Марафон «нежеланных» налогов. Схема Королевы марафонов была не по королевски проста

Схема Королевы марафонов была не по королевски проста, дробление…

В 2019 — 2021 ИП Блиновской Е.О. заключены лицензионные договоры на предоставление права использования результатов интеллектуальной деятельности (далее — ИД).

Блиновская оказывала «информационные услуги» через Интернет и занижала доходы по схеме «дробления» бизнеса.

Стандартный набор доказательств

Инспекцией установлены и не опровергнуты Заявителем факты о том, что единым центром управления участниками схемы дробления бизнеса являлась ИП Блиновская Е.О., использование одних и тех же адресов электронной почты и телефонных номеров для управления расчетными счетами.

Инспекцией проанализированы данные ФИР (формы 2-НДФЛ) с целью определения предыдущего и последующего места работы физических лиц, на которых за период 2019-2021 представлены сведения по форме 2-НДФЛ, и установлено, что предыдущим и/или последующим местом работы физических лиц в основном являлись взаимозависимые с ИП Блиновская Е.О. участники схемы «дробления бизнеса» ИП Блиновской Е.О., которые осуществляли деятельность по проведению тренинг-марафонов ИП Блиновской Е.О.

Из свидетельских показаний сотрудников указанных организаций, являющихся участниками схемы следует, что работники находились в общих чатах и осуществляли деятельность как единое целое, при этом видимость действий нескольких налогоплательщиков прикрывала фактическую деятельность одного налогоплательщика — ИП Блиновская Е.О. Также свидетели сообщили и переходе персонала между участниками схемы без изменения их должностных обязанностей.

Установлена финансовая подконтрольность Заявителю участников схемы, а именно использование расчетных счетов участников схемы в интересах Заявителя (страница 113 решения — схема товарно-денежных потоков участников), а также использование активов участников схемы налогоплательщиком.

Кассовые терминалы, зарегистрировали их по одному адресу,

Расходы всех элементов дробления в пользу Блиновской.

Из открытых источников в сети Интернет Инспекцией установлено, что ИП Блиновская Е.О. в гостинице «Алтай Резорт» организовывала празднование дня рождения, куда, в том числе, были приглашены вышеуказанные артисты (Билык Р.В.— «ЗВЕРИ», Ургант И.А., Собчак К.А.).

Участники схемы оплачивают размещение рекламы продуктов интеллектуальной деятельности ИП Блиновской Е.О. в отсутствие договоров на использование результатов ИД.

В результате выездной налоговой проверки Инспекцией установлено, что ИП Блиновская Е.О. с помощью инструментов, применяемых в гражданско-правовых отношениях, с использованием взаимозависимых по основаниям статьи 105.1 НК РФ и подконтрольных ей лиц, применяющих специальный налоговый режим (УСН), инициировала схему незаконного снижения своих налоговых обязательств, при которой видимость финансово-хозяйственной деятельности участников схемы прикрывала фактическую деятельность одного налогоплательщика - ИП Блиновской Е.О., контролировавшего деятельность формально обособленных, но фактически подконтрольных ему организаций и ИП. Инспекцией установлено, что целью заключения Налогоплательщиком с участниками схемы лицензионных договоров на использование результатов интеллектуальной деятельности ИП Блиновской Е.О., являлось создание и использование Заявителем «агрессивных» механизмов налоговой оптимизации.

Суд соглашается с позицией Налогового органа о том, что в ходе проведения выездной налоговой проверки Инспекцией установлено, что налогоплательщик с использованием взаимозависимых и подконтрольных ей лиц, применяющих УСН, организовала схему незаконного снижения своих налоговых обязательств, при которой видимость финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных лиц прикрывала ее фактическую деятельность по проведению тренинг-марафонов под брендом «Блиновская».

Все участники схемы осуществляли один вид деятельности, по реализации интеллектуальной деятельности Заявителя. При этом денежные средства, поступающие на расчетные счета участников схемы, расходовались в интересах Заявителя либо в целях ведения бизнеса всех участников схемы (общая реклама, разработка общих сайтов и приложений, совместные корпоративные мероприятия и т.п.).

Регистрация участников осуществлялась незадолго до заключения договора с Заявителем. Имелся единый центр управления, перераспределение сотрудников внутри группы участников схемы «дробления бизнеса», для управления расчетными счетами использовались одни и те же адреса электронной почты и телефонные номера (использование расчетных счетов участников схемы в интересах Заявителя). Налоговым органом установлено, что участники схемы осуществляли оплату счетов ИП Блиновской Е.О. по её указанию.

Данная схема позволила ИП Блиновской Е.О. в нарушение статей 54.1, 208, 210, пункта 1, 2 статьи 221 НК РФ не отражать в полном объеме суммы доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности в налоговых декларациях по НДФЛ и НДС за период 2019-2021, а также в нарушение пунктов 4, 6 статьи 346.13 НК РФ необоснованно применять УСН в 1-3 кварталах 2019 (сумма полученных налогоплательщиком доходов за указанный период существенно превышала ограничения для применения УСН) и уплачивать налоги по УСН с доходов, перераспределенных на участников схемы.

Налоговые претензии касаются периода 2019-2021 годов, когда, блогер вместе с соучастниками перечисляла доходы от своего бизнеса на расчетные счета 18 подконтрольных юр.лиц и трех ИП. Все они применяли УСН. Благодаря этому Блиновская сильно занизила сумму НДС и НДФЛ. Итого с учетом решения суда 907 млн. руб.

Инспекция торопилась и ошибалась в расчетах, Блиновская покупала предметы искусства, вот такой триллер на наших глазах.

Суд квалифицировал ее налоговый состав правонарушения как неосторожность! За эту неосторожность Блиновская сидит в СИЗО.

СК РФ Блиновской инкриминировали уклонение от уплаты налогов с физического лица (НДФЛ) в особо крупном размере — на сумму более 918 млн рублей (ч. 2 ст. 198 УК РФ), а также легализацию (ч. 4 ст. 174.1 УК РФ) еще свыше 43 млн рублей.

Источник ТГ канал Proff Налог