Налоги для бизнеса в Германии. Для тех, что хочет открыть собственное дело

Торговый налог (Gewerbesteuer)

Все коммерческие предприятия в Германии обязаны уплачивать торговый налог (Gewerbesteuer), за исключением лиц, занимающихся «свободными профессиями» и некоммерческих организаций. Обязанность по уплате этого налога возникает с момента начала предпринимательской деятельности для индивидуальных предпринимателей и товариществ, либо с момента внесения предприятия в торговый реестр для корпораций.

Торговый налог — это местный налог, и средства, собранные по этому налогу, идут местным властям. Предприятия должны ежегодно подавать декларацию по торговому налогу (Gewerbesteuererklärung), которую можно заполнять как на бумаге, так и через систему ELSTER.

Размер торгового налога рассчитывается на основе торговой выручки, учитывая все безналоговые льготы. В настоящее время эти льготы составляют 24 500 евро для предприятий, состоящих из одного человека и товариществ, и 3 900 евро для всех остальных предприятий. 

Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)

Корпоративный налог (Körperschaftsteuer) установлен в размере 15%. Обязанность уплачивать корпоративный налог возлагается на корпорации, управление или зарегистрированный офис которых находится в Германии, такие как AG и GmbH. Однако, фрилансеры, предприятия, состоящие из одного человека и товарищества освобождаются от уплаты налога на прибыль.

Подоходный налог (Einkommensteuer)

Фрилансеры, индивидуальные предприниматели и товарищества облагаются подоходным налогом (Einkommensteuer), вместо корпоративного налога. Этот налог рассчитывается на основе доходов предпринимателя.

Предприниматели обязаны зарегистрироваться в налоговом управлении, где им будет предоставлен график предварительных налоговых платежей на основе прогноза их годового оборота. По итогам финансового года предприниматели подают ежегодную декларацию о подоходном налоге, где они рассчитывают свои фактические налоговые обязательства. Если прогнозы оказываются неверными, предпринимателям могут потребовать уплатить дополнительный налог или вернуть переплату.

НДС (Umsatzsteuer — USt)

Некоторые предприятия обязаны взимать налог на добавленную стоимость (НДС) с товаров и услуг. В Германии, НДС официально называется Umsatzsteuer (USt). 

Взимание USt позволяет предпринимателям вычитать все уплаченные ими налоги на расходы, связанные с бизнесом, но также обязывает соблюдать дополнительные налоговые формальности. В случае решения об уплате USt, предпринимателям необходимо добавлять дополнительные 19% USt (7% для определенных товаров и услуг) к своей цене и перечислять этот налог в налоговую инспекцию в соответствии с выбранным графиком. В то же время, они имеют право на вычет налога на добавленную стоимость, уплаченного на свои расходы.

Налог на заработную плату

Если у вас есть сотрудники, вы обязаны удерживать налог на заработную плату из их зарплаты. Этот налог включает в себя различные взносы в систему социального обеспечения, пенсионный счет и медицинское страхование.

Церковный налог (Kirchensteuer)

Если ваш бизнес имеет какие-либо связи с религиозными организациями, вы также можете быть обязаны уплачивать церковный налог (Kirchensteuer) в размере от 8% до 9%.

Вычеты, связанные с предпринимательской деятельностью

Самозанятые работники в Германии могут уменьшить свой общий налогооблагаемый доход, воспользовавшись различными вычетами. К таким расходам относятся проезд на работу, обучение, оборудование, аренда рабочего места или домашнего офиса, а также расходы на автомобиль, мобильный телефон и интернет.

В зависимости от типа вашего бизнеса и годового оборота, вам могут быть применимы различные налоговые обязательства. Германия предоставляет ряд налоговых льгот и вычетов, которые могут помочь бизнесам снизить свою налоговую нагрузку. Однако, для обеспечения правильной уплаты налогов, рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или адвокатам, специализирующимся на налоговом законодательстве Германии.