Налоги в Черногории. В чем выгода для предпринимателей?

Черногория, небольшая страна на Балканском полуострове, предлагает одну из самых привлекательных налоговых систем в Европе. В отличие от многих других стран региона, черногорские налоги отличаются низкими ставками и различными льготами для предпринимателей.
Налоги в Черногории. В чем выгода для предпринимателей?

Одной из главных особенностей налоговой системы Черногории является низкий подоходный налог. В то время как в России ставка составляет 13%, а в Украине — 18%, черногорский подоходный налог составляет всего 9%. Это привлекательное условие для иностранных инвесторов и предпринимателей, которые ищут возможности для фискальной оптимизации.

Для предпринимателей, развивающих бизнес в северных регионах страны, предусмотрены особые льготы. В течение первых трех лет деятельности они освобождаются от уплаты налога на прибыль. Это способствует стимулированию предпринимательской активности в менее развитых районах Черногории.

Черногория также имеет заключенные соглашения об избежании двойного налогообложения с 42 государствами. Это означает, что иностранные инвесторы и предприниматели могут избежать двойного налогообложения и уменьшить долговую нагрузку.

Налоговая система Черногории включает различные виды налогов. Категории налогоплательщиков включают физические и юридические лица. Резидентами считаются жители, проживающие на территории страны более 183 дней в году, включая черногорских граждан, иностранцев с видом на жительство, учебной или рабочей визой. Нерезидентами являются граждане других стран, находящиеся в Черногории для туристических целей.

Обязательные налоги в Черногории включают налог на добавленную стоимость, подоходный налог, городской налог, налог на землю и налог на движимое имущество. Налог на добавленную стоимость имеет две ставки: стандартную (21%) и пониженную (7%), которая применяется к определенным товарам и услугам. Для предпринимателей с годовым доходом менее 18 000 EUR действует ставка 0%. Подоходный налог для физических лиц составляет 9% и применяется к доходам от занятости и имущества.

Налог на прибыль взимается с юридических лиц и рассчитывается на основе разницы между доходами и расходами. Размер налога зависит от суммы прибыли организации и регулируется по прогрессивной шкале. Налог на недвижимость взимается при сделках с недвижимостью и зависит от ее стоимости.

Для иностранцев, владеющих недвижимостью в зоне туристической деятельности Черногории, применяются специальные имущественные налоги. Эти налоги состоят из двух частей. К стандартной годовой ставке, которая составляет от 0,25% до 1% от кадастровой стоимости недвижимости, добавляется дополнительная сумма, которая составляет 10% — 15% от этой ставки.

При приобретении транспортного средства и каждый год его использования, также взимается налог. Ставка налога зависит от вида, стоимости, характеристик и года выпуска транспортного средства. Взнос за использование различных видов транспорта выглядит следующим образом: ежегодный платеж за мотоцикл составляет 10-300 евро, за легковой автомобиль — 25-1500 евро, за лодку или яхту — 500-3000 евро, за самолет — 1000-1500 евро. Размер взноса зависит от объема двигателя, размера, сферы использования и других характеристик. Каждый год ставка налога снижается на 5%, но не может быть меньше 50% от исходной суммы налога.

Согласно закону «О налоге на пребывание», все черногорцы и иностранные граждане, пользующиеся услугами гостиниц, мотелей, пансионатов, кемпингов и других туристических объектов, обязаны платить налог на пребывание. Сбор составляет 1 евро в день и взимается отелем. Этот налог должен быть указан отдельной строкой в общем счете. Исключение составляют гости, пребывающие у родственников и знакомых.

Для туристов в возрасте от 12 до 18 лет действует льготная ставка — они обязаны платить только 50% от налога на пребывание, то есть 0,5 евро в день. Муниципалитеты могут также самостоятельно определить категории людей, для которых действует нулевая ставка налога.

С учетом проведенной налоговой реформы в Черногории в начале 2022 года, страна приводит свою законодательную и налоговую системы в соответствие с требованиями, предъявляемыми для вступления в Европейский союз. В результате этих изменений, как для физических, так и для юридических лиц, налоговая система Черногории изменилась следующим образом:

Налог на доходы физических лиц:

  • Расчет налога на доходы осуществляется по прогрессивной ставке, которая является одной из самых низких в Европе, составляющей от 9 до 15%.

  • Была введена необлагаемая база на доходы физических лиц в размере 700 евро, что является одним из самых высоких показателей в Европе. Это означает, что доходы ниже этой суммы не облагаются налогом.

  • Благодаря новым ставкам и необлагаемой базе на доходы, налоговые отчисления граждан, получающих заработную плату, уменьшились примерно в 1,5 раза, что стало одним из положительных результатов налоговой реформы.

Отмена взносов на обязательное медицинское страхование:

  • В результате налоговой реформы было принято решение об отмене взносов на обязательное медицинское страхование. Это существенно снизило финансовую нагрузку на физические и юридические лица и повысило доступность медицинских услуг.

Эти изменения в налоговой системе Черногории позволили сделать страну более привлекательной для бизнеса и инвестиций, способствуя экономическому росту и привлечению иностранных инвесторов. Кроме того, стремление Черногории вступить в Европейский союз подтверждает ее намерение соответствовать международным стандартам и принципам, а также создать благоприятную бизнес-среду для развития предпринимательства.

Однако, перед принятием каких-либо решений по налогообложению, рекомендуется консультироваться с профессиональными налоговыми консультантами или юристами, чтобы учесть все особенности и требования налогового законодательства Черногории.

Информации об авторе

Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно .

69%

Старт обучения 15 марта 2025

Учет НДС — 2025

Разберитесь во всех изменениях в НДС 2025 года. Научитесь работать с НДС в любых ситуациях. Удостоверение о повышении квалификации на 120 ак.ч.

Записаться

Начать дискуссию


Похожие материалы

Бухгалтеры

Зачем у «Клерка» так много Телеграм-каналов? Полный список с описанием

У «Клерка» девять каналов в Телеграме. Кажется, что много, однако каждый канал решает свои уникальные задачи и отвечает на разнообразные запросы бухгалтеров и предпринимателей.

Зачем у «Клерка» так много Телеграм-каналов? Полный список с описанием
4

Официальный курс доллара упал ниже 85 рублей — впервые с августа

С начала года рубль укрепился уже на 17%

Как я хотел на фронт и почему быстрого мира не будет

Рассуждения на актуальную тему

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Минимальный туристический налог не применяется к льготным услугам санаториев

Санаторно-курортные организации при расчете туристического налога должны учитывать статус клиентов и источник финансирования услуг. Если проживание предоставляется льготным категориям граждан или оплачивается за счет бюджетных средств, налоговая база не формируется, а минимальный сбор не применяется.

В декларации по НДС с 1 квартала изменятся четыре раздела. «Ночной бухгалтер» № 1892

Изменения в декларации произойдут из-за появления новых ставок НДС, многие бухгалтеры на упрощенке впервые будут заполнять этот отчет за 1 квартал 2025 года.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Как я выбрал идеальные кроссовки для бега и победил пяточную шпору

Пока был в Таиланде, успел купить новые кроссовки. Конечно, это мои любимые Hoka Bondi 9. Почему именно эти? Сейчас объясню подробнее.

Как я выбрал идеальные кроссовки для бега и победил пяточную шпору
3
Наталья

Декларация по налогу на имущество(УСН)

Добрый день, квартира в Москве в ООО на УСН, состоит на кадастровом учете, в реестре не нашли. ИФНС требует сдать декларацию по налогу на имущество. Законно...

Читать полностью

Эксперты:

Надежда Камышева и еще 1

Надежда Камышева
Эксперт

Если у вашей организации есть в собственности жилые помещения, то они облагаются налогом от кадастровой стоимости, а значит организация на УСН...

Читать полностью
Отчетность

С марта учителям сократили отчетность

Не только учителя школ, но и преподаватели вузов и колледжей стали заполнять меньше отчетности.

Общество

Следственный комитет дал предложения по регулированию электросамокатов и других СИМ

Председатель Госдумы Вячеслав Володин напомнил, что начинается сезон проката электросамокатов, и средства индивидуальной мобильности (СИМ) завоевывают все большую популярность, особенно у молодежи.

Рынок в ожидании звонка. Итоги 17 марта на Московской бирже

Рынок в ожидании звонка. Итоги 17 марта на Московской бирже
Кредитование

Сельхозэкспортерам помогут с льготными кредитами

Правительство направит более 7,7 млрд рублей на субсидирование программы льготного кредитования сельхозэкспортеров.

НДПИ

Ключевые показатели для расчета нефтяных налогов за февраль 2025 опубликованы ФНС

Стали доступны данные для расчета налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход (НДД) от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за февраль 2025 года.

Фьючерсы

Правительству предложили новые стандарты для срочного рынка нефтепродуктов

Крупные участники топливного рынка хотят перейти на торговлю поставочными фьючерсами с 2025 года. Соответствующая инициатива направлена вице-премьеру Александру Новаку.

Кабмин переходит к полномасштабной разработке законопроектов в цифре

Зампредседателя Правительства – руководитель аппарата кабмина Дмитрий Григоренко принял участие в стратегической сессии для статс-секретарей федеральных органов исполнительной власти, в рамках которой обсуждались дальнейшие шаги по цифровизации законотворческого процесса.

Обучение для бухгалтеров

Чем заменить 1С? Три программы для ведения учета на маркетплейсах

Большинство бухгалтеров привыкли вести учет в 1С, однако это не всегда оправдано. Например, для маленького бизнеса проще выбрать другой более дешевый и понятный сервис, чтобы лишний раз не разбираться в функциях, к которым они никогда не притронутся. Рассказываем, какие аналоги 1С подойдут для работы на маркетплейсах.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
НДФЛ

Сколько НДФЛ платить за продажу авто в 2024 году и что изменилось с 2025 года: примеры

При продаже авто у автовладельца не будет облагаемого НДФЛ дохода, если этот автомобиль принадлежал ему как минимум 3 года. В противном случае доход от продажи облагается НДФЛ. За доход с продажи авто в таком случае нужно отчитаться и уплатить налог.

Сколько НДФЛ платить за продажу авто в 2024 году и что изменилось с 2025 года: примеры

Учет НДС при УСН, коды статистики и последствия несдачи отчетности в Росстат, исполнительная надпись нотариуса и взносы IT-компаний: экспертные разборы за неделю

Смотрите дайджест разборов, который подготовили наши эксперты за неделю.

Мошенничество

Киберполиция МВД предупредила: обещания мгновенного обогащения и искусственная срочность — маркеры мошеннических схем

МВД рассказало о наиболее распространенных психологических и маркетинговых уловках мошенников, которые используют схемы с «инвестициями». Чаще всего они стараются «отключить логику» у своих жертв.

Уведомление по ЕНП

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП

Если вы ошиблись в реквизитах при сдаче ЕНП-уведомления, необходимо представить новое уведомление с верными реквизитами только в отношении той обязанности, по которой допущена ошибка.

Электронные подписи

Электронная подпись в повседневной жизни: где мы ее встречаем, но иногда не замечаем

От подтверждения покупки в интернет-магазине до подписания ипотечного договора – электронная подпись стала нашим постоянным спутником. Разберемся, почему мы всё чаще её используем.

Интересные материалы

НДС

ФНС разобрала, как правильно применять пониженные ставки НДС

Компании и предприниматели, выбравшие пониженные ставки НДС 5% или 7%, обязаны применять их последовательно в течение 12 налоговых периодов (три года). Срок начинается с подачи первой декларации с указанными ставками. Досрочный переход на 20% в этот период невозможен.