✅Чек-лист бухгалтера на декабрь 2024: список дел перед новым годом

Проверьте зарплаты

Проверьте, есть ли в компании сотрудники, которые получают за полный месяц меньше 22 440 руб. С 2025 года МРОТ вырастет до этой цифры. Если такие работники есть, поднимите им зарплаты. Сейчас минималка составляет 19 242 руб. Если в регионе действует собственный МРОТ, ориентируйтесь на него. Повысить зарплаты нужно с 1 января 2025 года. Если компания платить меньше положенной суммы, трудинспекторы оштрафуют на 50 тыс. руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП). Кроме того, у налоговых инспекторов возникнут вопросы на камералках по взносам.

Субъектам МСП надо посчитать страховые взносы по-новому

С 2025 года для компаний и ИП из реестра МСП будет изменен порядок применения пониженного тарифа взносов. Страховые взносы по ставке 30% будем платить не с МРОТ, а с 1.5 МРОТ

Сейчас: зарплата сотрудника 60 000 рублей в месяц, вы платите 30% с 19 242 (МРОТ в 2024 году) и 15% с разницы между 60 000 и 19 242 руб. Всего страховые взносы составляют 5 773 + 6 114 = 11 887 руб.

Будет: зарплата 60 000 рублей в месяц, вы заплатите 30% с 19 242*1.5 и 15% с разницы между 60 000 и 19 242*1.5. Всего страховые взносы составят 8 659 + 4 671 = 13 330 руб.

Однако с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб. То есть с зарплаты 60 000 рублей страховые взносы будут 10 098 + 3 951 = 14 049 руб.

Проверьте вычеты

Вычет на ребенка работник получает, пока его доход с начала года не превысит 350 000 руб. (п. 1 ст. 218 НК). Если завысить вычет, организация недоплатит НДФЛ. В итоге придется заплатить штраф — 20 процентов от неудержанного налога. ❗️ Важный момент. Если деньги вы выплатите до 29 декабря, то вычеты, предоставьте в обычном порядке. Если перенесете выплату на январь, она будет доходом 2025 года.

Приведите в порядок график отпусков

Крайний срок для утверждения графика отпусков — 18 декабря. Не все работники используют свои отпуска по графику. Это нормальная ситуация — кто-то из переносит свой отпуск, кто-то не хочет брать. Поэтому сейчас, в декабре, самое время привести график отпусков в порядок.

Выдайте отпускные

Если первый день отпуска приходится на период с 9 по 12 января 2025 года, отпускные работнику нужно выдать не позднее 28 декабря. НДФЛ удержите при выплате и перечислите не позднее 9 января.

Подайте уведомление о переходе на упрощенку

Если решите перейти на упрощенную систему налогообложения подайте соответствующее уведомление в ФНС. Сделать это нужно до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК). Мы рекомендуем не тянуть и уведомить налоговиков еще в этом году.

Оформить переход можно двумя способами:

• вместе с регистрацией компании или в течение 30 дней с этой даты,

• в конце календарного года — до 31 декабря при переходе с общей системы налогообложения на УСН.

Для оформления перехода нужно направить в ФНС уведомление по форме №26.2-1.

Сдайте отчеты в военкомат

Вам надо сдать приказ об организации воинского учета и план работы по ведению воинского учета. А также Форму 19 по воинскому учету — со сведениями об обеспеченности трудовыми ресурсами в военное время. Сдавать ее должны все компании обычно до 1 января. Но в разных регионах свои сроки. Рекомендуем уточнить точный срок в военкомате и комиссии по бронированию по месту регистрации вашей компании.

Проверьте количество иностранных работников

В большинстве отраслей квота сохранится на уровне 50% от общей численности персонала. В сфере строительства численность иностранцев, как и раньше, не должна превышать 80% от общего числа работников. Данное ограничение не будет действовать в Москве, Республике Бурятия, Краснодарском крае и в Амурской области. В Республике Дагестан квота составит 30%.

Обратите внимание, что в Красноярском крае в следующем году планируется запретить привлечение иностранных работников в овощеводстве. А в Оренбургской области будет нулевая квота по иностранцам для работы в такси и специализированных розничных магазинах, где продают алкоголь и табак.

Если компания нарушит допустимую долю, то ее руководителя оштрафуют до 50 тыс руб., а саму организацию до 1 млн руб.