Владимир Путин подписал указ, который замораживает соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными странами. Приостановка касается 38 соглашений, включая Кипр, Германию, Японию и США. Таким образом к российским юридическим лицам, которые ведут бизнес в этих странах, больше не будут применяться пониженные или нулевые ставки на доходы от дивидендов, процентов и роялти, а их налоговая нагрузка может достигнуть 40%.
Заморозка соглашений оставляет часть льгот только физическим лицам, то есть Россия увеличивает налоговую нагрузку на иностранные представительства и капитал иностранных инвесторов. При этом двойные налоги могут возникнуть, если иностранные государства тоже примут решение денонсировать соглашения. Какое бы решение они не приняли, компаниям важно оптимизировать свое налоговое бремя. Рассказываем о трех способах, как это можно сделать в нынешних условиях.
Перевод в другую юрисдикцию
Самый очевидный вариант — это реструктурировать бизнес и перейти в юрисдикции «дружественных» стран. Заморозка 38 соглашений не означает, что больше нет государств, с которыми у России таких договоренностей нет.
При выборе новой юрисдикции ознакомьтесь с содержанием СИДН, так как каждое из них отличается в зависимости от страны. Соглашения перечисляют те требования, которые необходимо соблюсти для того, чтобы льготы применились. В большинстве случаев платится только разница между российской и иностранной налоговой ставкой.
Вне зависимости от наличия действующего СИДН, если российская компания получает от зарубежной «дочки» дивиденды, то на них действует нулевая налоговая ставки при перечислении в Россию. Условие не действует если страна регистрации «дочки» входит в черный список Минфина.
Таким образом при переводе бизнеса в другую страну можно использовать следующий алгоритм действий:
Изучение законодательства в отношении выхода из юрисдикции одной страны и перехода в другую;
Изучение взаимоотношений России и новой страны относительно торговых схем, проверка наличия СИДН;
Вывод компании из недружественной юрисдикции в новую, регистрация в соответствии с местным законодательством.
Особо дружественные страны
Более 3 тыс. российских компаний создали юрлица в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), и сейчас страны ведут переговоры о возможном заключении СИДН. Однако на Петербургском Международном Экономическом Форуме (ПМЭФ) подчеркнули, что даже если такое соглашение будет принято, ставки на дивиденды вряд ли будет ниже 10%, чтобы не подорвать экономическую привлекательность специальных административных районов во Владивостоке и Калининграде.
ОАЭ предоставляют большое количество льгот для бизнеса как при регистрации в особых экономических зонах, так и на основной территории. Компании освобождаются в зависимости от места регистрации от корпоративных налогов, налогов на прибыль, НДФЛ и др.
Привлекательность ОАЭ для российских компаний несколько нивелируется высокой стоимостью содержания бизнеса, а также тем, что по приказу Минфина РФ от 2007 года страна находится в черном списке офшоров. Нахождение в этом списке означает, что при выплате пассивных доходов из России налоговых льгот в ОАЭ не будет.
Между тем Минфин заключил новое соглашение с другой страной Персидского залива, Оманом, которое дает возможность снизить ставку по дивидендам до 10% при владении 20% капитала компании в течение календарного года.
Российские офшоры
С 2022 года более 45 международных компаний российского происхождения перевели свой бизнес в специальные административные районы (САР). Большинство из них были зарегистрированы в других популярных офшорах, например, на Кипре.
Специальные административные районы или «российские офшоры» — это территории,где действует особый налоговый режим для инвесторов. САРЫ расположены на острове Октябрьский в Калининградской области и на острове Русский в Приморье. На сегодняшний день там зарегистрировано более 150 компаний и 1 фонд.
Российское законодательство сейчас очень лояльно к САР. Например, Минэкономразвития предлагает продлить возможность упрощенной регистрации на этих территориях до 2024 года. Это значит, что компании смогут предоставлять неполный пакет документов при регистрации и выходить из предыдущей юрисдикции дольше. Наибольшее количество льгот предоставляется резидентам САР, которые получают статус международной компании:
Компания не становится валютным резидентом России;
Компания может скрывать в ЕГРЮЛ информацию о директоре и участниках;
Обнуляется налог на прибыль по дивидендам, а все остальные налоговые ставки находятся в пределе 5-10% вместо стандартных 15-20%;
Компания может применять иностранное корпоративное право к отношениям между участниками до 10 лет после регистрации.
Основные правила для перевода компании из недружественной юрисдикции в более безопасную выглядят следующим образом:
не нарушать законодательство страны при выводе бизнеса,
учесть все нюансы перехода и связанные с этим риски,
ознакомиться с особенностями ведения бизнеса на новом месте.
Нестабильная геополитическая ситуация ставит перед бизнесом вызовы, но в то же время открывает новые возможности. Тщательное изучение новых юрисдикций может открыть для компаний новые горизонты для развития, чтобы продолжить вести бизнес без ощутимых потерь.
Начать дискуссию