Одним из налогов, действующим на территории ОАЭ, является налог на добавленную стоимость (VAT). Одним из важнейших этапов для организаций, подпадающих под действие VAT, является регистрация для получения Tax Registration Number (TRN). В этой статье мы обсудим основные моменты регистрации, а также поделимся примерами кейсов из практики Sol.Online, чтобы показать, с какими сложностями могут столкнуться компании, и как мы помогаем их решать.
Общая информация о VAT в ОАЭ
Компании, выручка которых превышает 375,000 AED в течение любых последовательных 12 месяцев с момента начала деятельности, обязаны зарегистрироваться на VAT. Для добровольной регистрации порог выручки составляет 187,500 AED. Заявление на получение TRN должно быть подано в течение 30 дней после превышения обязательного порога.
В заявке учитывается выручка, попадающая под ставку 5% или 0%, а также налогооблагаемые расходы, которые могут привести к добровольной регистрации. После получения TRN компания обязана корректно оформлять документы о продаже - Tax Invoice и отдельно учитывать сделки по импорту товаров и услуг через механизм обратного начисления (reverse charge mechanism).
Примеры из нашего опыта
Кейс 1. Пропуск подачи заявления на регистрацию Компания, оказывающая консультационные услуги за пределами GCC, полагала, что не обязана регистрироваться на VAT, так как ее услуги подпадают под 0% VAT. В результате компания пропустила момент подачи заявления и получила штраф от FTA за несвоевременную регистрацию.
Решение: Регистрация необходима, даже если услуги подпадают под нулевую ставку VAT. Мы рекомендуем проконсультироваться с профессионалами на этапе принятия решения о необходимости регистрации, чтобы избежать штрафов.
Кейс 2. Ошибки при расчете порога выручки Компания вела учет выручки в рамках календарного года, начиная отсчет с нуля каждый новый год. Компания подала заявление для регистрации на VAT в том месяце, когда по их расчету выручка превысила 375,000 AED. При рассмотрении заявки FTA направила дозапрос на предоставление ежемесячных сумм выручки с момента регистрации компании. По такому расчету оказалось, что порог выручки превышен более года назад. В итоге FTA выдала компании сертификат VAT датой начала более года назад, оштрафовала за нарушение срока постановки, за непредставление отчетов и обязала сформировать отчеты и исчислить и уплатить налог за все пропущенные периоды.
Решение: Учитывайте выручку с момента регистрации компании, а не только в пределах календарного года. Важно вовремя подавать заявку на VAT, основываясь на реальных данных.
Кейс 3. Пропуск сроков подачи отчетности Как и в примере выше, после подачи документов для регистрации, компания получила запрос на предоставление информации о выручке с начала деятельности. Для ответа FTA дала 60 дней. Сотрудник компании затянул предоставление информации до последнего дня. В результате компании выдали TRN, но первый отчетный период уже окончился, и срок подачи первого отчета наступал через 2 дня. Это создало значительные трудности для сотрудников, которым пришлось срочно вносить правки в учет, готовить отчет и изыскивать средства для уплаты налога.
Решение: Мы советуем не затягивать с предоставлением документов в FTA, чтобы избежать подобной спешки и связанных с ней рисков.
Кейс 4. Дополнительный запрос от FTA Компания подала документы для регистрации на VAT в срок, однако FTA направила дополнительный запрос с просьбой дать пояснения о деятельности компании, бизнес-схемах, получателях выгод и дословно Clarify whether this service provided benefits the community in the United Arab Emirates.
Решение: Мы помогаем нашим клиентам быстро и эффективно реагировать на такие запросы, предоставляем информацию для подготовки ответов для FTA. Важно быть готовым к дополнительным запросам, поскольку они могут потребовать времени и ресурсов.
Кейс 5. Нарушение срока уплаты налога По закону срок предоставления отчета и уплаты налога одинаковый. За нарушение этих сроков предусмотрены санкции - фиксированная сумма в случае с просрочкой подачи отчета и штраф в размере 30% от суммы неуплаченного налога в случае нарушения срока его уплаты. В нашем примере компания предоставила отчет вовремя, но отложила уплату налога, полагая, что за более позднее внесение платежа будут начислены небольшие пени, как это бывает в других странах. К сожалению, итогом было выставление достаточно крупной суммы штрафа. Что интересно - уплатить налог до подачи отчета технически невозможно.
Решение: Мы всегда подчеркиваем важность соблюдения как сроков подачи отчетности, так и сроков уплаты налога. Несвоевременная уплата налога может привести к серьезным штрафам, которых можно было бы избежать.
Выводы и рекомендации
Регистрация важна даже для компаний, сделки которых попадают под нулевую ставку VAT. Важно не пропускать сроки подачи заявлений, чтобы избежать штрафов.
Тщательно отслеживайте порог выручки, основываясь на выручке с момента регистрации компании, а не по календарным годам.
Готовьтесь к дополнительным запросам от FTA, особенно если ваш бизнес связан с услугами, предоставляемыми за пределами ОАЭ или GCC.
Соблюдайте сроки уплаты налогов и подачи отчетности, так как нарушение сроков может привести к крупным штрафам.
Консультируйтесь с профессионалами. Опыт Sol.Online показывает, что правильная и своевременная регистрация на VAT, а также грамотное ведение налоговой отчетности, могут значительно сократить риски и сэкономить средства компании.
Работа с нами — это гарантия, что ваши налоговые обязательства будут выполнены вовремя и без ошибок.
sol.online - первая аутсорс онлайн бухгалтерская компания в ОАЭ, под ключ решающая задачу ведения бухгалтерского и налогового учета для бизнеса по фиксированным тарифам от 125 AED/мес, вне зависимости от числа транзакций клиента и со средним временем реакции в чатах и мессенджерах - 15 минут.
Начать дискуссию