Компания работает с физ. лицами, юр. лицами и предпринимателями.
После аудита выявлены следующие суммы доходов:
На строительной деятельности — 20 млн рублей в год.
На ремонтных работах — 15 млн рублей в год.
На монтажных, электромонтажных услугах — 17 млн. рублей в год.
Самый простой путь для предпринимателей — спецрежим УСН 6 %. Однако при таких доходах Клиент платил бы налоги в размере 3 120 000 рублей в год.
Но он поступил умнее: выбрал УСН «доходы минус расходы». Это помогло сэкономить: на УСН 15 % налогом облагается только та сумма дохода, которая остаётся после вычета расходов.
В строительно-ремонтной сфере расходы составляют 75% от дохода. В случае с организацией Клиента — это 39 000 000 рублей. Итого получаем:
52 000 000 (доход) – 39 0000 0000 (расходы) = 13 000 000 * 15% = 1950 000
Такой налог платил Клиент с учётом уже имеющейся экономии в сравнении и режимом УСН 6 % (расходы).
Это не предел в оптимизации налогов!
Мы пошли дальше и предложили совместить 2 режима:
УСН 15 % (доходы минус расходы) для всей строительной деятельности.
ПСН 6 % — 2 патента отдельно для ремонтной деятельности и монтажных, электромонтажных работ.
С учётом регионального закона Калужской области при ведении строительной деятельности применима пониженная ставка — 7 % вместо 15 %.
Так мы снизили налог для самой большой категории доходов Клиента:
20 000 000 – 15 000 000 = 5 000 000 рублей (прибыль) х 7 %= 350 000 рублей (налог)
По ПСН:
По первому патенту (ремонтным работам):
Ремонт в организации выполняют 10 человек, годовой потенциально возможный доход составит 4 962 375 руб. * 6% = 297 742 руб. 50 коп. налог.
По второму патенту (монтажным, электромонтажным работам)
Ремонт в организации выполняют 5 человек, годовой потенциально возможный доход составит 2 706 750 руб. * 6% = 162 405 руб. налог.
Итого: 810 147 рублей 50 копеек — совокупный годовой налог
Таким образом мы сэкономили Клиенту 1 139 852 рублей 50 копеек в год совершенно легально и в рамках законодательства!
Это один из примеров, когда совмещение налоговых режимов выгодно и помогает снизить налоговую нагрузку более чем в 2 (!) раза.
Комментарии
19Олег, добрый день! Вам не понятно что-то из расчётов или способы применения региональных льгот для легального снижения налогов?
Всё понятно)
Для ИП это вполне разумная и законная схема.
Просто Вы его зачем-то компанией обозвали, а для ООО ПСН не предусмотрен.
Тем более общегодовой доход уже 52 миллиона из 60 предельных, а с 60 его ждет еще и НДС со слетом с ПСН.
Поэтому это очень хороший кейс для Вас в качестве оказания услуги по оптимизации, но самому ИП поиграться на год до превышения.
Но согласен, что многие ИП не знают о региональных пониженных ставках и патентах.
Дополню: налоговая нагрузка на ООО или ИП на УСН состоит не только в налоге на доход - есть еще и страховые взносы. Причем, при УСН 6% за счет этих взносов при таком количестве работников, как в приведенном примере, налог УСН можно уменьшить на 50%, а при УСН 15% эти взносы пойдут в увеличение общей нагрузки на компанию (ИП). В общем, считать снижением нагрузки только уменьшение налога на доход без учета других налоговых обязательств - мягко говоря, ошибочно)
А если бы просто уменьшили налог УСН 6% на 50 % в виде взносов - то сэкономили бы 1 560 000 руб. 😛
Без всякого схематоза, трудозатрат, покупки патентов и оплаты услуг налоговых оптимизаторов)
😂
Честно говоря, меня такого рода статьи очень огорчают - ведь на этом ресурсе есть много неопытных бухгалтеров и предпринимателей, которые могут поверить в существование «простых» рецептов от «гениальных оптимизаторов» и «купиться» на красивые цифирьки…
А никто и не говорит о простоте! В статье приведены примеры применения льгот, о которых, к сожалению, знают далеко не все, включая упомянутых Вами неопытных бухгалтеров и предпринимателей. А чтобы их грамотно применить, нужно знать законодательство 😉
Если бы Ваша статья называлась «Проверяйте наличие льгот, чтобы не переплачивать налоги», я бы не вступила в полемику. Но статья называется
И пример Вы привели заманчивый (для тех, кто «не в теме»), скромно умолчав о страховых взносах… То есть, фактически, Вы вводите читателей в заблуждение, написав
Поэтому я и говорю о своих опасениях, что статья может создать у начинающих предпринимателей иллюзию, что если обратиться к Вам или другим оптимизаторам, налоги обнулятся (ну или почти).
Жанна, в нашей ситуации было выгодно поступить именно таким способом.
Расходы, помимо зарплаты, в строительном бизнесе — это ещё и стройматериалы и аренда офисов, покупка/аренда оборудования, услуги юристов и прочего.
Каждый бизнес он уникален. Я видела разные виды бизнесов и не бывает даже 2х одинаковых строительных компаний. Одной подходит одна система учёта, а другой абсолютно другая.
Полностью с вами согласна. Каждый случай индивидуален. Нюансов очень много. Данному клиенту был выгоден именно такой способ работы.
Очень рада, что меня читают люди, знающие нюансы налогообложения.
ну так Клерк - это профессиональный бухгалтерский ресурс, было бы странно, если бы здесь не было людей, знающих нюансы налогообложения и умеющих читать)
где-то мелькало в информационном поле, что такая оптимизация (даже законная), называлась дроблением, рано или поздно вызовет внимание налоговиков. Вот когда все будут на ОСНО, с НДС + налог НП+ налог еще-что, налоговики будут довольны (ну и оформление по ТК, с зарплатой по ведомости, прочими атрибутами)
Бывает же еще такое, что гена он же и ИП.
ИП на УСН + ПСН, а деятельность та же, что и у ООО, так еще и сотрудники бегают между объектами ИП и ООО.
Тогда это вполне логично со стороны ФНС.
Но иногда мне кажется, что даже если добровольно начать платить налог на прибыль по ставке 35%, не брать входной НДС, они все равно пришлют требование о пояснении «а почему не 40%?».
Татьяна, дроблением такая оптимизация не считается, всё в рамках одного контрагента. Лимиты по спецрежимам не превышены.
что-то не вяжется.
От строительной деятельности (простите за занудство, но не НА деятельности, это как-то не по-русски, а ОТ деятельности) доход 20 млн, а расходы 39 млн?
А в услугах расходы максимум процентов 30 составляют, а в ремонтных рабтах - практически только зарплата, но никак не 75%. Такое впечатление, что пример вымышленный.
Вообще из собственного опыта - УСН Д-Р может быть выгодна только при перепродаже, и то при пониженных региональных ставках, а при оборотах около порога 60 млн разница часто минимальна и непрогнозируема.
Жанна, расходы общие от всех видов деятельности указаны:
это понятно, но откуда в услугах и ремонтных работах расходы в размере 75%? Вариантов 4:
- расходы необоснованно завышены
- неправильное ценообразование
- доходы занижены
- пример вымышленный