Снизили налог на 1,1 миллиона в год! Кейс клиента из строительного бизнеса
Компания работает с физ. лицами, юр. лицами и предпринимателями.
После аудита выявлены следующие суммы доходов:
На строительной деятельности — 20 млн рублей в год.
На ремонтных работах — 15 млн рублей в год.
На монтажных, электромонтажных услугах — 17 млн. рублей в год.
Самый простой путь для предпринимателей — спецрежим УСН 6 %. Однако при таких доходах Клиент платил бы налоги в размере 3 120 000 рублей в год.
Но он поступил умнее: выбрал УСН «доходы минус расходы». Это помогло сэкономить: на УСН 15 % налогом облагается только та сумма дохода, которая остаётся после вычета расходов.
В строительно-ремонтной сфере расходы составляют 75% от дохода. В случае с организацией Клиента — это 39 000 000 рублей. Итого получаем:
52 000 000 (доход) – 39 0000 0000 (расходы) = 13 000 000 * 15% = 1950 000
Такой налог платил Клиент с учётом уже имеющейся экономии в сравнении и режимом УСН 6 % (расходы).
Это не предел в оптимизации налогов!
Мы пошли дальше и предложили совместить 2 режима:
УСН 15 % (доходы минус расходы) для всей строительной деятельности.
ПСН 6 % — 2 патента отдельно для ремонтной деятельности и монтажных, электромонтажных работ.
С учётом регионального закона Калужской области при ведении строительной деятельности применима пониженная ставка — 7 % вместо 15 %.
Так мы снизили налог для самой большой категории доходов Клиента:
20 000 000 – 15 000 000 = 5 000 000 рублей (прибыль) х 7 %= 350 000 рублей (налог)
По ПСН:
По первому патенту (ремонтным работам):
Ремонт в организации выполняют 10 человек, годовой потенциально возможный доход составит 4 962 375 руб. * 6% = 297 742 руб. 50 коп. налог.
По второму патенту (монтажным, электромонтажным работам)
Ремонт в организации выполняют 5 человек, годовой потенциально возможный доход составит 2 706 750 руб. * 6% = 162 405 руб. налог.
Итого: 810 147 рублей 50 копеек — совокупный годовой налог
Таким образом мы сэкономили Клиенту 1 139 852 рублей 50 копеек в год совершенно легально и в рамках законодательства!
Это один из примеров, когда совмещение налоговых режимов выгодно и помогает снизить налоговую нагрузку более чем в 2 (!) раза.
Информации об авторе
Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно .
Комментарии
19где-то мелькало в информационном поле, что такая оптимизация (даже законная), называлась дроблением, рано или поздно вызовет внимание налоговиков. Вот когда все будут на ОСНО, с НДС + налог НП+ налог еще-что, налоговики будут довольны (ну и оформление по ТК, с зарплатой по ведомости, прочими атрибутами)
что-то не вяжется.
От строительной деятельности (простите за занудство, но не НА деятельности, это как-то не по-русски, а ОТ деятельности) доход 20 млн, а расходы 39 млн?
А в услугах расходы максимум процентов 30 составляют, а в ремонтных рабтах - практически только зарплата, но никак не 75%. Такое впечатление, что пример вымышленный.
Вообще из собственного опыта - УСН Д-Р может быть выгодна только при перепродаже, и то при пониженных региональных ставках, а при оборотах около порога 60 млн разница часто минимальна и непрогнозируема.