Самозанятые

Самозанятые и штатные сотрудники: почему важно их не путать

Оптимизация бюджета ложится сегодня в основу бухгалтерии многих предприятий, и как тут обойти вниманием такую значительную статью расходов, как кадры? Никак! Работодатели не оставляют попыток найти лазейки в законодательстве, чтобы получить трудовой ресурс с минимальными издержками.
Самозанятые и штатные сотрудники: почему важно их не путать

Работники со скидкой

Как получить сотрудника, за которого не нужно платить налоги и делать отчисления в госфонды? Заключить договор с самозанятым! Недавнее изменение в законодательстве, присвоившее им официальный статус, открыло работодателю соблазнительную возможность получить работника, с которым не нужно вступать в трудовые отношения.

И вот вместо найма  сотрудников в штат работодатели привлекают к исполнению задач т.н. самозанятых, с дохода которых вместо обычной ставки 13% отчисляется всего 6%, и никакого социального пакета, взносов, доплат и прочих отчислений, предусмотренных ТК РФ. Один нюанс – государство недополучает выплаты… На это готовы закрыть глаза все, кроме, самого государства, а следовательно, законодательство максимально сужает возможности работодателя использовать самозанятых наравне или вместо штатных сотрудников.

ФНС следит за тобой

Налоговая служба изобретает все новые способы мониторинга бизнеса. Для обнаружения недобросовестных работодателей, маскирующих трудовые отношения под контракты с самозанятыми ФНС использует специальную скоринговую систему, которая в режиме реального времени выявляет сомнительные трудовые отношения.   

Система фиксирует периодичность и источники выплат в пользу самозанятых, а также взаимосвязь самозанятых с бывшими работодателями и новыми клиентами. ФНС возьмет компанию на заметку, если обнаружит:

  • Продолжительность сотрудничества самозанятого с одной компанией три и более месяцев подряд;

  • Сотрудничество с бывшим работодателем, хотя с момента увольнения прошло менее двух лет;

  • Массовые переходы работников из одной компании в другую, но уже в статусе самозанятых;

  • Подозрительный источник дохода самозанятого. Вопросы возникнут, если единственный заказчик регулярно, в течение длительного времени производит одинаковые выплаты дважды в месяц;

  • Использование одного технического устройства для формирования чеков за разных исполнителей;

  • Использование одной электронной почты и одного устройства для регистрации статуса самозанятого.

Чем вы рискуете?

Когда фиксируется, что самозанятый несколько месяцев подряд выполняет работу для одной и той же организации, это становится поводом провести дополнительную проверку. У компании-заказчика запросят кадровые документы и соглашения с самозанятыми, на их основе решат, действительно ли организация нелегально снижает таким образом налоговое бремя.

Если представитель налоговых органов приходит к выводу, что самозанятость служит прикрытием трудовых отношений, компании будет начислен целый ряд обязательных выплат:

  • НДФЛ в размере 13% за весь период работы сотрудника;

  • взносы по всем видам обязательного страхования за весь период работы;

  • штрафы за несвоевременную уплату налогов и взносов, а также за заключение договора ГПХ с самозанятыми.

По статье 122 НК РФ о неуплате или неполной уплате налогов придется заплатить пени за просрочку — до 40% от невыплаченной суммы.

По статье 119 НК РФ о непредставлении расчетов по страховым взносам штраф составит 5% от неуплаченной суммы страховых взносов за каждый месяц просрочки.

На основании п. 1.2 ст. 126 НК РФ за несдачу отчетности по форме 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

По ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ заключение договора ГПХ с самозанятым повлечет для ИП штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей, а для организаций – от 50 000 до 100 000 рублей. 

Самозанятый не сотрудник

Итак, что можно и что нельзя поручить самозанятому в отличие от штатного сотрудника, и в чем особенность нетрудового взаимодействия заказчика и исполнителя в случае, если компания все-таки обращается к услугам самозанятых специалистов.

В законе оговаривается прямой запрет на заключение с самозанятыми договоров ГПХ Пункт 8 часть 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ запрещает заключение договора гражданско-правового характера, если самозанятый являлся сотрудником компании менее 2-х лет назад. Более подробное разъяснение признаков того, что отношения с самозанятым являются трудовыми, дано в письме ФНС от от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674. Вот основные признаки неправомерного сотрудничества:

  • самозанятый выполняет регулярные или периодические работы определенного рода, то есть несет трудовую функцию;

  • договор с самозанятым не описывает конкретный объем работ, а также конечный результат;

  • договор устанавливает фиксированную оплату труда ежемесячно;

  • регулярное перечисление оплаты за отработанное время, при этом выплаты не связаны со сдачей результатов работы;

  • одновременное перечисление оплаты группе самозанятых;

  • одинаковая сумма выплат самозанятому от месяца к месяцу;

  • регулярное заключение договоров с самозанятым на год или до окончания календарного года;

  • работодатель обеспечивает самозанятому условия труда;

  • самозанятый выполняет работу на территории заказчика;

  • обязанность самозанятого подчиняться внутреннему распорядку работодателя;

  • материальная ответственность самозанятого перед заказчиком.

Безопасное сотрудничество

Итак, как же привлечь самозанятого к сотрудничеству без негативных последствий для себя? Прежде всего, следим за законодательством и исключаем то, что уже попало под запрет:

  • одновременное заключение с сотрудником трудового договора и договора оказания услуг как с самозанятым.

  • заключение договора с самозанятым, бывшим сотрудником компании, если с момента его увольнения не прошло двух лет.

При поиске самозанятого для выполнения тех или иных функций нельзя включать в объявления условия, характерные для трудовых отношений: «график работы», «трудовые обязанности», «оклад», «социальный пакет» и т.д.

От негативных последствия убережет грамотно составленный договор с самозанятым. Он также исключает терминологию трудовых отношений. Документ не должен содержать график работы, трудовой распорядок работодателя, не может обязывать исполнителя находиться на территории заказчика. А услуги, их объем и конечный результат, напротив, должны быть описаны максимально подробно. Кроме того, в договоре с самозанятым должно быть предусмотрено право исполнителя привлекать к работе третьих лиц.

На самозанятого нельзя заводить документы, необходимые для штатных сотрудников. Фамилия самозанятого не должна фигурировать, например, в графике отпусков, журналах регистрации посещаемости, ведомостях начисления заработной платы, договорах о материальной ответственности и т.д.

Чтобы у ФНС не возникло к вам вопросов не стоит в течение длительного периода работать только с одним исполнителем, а также препятствовать самозанятому сотрудничать с другими заказчиками.

Соблюдение описанных норм и правил избавят вашу компанию от лишних проверок, разбирательств с органами государственного контроля, а главное, помогут сберечь значительную сумму, которую не придется тратить на дополнительные выплаты и многочисленные штрафы. Грамотная работа с кадрами убережет вашу компанию от многих потрясений и сделает еще более стабильной и прибыльной.

📚 Уникальные навыки, которых нет в интернете!

Наши курсы разработаны экспертами, практикующими бухгалтерами. Эти знания и навыки вы не найдёте в поисковиках — они основаны на реальном опыте и последних изменениях законодательства.

🔥 Главбух на УСН
Освойте УСН и минимизируйте риски. Эксклюзивная программа с учётом налоговой реформы-2025! 💰 Рассрочка: 1 975 ₽ × 4 месяца

🔥 Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С
Для тех, кто хочет с нуля освоить профессию бухгалтера. Научитесь всему, что нужно, за 4 месяца! 💰 Рассрочка: 2 475 ₽ × 4 месяца

🔥 Бухгалтер на ОСНО
Разберитесь с отчетностью на ОСНО, избегайте ошибок и штрафов. Уникальная практика от экспертов! 💰 Рассрочка: 1 475 ₽ × 4 месяца

✨ Вкладывайте в уникальные знания — это ваш профессиональный успех!

Посмотреть все курсы

Начать дискуссию


Утренний бухгалтер № 5816. Районный коэффициент в составе отпускных облагается по другой шкале НДФЛ

Вышли долгожданные разъяснения ФНС.

Может ли инвестор вернуть свои вложения в бизнес?

Рассказываем о новом судебном подходе

Может ли инвестор вернуть свои вложения в бизнес?
1

Экономические преступления: что входит, виды, ответственность

По данным Генпрокуратуры ущерб от экономических преступлений с начала 2024 года составил 198,7 млрд руб. Узнайте, что такое экономические преступления, их виды с примерами и статьи УК, которыми предусмотрена уголовная ответственность за их совершение. Руководство по типам экономических правонарушений, их юридическим последствиям.

Экономические преступления: что входит, виды, ответственность

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Маркетинг

Половим хайп? Создает ли ИИ уникальный контент?

Статья объясняет, почему обещания маркетологов создать уникальный контент с помощью ИИ — это всего лишь маркетинговый ход.

Половим хайп? Создает ли ИИ уникальный контент?
Инвестиции

Инфляция жестит, а рубль не слабеет. Где самая дорогая недвижка на Чёрном море? Облигации, крипта, дивиденды. Воскресный инвестдайджест

Самая тёплая зима в самом разгаре, а всё равно хочется в тепло, на морюшко. Кстати, посмотрим, во сколько это обойдётся. Пока продолжается дивидендная засуха, появляется множество новых облигаций, индексы чилят, инфляция разгоняется.

Инфляция жестит, а рубль не слабеет. Где самая дорогая недвижка на Чёрном море? Облигации, крипта, дивиденды. Воскресный инвестдайджест

Обязанности производителей и импортеров в сфере экологии

Важное уведомление для субъектов хозяйствования, занимающихся производственной деятельностью или ввозом товаров на территорию, которые после их использования подлежат обязательной утилизации. Необходимо осведомиться о нюансах внесения экологических платежей в период с 2022 по 2024 годы.

anz1117

Заполнение декларации с льготными ставками по УСН

Добрый день! В продолжение этой темы:

https://www.klerk.ru/consultations/lgotnye-stavki-usn-v-dagestane-dla-marketplejsov-18495/

Я верно понимаю, что для Дагестана...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый вечер.

Да, код у вас 3462010/0001000101.3.

Пониженные ставки указываются в строках 120-123. В остальном декларация такая же.

Что такое комплаенс, для чего нужен компании

Тренд на внедрение комплаенс-контроля захватывает российские компании. Узнайте, что такое комплаенс и какое влияние он оказывает на бизнес. Разбор ключевых аспектов комплаенс-программ, их значение для регулирования законодательства и повышения доверия клиентов.

Что такое комплаенс, для чего нужен компании

❤️Хотите получить бесплатный онлайн-билет на VII Всероссийскую бухгалтерскую конференцию «БухВесна-2025»? Участвуйте в розыгрыше

Приближается День всех влюбленных, и «Клерк» начинает дарить подарки! Разыгрываем онлайн-билет на VII Всероссийскую бухгалтерскую конференцию «БухВесна-2025». Чтобы участвовать, подпишитесь на Telegram-канал конференции.

❤️Хотите получить бесплатный онлайн-билет на VII Всероссийскую бухгалтерскую конференцию «БухВесна-2025»? Участвуйте в розыгрыше
2
Инвестиции

Итоги 43 месяцев инвестиций. 5,947 млн рублей

1 февраля, значит пора парафинить сноуборд и подводить итоги января. Ежемесячно я пишу отчёт о том, что произошло с моими инвестициями. Напоминаю: я начал копить на квартиру в Сочи в июле 2021. 43 месяца позади. Погнали!

Итоги 43 месяцев инвестиций. 5,947 млн рублей
ФСБУ Запасы

Закрепление запасов за ответственными лицами

У каждой аварии всегда есть имя, фамилия и должность. Из выступления Народного комиссара путей сообщения СССР Кагановича Л. М. на коллегии НКПС в феврале 1935 года.

Обучение для бухгалтеров

Завтра старт обучения на всех курсах «Клерка»! Покупайте обновленные курсы со скидкой и присоединяйтесь к учебе

Завтра, 1 февраля, начинается обучение на всех курсах повышения квалификации и профпереподготовки «Клерка». Успейте купить обновленные курсы по прежней стоимости и присоединиться к учебе! Поторопитесь — в понедельник повышаем цены.

Завтра старт обучения на всех курсах «Клерка»! Покупайте обновленные курсы со скидкой и присоединяйтесь к учебе

Контрагенты требуют от упрощенцев подтверждения, что они на НДС. 🤦‍♂️«Ночной бухгалтер» № 1861

Одни бухгалтеры требуют от других подтвердить правомерность применения НДС по пониженным ставкам, да и в целом обосновать, почему их контрагент на УСН точно на НДС. Между тем способа подтверждения не существует.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Маркетплейсы

Значок «Оригинальный товар». Как его получить для маркетплейсов?

Маркетплейс (Wildberries, Ozon) на своих площадках могут повысить рейтинг своих клиентов основными значками.

Обзоры для бухгалтера

Боковая панель на мобильной версии и проверка контрагентов

В «Проверке контрагентов» — 30+ млн записей, добавлен новый блок «Финансы» и скоро «Связи». Боковое меню Клерка можно настроить под себя, и она наконец-то работает и на мобильных!

Боковая панель на мобильной версии и проверка контрагентов
Имущественный вычет

Получить 1,3 млн рублей после покупки квартиры. Что такое налоговый вычет?

Покупка собственного жилья — одно из важнейших событий в жизни многих людей. Во-первых, это событие для многих редкое, а во-вторых, это связано с большими затратами. А если покупка в ипотеку, то вложений будет еще больше. Но есть в этом всём светлое пятно… Государство дает возможность покупателям недвижимости компенсировать часть затрат за счет налоговых.

Получить 1,3 млн рублей после покупки квартиры. Что такое налоговый вычет?
Бухгалтеры

Пост знакомство: реальные истории из практики

Меня зовут Татьяна Сергеевна Анчугова. В своих публикациях я поделюсь с вами реальными историями из своей практики, а также раскрою секреты, которые помогут вам успешно общаться с налоговой службой.

5
НДС

НДС на УСН 2025: какую стратегию выбрать и как адаптировать свой бизнес

С начала 2025 года многие бизнесмены, использующие УСН, столкнулись с важными изменениями. Теперь они становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за 2024 год превысит 60 миллионов рублей. Это новая реальность, которая вызывает много вопросов и требует от бизнеса тщательного подхода к бухгалтерии и налогообложению.

6-НДФЛ

Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за 2024 год: ситуации из практики, пример заполнения

При заполнении формы 6-НДФЛ у бухгалтеров возникает немало вопросов. Расскажем, на что обратить внимание при подготовке годового расчета, какие ситуации могут возникнуть при этом, и приведем пример заполненного 6-НДФЛ.

Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за 2024 год: ситуации из практики, пример заполнения
Налоговые изменения 2025

Как подготовиться к налоговой реформе — расскажут на конференции Контур.Экстерна

С 1 января 2025 года вступили в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве, затронувшие почти все налоги и режимы. Чтобы помочь бухгалтерам разобраться в нововведениях, Контур.Экстерн проводит ежегодную онлайн-конференцию «Каждый бухгалтер желает знать», которая состоится 26 и 27 февраля.

Как подготовиться к налоговой реформе — расскажут на конференции Контур.Экстерна

Интересные материалы

ВЭД

Налог на прибыль и НДС при ВЭД: пять разъяснений Минфина в закладки бухгалтеру

Раздельный учет НДС, налог при переводе долга, ставка НДС при организации перевозок, работа с Китаем, выплата дохода иностранной компании -- собрали последние разъяснения Минфина для бухгатера по ВЭД.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру