не являлись плательщиками НДС, а значит, не включали положения о НДС в текст договора.

Если у вас переходящий договор (с 2024 на 2025 год), то заключите дополнительное соглашение, в котором приведите стоимость товаров и добавьте фразу «кроме того НДС» или предусмотрите в нем право поставщика (исполнителя) на одностороннее повышение цены договора на сумму НДС.

Какие есть варианты уплаты НДС? Какие документы надо будет вести? Как другие изменения реформы-2025 влияют на бизнес и что с этим делать? С этими со всеми другими важными вопросами мы разберемся на VI Всероссийскую конференцию «Бухгалтер будущего». Конференция будет идти целых два дня — 5 и 6 декабря. Событие пройдет в Москва-Сити!

Вас ждут выступления девяти топовых спикеров России. Вот о чем будут говорить некоторые из них:

• Надежда Самкова расскажет о том, что изменить в учете в связи с изменением налогового законодательства — 2025.

• Дмитрий Ряховский проанализирует дробление/структурирование бизнеса.

• Елена Пономарева подробно разберет изменения в кадровом и воинском учете 2024-2025 годы.

• Людмила Ганичева даст исчерпывающую информацию по ВЭД: логистики, оплате, учете и налогообложение.

• Анна Тетерлева просвятит нас на счет бухгалтерской отчетности за 2024 год и ФСБУ 4/2023.

• Светлана Беляева расскажет про оптимизацию налогообложения-2025 и объяснит, как рассчитать нагрузку.

• Михаил Мухин введет нас в курс актуальных требования ФНС, а также расскажет, как будут проходить проверки в 2025 году.

Мест осталось совсем мало — всего 20 билетов, успейте забронировать!

Вам надо сдать приказ об организации воинского учета и план работы по ведению воинского учета. А также Форму 19 по воинскому учету — со сведениями об обеспеченности трудовыми ресурсами в военное время. Сдавать ее должны все компании обычно до 1 января. Но в разных регионах свои сроки. Рекомендуем уточнить точный срок в военкомате и комиссии по бронированию по месту регистрации вашей компании.

В большинстве отраслей квота сохранится на уровне 50% от общей численности персонала. В сфере строительства численность иностранцев, как и раньше, не должна превышать 80% от общего числа работников. Данное ограничение не будет действовать в Москве, Республике Бурятия, Краснодарском крае и в Амурской области. В Республике Дагестан квота составит 30%.

Обратите внимание, что в Красноярском крае в следующем году планируется запретить привлечение иностранных работников в овощеводстве. А в Оренбургской области будет нулевая квота по иностранцам для работы в такси и специализированных розничных магазинах, где продают алкоголь и табак.

Если компания нарушит допустимую долю, то ее руководителя оштрафуют до 50 тыс руб., а саму организацию до 1 млн руб.