Дробление бизнеса

Франшиза на маркетплейсе. Или дробление бизнеса? Делюсь опытом

Многие предприниматели, развивая свой бизнес на маркетплейсе в определенный момент роста задумываются о том, чтобы построить свою франшизу.
Франшиза на маркетплейсе. Или дробление бизнеса? Делюсь опытом

Во многих случаях при принятии такого решения доминирует налоговый мотив. А что такого? Создам свою франшизу, буду ее контролировать, получать роялти, еще и сэкономлю на налогах, применяя УСН.

Почему это решение может повлечь для вас серьезные налоговые последствия?

Маркетплейс является публичной площадкой, которая собирает огромное количество селлеров. Следовательно, вся информация о продавце является также публичной, в том числе информация о продаваемом ассортименте товаров, товарном знаке, наименовании юридического лица или ИП продавца.

Если у вас имеется магазин на маркетплейсе, ассортимент которого складывается из стандартных товаров, тем более если такие товары приобретаются с использованием неофициального закупа, то расширять свой бизнес, посредством открытия новых юридических лиц с заключением договора франшизы, повлечет налоговые риски в виде дробления бизнеса.

Розовые сны селлеров

Я не рекомендую делать франшизу магазина на маркетплейсе, если:

- ваш бренд не является уникальным.

Ваш товарный знак (тем более зарегистрированный) не особо поможет, если огромное количество продавцов продает такие же (либо сильно схожие) товары под другими брендами. А единый товарный знак лишь объединит вас в группу компаний. Для налогового органа это не составит труда.

- предмет договора франшизы ограничивается только товарным знаком.

Договор франшизы — это сложный договор, по которому кроме товарного знака также передаются разработанные предпринимателями стандарты осуществления предпринимательской деятельности, маркетинговая политика, дизайн-оформления, правила работы с персоналом, порядок найма сотрудников и иные объекты интеллектуальной собственности, которые и составляют ценность франшизы.

Работа на маркетплейсе, как правило, не предполагает вспомогательных бизнес-процессов, либо большого количества сотрудников.

Ведение магазина осуществляется самим собственником и привлеченными со стороны менеджерами. Маркетинговая политика основана на правилах, сформированных самим маркетплейсом.

Следовательно, ценность франшизы на маркетплейсе, сформирована лишь одним товарным знаком, который сам по себе не является уникальным. Данные обстоятельства могут вызывать у налогового органа вопросы относительно реальности договора и заподозрить вас в дроблении бизнеса;

- размер роялти составляет значительную часть выручки франчайзи.

Если вы в договоре установили размер роялти, который составляет более 3-5 % от выручки франчайзи, то скорее всего такой размер роялти будет нерыночным. Причина вся та же – товарный знак не несет в себе уникальной ценности. Ведь предприниматель может продавать те же товары под собственным брендом и его раскручивать. В чем же причина заключения такого договора с другим предпринимателем под его брендом, да еще и за приличный размер роялти? Работать себе в убыток? Можно предположить, что такой причиной могут являться раскрученные карточки товаров. Однако по франшизе передать карточки невозможно.

Еще больше вас заподозрят в дроблении бизнеса, если франчайзи, которые заключили договор, будут полностью вами контролируемы, то есть вы будете иметь доступ к расчетным счетам и личным кабинетам селлеров, вы или ваш бухгалтер будут сдавать бухгалтерскую отчетность за франчайзи, расходы на закуп товаров будут осуществляться также вами, а не франчайзи. Ну и вишенкой на торте может являться открытие ООО или ИП на ваших друзей, родственников и знакомых, которые статус франчайзи будут иметь лишь номинально.

Конечно, можно предпринять меры безопасности и заключить договор с франчайзи, который не будет являться вашим родственником или другом. Однако экономических причин для заключения такого договора при наличии обстоятельств, перечисленных выше, не имеется. А значит при применении УСН каждым из франчайзи, вас будут подозревать в дроблении бизнеса.

Когда можно рассмотреть вариант франшизы для маркетплейса и не попасть под дробление?

1) У вас есть уникальный и узнаваемый бренд, имеющий значимую ценность.

Ценность бренда (товарного знака) может определяться на основании заключения независимого оценщика. Лучше, чтобы сам бренд не был сосредоточен только на продажах товаров на маркетплейсе, то есть торговля на маркетплейсе не будет являться основным видом деятельности. Например, владельцем бренда является производитель определенных товаров, который решил реализовывать товар в том числе через маркетплейсы, и работа по франшизе позволит ему расширить свой бизнес как территориально, так и по каналам продаж.

2) Вы продаете уникальный товар.

В данном случае заключение договора франшизы может иметь цель продвижения товара и раскручивание бренда.

Нужно всегда помнить о том, что франшиза — это не панацея от всех болезней. Иногда она может сыграть с вами злую шутку – вас заподозрят в дроблении бизнеса, тем более если вы ведете деятельность на публичном маркетплейсе, где все признаки дробления видны как на ладони.

ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ НА СОЦ. СЕТИ:

ТГ-канал

Управленческий учет и финансы в 1С: УНФ

Только сегодня! Скидка 50%!

  • Автоматизируйте учет и финансы в 1С: УНФ
  • Настройте CRM, бюджетирование и платежный календарь
  • Управляйте денежными потоками и повышайте прибыль
7 900 ₽ (или 4 платежа по 1 975 ₽)
Записаться сейчас

Комментарии

1


Похожие материалы

ВЭД

Великобритания приостанавливает соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией

Дробление бизнеса

Суммы налогов, уплаченные «элементами схемы», уменьшают доначисления организатору дробления

ФНС опубликовала информацию о судебной практике, сформированной ВС РФ в отношении организаторов дробления бизнеса. Особое внимание она уделила единообразию подходов: снижение доначислений распространяется не только на налог на прибыль, но и на НДС.

Мошенничество

📧 Региональные УФНС предупреждают об опасности поддельных писем от «межведомственной комиссии»

Злоумышленники пытаются выманить личные данные и деньги, утверждая, что выявили неофициальную занятость сотрудника.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Санкции 2022-2025

Под новые санкции ЕС могут попасть 48 физлиц и 35 компаний

В России запретят продавать игровые приставки, джойстики и контроллеры для симуляторов.

В каком случае займ, выданный главбухом организации не признают фиктивным

Дело № А40-283197/2021, рассматриваемое в рамках процедуры банкротства ООО «Многопрофильного клинико-диагностического центра», представляет собой интересный прецедент, касающийся договоров займа между компанией и её сотрудником.

В каком случае займ, выданный главбухом организации не признают фиктивным
Земельный налог

🏢 Собственники квартир не платят налог за землю, на которой стоит дом

Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не являются объектом обложения земельным налогом.

agafosha
НДС

Совмещение налоговых режимов

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, ИП работает на ОСНО (услуги грузоперевозки), но есть некоторые грузоперевозки этими же транспортными средствами без НДС, как...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый день.

Никак не получится работать без НДС при ОСНО. Можно было бы купить патент (если ИП соответствует условию применения ПСН), но тогда...

Читать полностью
Интернет и IT

С 1 апреля на Госуслугах можно проверить все зарегистрированные сим-карты

У абонентов может оказаться гораздо больше договоров с мобильными операторами, чем они думают.

Ведение бизнеса

Больше 15 тысяч человек начали свой бизнес с помощью службы занятости, в том числе бухгалтеры

Центры занятости предоставляют бесплатные консультации начинающим предпринимателям, а за хороший бизнес-план дают материальную поддержку.

В Госдуме предложили по-новому рассматривать антимонопольные дела

Собирать доказательства нарушений антимонопольного законодательства и принимать решения по результатам проверок будут разные сотрудники. Сейчас этим занимаются одни и те же люди, что может быть необъективным.

Инвестиции

Диверсификация зарубежного портфеля с помощью управляемых фьючерсов

Составление портфеля — это баланс между агрессивными активами для роста (акции) и защитными активами. 2022-й год показал, что акции, облигации и даже золото могут падать синхронно. Чтобы лучше защитить свой портфель и при этом не терять постоянно деньги на покупке «страховки», инвесторы могут применять альтернативные активы — «управляемые фьючерсы».

ФНС будет автоматически определять резидентство физлиц. 🕵️‍♀️«Ночной бухгалтер» № 1874

Налоговая добавит в АИС «Налог-3» автоматизированную систему определения у физлиц статуса резидента РФ. От этого статуса зависит ставка по НДФЛ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: карту метро перевели на арабский, Минстрой хочет единую платежку ЖКУ, а мошенники разводят клиентов Wildberries

Подготовили обзор главных событий дня — 19 февраля 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Обучение для бухгалтеров

Как отражать операции в 1С селлерам с пониженными ставками НДС

С 2025 года упрощенцы с доходом от 60 млн руб. в год обязаны уплачивать НДС. При этом компании на УСН могут выбрать специальные ставки 5% и 7% или применять общеустановленную ставку 20%. Для тех, кто применят пониженные ставки, есть свои нюансы заполнения декларации и учета в 1С. Рассказываем, как работать с такими селлерами на обновленном онлайн-курсе.

Как отражать операции в 1С селлерам с пониженными ставками НДС
Новости ФНС

🔦 ФНС начнет автоматически получать информацию о резидентстве и загранпаспортах. Мнение налогового юриста об эффективности будущей системы

Налоговики будут собирать сведения о пересечениях границ физлицами, чтобы эффективнее определять их налоговое резидентство.

Документооборот в коммерческой организации

Инструкция по организации документооборота и архива в коммерческой организации (расширенная версия в комментариях).

НДФЛ

Необлагаемую матпомощь можно выплачивать сотрудникам несколько раз в год

В ряде случае материальная помощь сотрудникам не облагается НДФЛ. И условия о том, что она должна быть только один раз в год, в НК нет.

Сопутствующие услуги войдут в базу по туристическому налогу, но только при одном условии

Если гостиница включила в цену номера стоимость дополнительных услуг, то они будут считаться в базе по турналогу.

⚡️В поисках ответов: самое важное о VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025»

Нам начали приходить организационные вопросы от пользователей по VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025», которая пройдет 13 марта в Москве. Собрали все важное в одной статье: кто, что, как, куда, когда, во сколько, каким образом — все здесь! Забирайте в закладки, чтобы не потерять!

⚡️В поисках ответов: самое важное о VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025»
6
НДС на УСН

В каких случаях возможен вычет НДС при ставке 5%

Плательщики УСН с доходами свыше 60 млн рублей могут выбрать пониженные ставки НДС 5% и 7%, при которых нет права на вычет по покупкам.

Интересные материалы

Поправки в НК РФ

В НК РФ могут внести нормы о глобальном минимальном налоге — «GloBE Rules»

22.01.2025 глава Минфина Антон Силуанов подписал обновленный План деятельности Федеральной налоговой службы на 2025 год и плановый период 2026-2030 годов.