✅Чек-лист бухгалтера на декабрь 2023: список дел перед новым годом

Проверьте зарплаты

Проверьте, есть ли в компании сотрудники, которые получают за полный месяц меньше 19 242 руб. С 2024 года МРОТ вырастет до этой цифры. Если такие работники есть, поднимите им зарплаты. Сейчас минималка составляет 16 242 руб. Если в регионе действует собственный МРОТ, ориентируйтесь на него. Повысить зарплаты нужно с 1 января 2024 года. Если компания платить меньше положенной суммы, трудинспекторы оштрафуют на 50 тыс. руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП). Кроме того, у налоговых инспекторов возникнут вопросы на камералках по взносам.

Сверьте сумму взносов с лимитами

Сумма взносов зависит от того, сколько заработал сотрудник с начала года. Компании малого и среднего сектора платят взносы с выплат сверх МРОТ по общему тарифу в 15 процентов вместо 30. Причем МРОТ берут на начало года, для 2023 года — 16 242 руб.

Проверьте вычеты

Вычет на ребенка работник получает, пока его доход с начала года не превысит 350 000 руб. (п. 1 ст. 218 НК). Если завысить вычет, организация недоплатит НДФЛ. В итоге придется заплатить штраф — 20 процентов от неудержанного налога. ❗️ Важный момент. Если деньги вы выплатите до 29 декабря, то вычеты, предоставьте в обычном порядке. Если перенесете выплату на январь, она будет доходом 2024 года.

Приведите в порядок график отпусков

Крайний срок для утверждения графика отпусков — 18 декабря. Не все работники используют свои отпуска по графику. Это нормальная ситуация — кто-то из переносит свой отпуск, кто-то не хочет брать. Поэтому сейчас, в декабре, самое время привести график отпусков в порядок.

Выдайте отпускные

Если первый день отпуска приходится на период с 9 по 12 января 2024 года, отпускные работнику нужно выдать не позднее 30 декабря. НДФЛ удержите при выплате и перечислите не позднее 9 января. А еще лучше сделать это 29 декабря.

Подготовьтесь к переходу на уведомления

ФНС не будет продлевать возможность представлять платежки со статусом 02 взамен уведомлений. С 2024 года все платежи ЕНП, направляйте на КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Чтобы инспекторы смогли разнести деньги по конкретным платежам, представляйте уведомления, но только по тем налогам и взносам, по которым дата уплаты идет раньше даты в декларации.

Подайте уведомление о переходе на упрощенку

Если решите перейти на упрощенную систему налогообложения подайте соответствующее уведомление в ФНС. Сделать это нужно до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК). Но, в этом году 31 декабря выпадает на воскресенье, поэтому срок подачи уведомления переносится на 9 января 2024 года. Мы рекомендуем не тянуть и уведомить налоговиков еще в этом году.

Сдайте отчеты в военкомат

Вам надо сдать приказ об организации воинского учета и план работы по ведению воинского учета. А также Форму 19 по воинскому учету — со сведениями об обеспеченности трудовыми ресурсами в военное время. Сдавать ее должны все компании обычно до 1 января. Но в разных регионах свои сроки. Рекомендуем уточнить точный срок в военкомате и комиссии по бронированию по месту регистрации вашей компании.

Про воинский учет более подробно расскажет Елена Пономарева — эксперт по трудовым отношениям, консультант по управлению, преподаватель и руководитель образовательного центра. Узнайте все про воинский учет на Новогодней «Бухгалтерской Клерк.Конференции», которая пройдет в Краснодаре 14 декабря! Сейчас второй билет идет за полцены.

Купить два билета

Проведите этот день вместе с нами!

Внесите изменения в учетную политику

Большинство организаций с 2024 года будут обязаны использовать новый стандарт ФСБУ 14/2022. После этого ваша бухгалтерская программа, которую вы учитывали в расходах, станет нематериальными активами.

Проверьте количество иностранных работников

Власти утвердили новые лимиты численности иностранных сотрудников на 2024 год (постановление от 16.09.2023 № 1511). Размер доли, как и раньше, будет зависеть от отрасли бизнеса. В большинстве отраслей квота сохранится на уровне 50% от общей численности персонала. В сфере строительства численность иностранцев, как и раньше, не должна превышать 80% от общего числа работников. Данное ограничение не будет действовать в Москве, Республике Бурятия, Краснодарском крае и в Амурской области. В Республике Дагестан квота составит 50%. Если компания нарушит допустимую долю, то ее руководителя оштрафуют до 50 тыс руб., а саму организацию до 1 млн руб.