Налоговые проверки. Дробление бизнеса — хедлайнер проверок ближайших лет

Причиной тому развитие системы АИС «Налог-3», в которой объединены базы налоговой, таможни, ЗАКС, ГИБДД  и т.д. Сейчас туда запущен искусственный интеллект (далее — ИИ). Поэтому автоматически видны взаимосвязи. Различные. Если в еще лет семь назад брат и сестра на разных фамилиях не светились как взаимозависимые лица, то теперь видны самые неочевидные связи. Так в одном из арбитражных дел была доказана взаимозависимость  лица Х и лица Y следующим образом. У Х есть дочь, у которой есть внебрачный ребенок, отцом которого официально является Y. И все это определяется мгновенно. Автоматизация рулит!

Итак, собираемость налогов (пеней, штрафов) от одной проверки с точки зрения государства должна быть максимальной. Понятно, что основным источником всегда были крупнейшие налогоплательщики, однако   крупнейшие налогоплательщики (например, Wildberries) все чаще применяют налоговый мониторинг (далее — НМ). 

Логика тех, кто согласился на применение НМ, проста и понятна: «Мы честные, ничего не скрываем, все показываем, вы все контролируете и с проверками не приходите». Естественно, что при применении НМ проверок, и их результата — доначислений не будет.

Второй основной источник доначислений — это доначисленный НДС, а также штрафы и пени по нему.  Однако сейчас с одной стороны, НДС через серые компании практически не оптимизируют, т.к. разрыв по НДС мгновенно виден на любом уровне. К слову, в России разрыв по НДС самый низкий в МИРЕ! Менее 2%.  АИС «Налог—3» реально мощнейшая система.

А с другой стороны, с 10 марта 2021 года, стало реально отбиться от претензий налоговиков по разрывам по НДС, если вы реально проверяли своих поставщиков на добросовестность, и данные этих проверок правильно фиксировали. К слову, расскажу об этом подробно на практикуме по налоговой безопасности (подробности на моем сайте, он в профиле) и образец «Регламента проверки контрагентов» подарю.

Вот здесь и появляется огромное поле для начислений, которое называется «Искусственное дробление бизнеса и получение необоснованной налоговой выгоды».

Давайте рассмотрим один из них: ответы поставщиков

На основании АИС «Налог-3» у очень неглупых людей из отдела предпроверочного анализа ФНС возникает гипотеза, что реально бизнес един. Формально это, к примеру, ООО и 4 ИП.

Всем поставщикам этого ООО и четырех ИП будут посланы запросы, в которых будет не только требование о предоставлении документов, но и в разных формах будет звучать вопрос «Кто конкретно взаимодействовал с этой компанией», а также просьба/требование предоставить переписку.

Вы скажете, что можно же отписаться, что переписки не было и не отвечать на вопрос о том, кто из менеджеров общался. На практике же, очень часто, происходит по-другому: главбух, который итак невероятно загружен, получает очередное требование, которое отвлекает его от работы, быстро находит менеджера, который общался с этим покупателем, менеджер честно отвечает на вопросы, прикладывает переписку, отправляет в бухгалтерию, бухгалтерия отправляет в ИФНС, выполнив свою обязанность. И как показывает мой опыт, если был запрос по ИП1, а менеджер покупателя общался с менеджером ООО, он напишет правду. Ему даже в голову не придет звонить кому-то и уточнять, что именно надо писать… Выводы делайте сами.

Искренне Ваша, Наталия Морозова

Мой Telegram-канал - Финклуб Наталии Морозовой

И да минуют Вас проверки!