НДС

Льгота по НДС для общепита. Как применить в 2025 году?

Делюсь опытом и инсайдами.
Льгота по НДС для общепита. Как применить в 2025 году?
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Прошедшие изменения в налоговом законодательстве никого не могли оставить равнодушными. Палитра чувств варьировалась от «все кончено, нужно закрываться, нагрузка непосильная» до «отлично, дробимся в два раза активнее».

Что ж, рассмотрим некий серединный вариант.

По моему скромному мнению, в таком ключе стоит рассмотреть ситуацию в любимом общепите, к которому у меня никак не получается быть равнодушным.

Что же нового у нас такого в сфере общепита? Напомню о том, что до всех налоговых потрясений предприятиям общественного питания предоставлялась налоговая льгота в виде освобождения от уплаты НДС. Указанная льгота распространялась только на организации, применяющих общую системы налогообложения (очевидно).

Так, а как быть с «новым НДС» для упрощенцев с оборотом свыше 60 миллионов? Можно ли рестораторам пользоваться такой льготой? Ответ, кажется очевиден – конечно можно. Но есть одно «НО» – с учетом особенностей восприятия правил российской налоговой реальности, порой лучше иметь четкий императив, нежели руководствоваться логикой и здравым смыслом.

Посему поводу решил воспользоваться фитчей в виде получения разъяснений со стороны Минфина. Итак, указанная льгота распространяется не только на организации, применяющие общую систему налогообложения (для которых она предназначалась изначально), но и для тех, кто будет работать по «упрощенке» с 2025 года, согласно ответу Минфина 03-07-11/74812.

Именно поэтому у большого количества предпринимателей в сфере общепита на настоящий момент появляются вопросы о том, что необходимо сделать, чтобы в 2025 году применять налоговую льготу по НДС.

Итак, для того чтобы применить налоговую льготу, необходимо соблюсти следующие критерии:

1. Выручка компании за предыдущий год должна быть не более 2 млрд. руб.;

2. Доля доходов от реализации услуг общепита за предыдущий год должна быть не менее 70 % от всех видов доходов компании;

3. Среднемесячный размер выплат физ. лицам по РСВ (работникам) за предыдущий год не должен быть ниже среднемесячной зарплаты в регионе.

И если с первыми двумя критериями более-менее понятно, то третий критерий может вызвать ряд вопросов, которые следует прояснить.

Как рассчитывается среднемесячный размер выплат работникам?

Для того, чтобы посчитать среднемесячный размер выплат работникам, необходимо сумму средних выплат за каждый календарный месяц разделить на число месяцев, за которые начислялись выплаты.

Среднюю же выплату определяют следующим образом: сумму выплат по трудовым договорам за каждый календарный месяц делят на число работников, которым их начисляли в этом месяце.

Число работников следует определять по разделу 3 РСВ, там же берут и сумму выплат для расчета среднемесячного показателя. Замечу, что, если сотрудник работает не на полную ставку, его все равно нужно учитывать как одного человека.

Где смотреть информацию о размере среднемесячной заработной платы в регионе?

Информацию о среднемесячном размере зарплаты в регионе необходимо проверять на сайте Росстата https://www.fedstat.ru/indicator/57824.

Для этого нужно выбрать вид деятельности, который относится к классу 56 раздела 1 ОКВЭД 2 («деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»), а также соответствующий регион (куда подается РСВ).

Какой регион необходимо брать во внимание, если ИП, оказывающее услуги общепита, зарегистрировано в одном регионе, а осуществляет деятельность в другом?

Среднеотраслевая заработная плата берется для сравнения именно того региона, где зарегистрирован ИП (то есть в тот регион куда подает ИП отчетность), независимо от ведения им деятельности в других регионах (письмо Минфина России от 12.12.2023 № 03-07-07/119819).

Что делать, если по итогам года отсутствует информация о размере среднемесячной заработной платы за 12 месяцев на сайте Росстата?

Согласно норме пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ если на сайте Росстата будет отсутствовать информация о среднемесячном размере заработной платы за 12 месяцев в 1 квартале следующего года, необходимо брать информацию о размере среднемесячной зарплаты за 9 месяцев и сравнивать со среднемесячным размером зарплаты организации как за 9 месяцев, так и за 12 месяцев и учитывать тот размер, который окажется больше.

То есть, если ваш среднемесячный размер заработной платы за 9 месяцев оказался меньше показателя за 9 месяцев, указанного на сайте Росстата, но при этом размер такой зарплаты за 12 месяцев больше, вы вправе применять налоговую льготу в 1 квартале следующего года.

Рекомендации предпринимателям, которые хотят применять налоговую льготу по НДС в 2025 году:

1) Уже сейчас осуществить расчет среднемесячной заработной платы вашей компании и сравнить его с актуальными показателями для вашего региона на сайте Росстата;

2) В случае если размер средней заработной платы вашей организации оказался ниже среднеотраслевого - оценить, насколько увеличится ваша налоговая нагрузка по НДФЛ и страховым взносам в текущем и следующем году, в случае корректировки размера заработных плат работникам.

Значительное повышение налоговой нагрузки может сильно снизить рентабельность вашей организации, а значит стоит подумать над альтернативными налоговой льготе вариантами, в частности, посчитать налоговую нагрузку в случае уплаты НДС по ставке 5 % (при выручке до 250 млн. руб.) и 7 % (при выручке свыше 250 млн. руб.) без права применения налоговых вычетов, но с правом поставить такой НДС в расходы. Иногда такой вариант для предпринимателей общепита является наиболее приемлемым.

3) Необходимо помнить, что кроме заработной платы к выплатам по трудовому договору могут также относиться и иные формы вознаграждения (например, годовые премии).

Такие выплаты также учитываются для расчета среднемесячного размера заработной платы, а потому могут вам помочь скорректировать этот показатель в большую сторону в текущем году для применения льготы в следующем. Не забываем оплачивать НДФЛ и страховые взносы со всех вознаграждений!

Также не забываем о том, что несмотря на освобождение от уплаты НДС, обязанность подавать налоговые декларации организациям общественного питания никто не отменял.

В целом налоговая льгота по НДС для предприятий общественного питания это выглядит очень даже симпатично и привлекательно, до 450 миллионов оборота платить УСН без НДС, ну не сказка ли?

Надеюсь, это станет драйвером для открытия еще большего числа кафе и ресторанов, который предстоит посетить.

Если у Вас остались вопросы по применению налоговой льготы по НДС для общепита, можете обратиться в наш Телеграм канал

Также готов ответить на ваши вопросы в комментариях.

Пруфы - наше все

Учет НДС — 2025

Cкидка 69%!

7 900 ₽ 26 000 ₽

✅ Разберитесь с новыми правилами НДС в 2025 году

✅ Узнайте, как платить НДС на УСН

✅ Научитесь правильно заполнять декларации

Получите удостоверение на 120 ак. часов, внесенное в госреестр Рособрнадзора.

Не упустите шанс! Запишитесь прямо сейчас и получите скидку!

Записаться на курс

Комментарии

4
  • Ирина

    Доброго времени суток всем. У меня вопросы по Вашей статье, а конкретно, "Как рассчитывается среднемесячный размер выплат работникам?

    Вы пишите:
    "Для того, чтобы посчитать среднемесячный размер выплат работникам, необходимо сумму средних выплат за каждый календарный месяц разделить на число месяцев, за которые начислялись выплаты.
    Среднюю же выплату определяют следующим образом: сумму выплат по трудовым договорам за каждый календарный месяц делят на число работников, которым их начисляли в этом месяце.
    Число работников следует определять по разделу 3 РСВ, там же берут и сумму выплат для расчета среднемесячного показателя. Замечу, что, если сотрудник работает не на полную ставку, его все равно нужно учитывать как одного человека."

    На других сайтах: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=818821         https://its.1c.ru/db/newscomm#content:487062:hdoc  сказано, что для расчета размера среднемесячных выплат нужно брать сумму всех вознаграждений, начисленных по трудовым договорам, указанных в РСВ за предыдущий год (9 месяцев года), и делить ее на среднесписочную численность работников, что противоречит тому, что написано в Вашей статье. Прошу дополнительно разъяснить мне данные противоречия. Да и методика Вашего расчета мне непонятна.

  • Артем Перехода

    Да, действительно, с 2024 года количество сотрудников определяется на основании среднесписочной численности, в этой части статья содержит устаревшие данные. В остальном информация актуальная

    • Ирина

      спасибо. В остальном и вопросов то нет. Информация по расчету размера среднемесячных выплат по освобождению от НДС ресторана в 2025г. для меня очень важна, поэтому сравниваю со всех источников, промахнуться нельзя.


Похожие материалы

ВЭД

Великобритания приостанавливает соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией

Дробление бизнеса

Суммы налогов, уплаченные «элементами схемы», уменьшают доначисления организатору дробления

ФНС опубликовала информацию о судебной практике, сформированной ВС РФ в отношении организаторов дробления бизнеса. Особое внимание она уделила единообразию подходов: снижение доначислений распространяется не только на налог на прибыль, но и на НДС.

Мошенничество

📧 Региональные УФНС предупреждают об опасности поддельных писем от «межведомственной комиссии»

Злоумышленники пытаются выманить личные данные и деньги, утверждая, что выявили неофициальную занятость сотрудника.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Санкции 2022-2025

Под новые санкции ЕС могут попасть 48 физлиц и 35 компаний

В России запретят продавать игровые приставки, джойстики и контроллеры для симуляторов.

В каком случае займ, выданный главбухом организации не признают фиктивным

Дело № А40-283197/2021, рассматриваемое в рамках процедуры банкротства ООО «Многопрофильного клинико-диагностического центра», представляет собой интересный прецедент, касающийся договоров займа между компанией и её сотрудником.

В каком случае займ, выданный главбухом организации не признают фиктивным
Земельный налог

🏢 Собственники квартир не платят налог за землю, на которой стоит дом

Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не являются объектом обложения земельным налогом.

agafosha
НДС

Совмещение налоговых режимов

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, ИП работает на ОСНО (услуги грузоперевозки), но есть некоторые грузоперевозки этими же транспортными средствами без НДС, как...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый день.

Никак не получится работать без НДС при ОСНО. Можно было бы купить патент (если ИП соответствует условию применения ПСН), но тогда...

Читать полностью
Интернет и IT

С 1 апреля на Госуслугах можно проверить все зарегистрированные сим-карты

У абонентов может оказаться гораздо больше договоров с мобильными операторами, чем они думают.

Ведение бизнеса

Больше 15 тысяч человек начали свой бизнес с помощью службы занятости, в том числе бухгалтеры

Центры занятости предоставляют бесплатные консультации начинающим предпринимателям, а за хороший бизнес-план дают материальную поддержку.

В Госдуме предложили по-новому рассматривать антимонопольные дела

Собирать доказательства нарушений антимонопольного законодательства и принимать решения по результатам проверок будут разные сотрудники. Сейчас этим занимаются одни и те же люди, что может быть необъективным.

Инвестиции

Диверсификация зарубежного портфеля с помощью управляемых фьючерсов

Составление портфеля — это баланс между агрессивными активами для роста (акции) и защитными активами. 2022-й год показал, что акции, облигации и даже золото могут падать синхронно. Чтобы лучше защитить свой портфель и при этом не терять постоянно деньги на покупке «страховки», инвесторы могут применять альтернативные активы — «управляемые фьючерсы».

ФНС будет автоматически определять резидентство физлиц. 🕵️‍♀️«Ночной бухгалтер» № 1874

Налоговая добавит в АИС «Налог-3» автоматизированную систему определения у физлиц статуса резидента РФ. От этого статуса зависит ставка по НДФЛ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: карту метро перевели на арабский, Минстрой хочет единую платежку ЖКУ, а мошенники разводят клиентов Wildberries

Подготовили обзор главных событий дня — 19 февраля 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Обучение для бухгалтеров

Как отражать операции в 1С селлерам с пониженными ставками НДС

С 2025 года упрощенцы с доходом от 60 млн руб. в год обязаны уплачивать НДС. При этом компании на УСН могут выбрать специальные ставки 5% и 7% или применять общеустановленную ставку 20%. Для тех, кто применят пониженные ставки, есть свои нюансы заполнения декларации и учета в 1С. Рассказываем, как работать с такими селлерами на обновленном онлайн-курсе.

Как отражать операции в 1С селлерам с пониженными ставками НДС
Новости ФНС

🔦 ФНС начнет автоматически получать информацию о резидентстве и загранпаспортах. Мнение налогового юриста об эффективности будущей системы

Налоговики будут собирать сведения о пересечениях границ физлицами, чтобы эффективнее определять их налоговое резидентство.

Документооборот в коммерческой организации

Инструкция по организации документооборота и архива в коммерческой организации (расширенная версия в комментариях).

НДФЛ

Необлагаемую матпомощь можно выплачивать сотрудникам несколько раз в год

В ряде случае материальная помощь сотрудникам не облагается НДФЛ. И условия о том, что она должна быть только один раз в год, в НК нет.

Сопутствующие услуги войдут в базу по туристическому налогу, но только при одном условии

Если гостиница включила в цену номера стоимость дополнительных услуг, то они будут считаться в базе по турналогу.

⚡️В поисках ответов: самое важное о VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025»

Нам начали приходить организационные вопросы от пользователей по VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025», которая пройдет 13 марта в Москве. Собрали все важное в одной статье: кто, что, как, куда, когда, во сколько, каким образом — все здесь! Забирайте в закладки, чтобы не потерять!

⚡️В поисках ответов: самое важное о VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025»
6
НДС на УСН

В каких случаях возможен вычет НДС при ставке 5%

Плательщики УСН с доходами свыше 60 млн рублей могут выбрать пониженные ставки НДС 5% и 7%, при которых нет права на вычет по покупкам.

Интересные материалы

Поправки в НК РФ

В НК РФ могут внести нормы о глобальном минимальном налоге — «GloBE Rules»

22.01.2025 глава Минфина Антон Силуанов подписал обновленный План деятельности Федеральной налоговой службы на 2025 год и плановый период 2026-2030 годов.