ТОП 10 изменений, о которых должен знать каждый бухгалтер

Налогоплательщикам на УСН, освобожденным от НДС по ст. 145 НК РФ с 2025 года, не придется выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС». Обязанность по счетам-фактурам «Без НДС» останется только у компаний и ИП на общем режиме, которые получили освобождение от НДС (п. 5 ст. 168 НК РФ в будущей редакции).

Согласно прежней редакции Закона № 176-ФЗ вычет по "входному" НДС со стоимости приобретенных или ввезенных в 2024 году товаров, работ и услуг могли получить только те организации и ИП, которые применяли в 2024 году УСН с объектом «Доходы - Расходы» и не списали эти товары, работы и услуги в расходы.

Согласно новой редакции вычет также могут получить и те "упрощенцы", которые применяли в 2024 году УСН с объектом «Доходы» и не использовали в тот период эти товары, работы и услуги.

Коэффициент-дефлятор на 2025 год равен 1.

Работать в 2025 году смогут компании и ИП, у которых доход не превысил 450 млн. руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Организации смогут перейти на УСН с 2025 года, если доход за 9 месяцев 2024 года не превысит 337,5 млн руб.

ИП смогут перейти на УСН без ограничений по доходам.

Если компания или ИП превысят лимиты для УСН, то утратят право на "упрощенку" с первого числа месяца, в котором допустили превышение.

По действующим в 2024 году правилам налогоплательщики теряют право на УСН и автоматически переходят на ОСН с начала квартала, в котором нарушили условие (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

При переезде в новый регион компании и ИП на упрощенке будут в течение трех лет платить налог по ставке прежнего места регистрации, если на новом месте регистрации ставка налога оказалась ниже (п. 2 ст. 346.21 НК РФ в новой редакции).

Для тех, кто уже переехал или только собирается сменить адрес и переехать в новый регион в 2024 году, переходных правил не ввели. Если ничего не поменяется, эти упрощенцы будут считать налог по УСН за 2024 год по прежним правилам, то есть по ставке нового региона.

Законодатели добавили новые исключения в перечень расходов для УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). С 2025 года в расходы "упрощенцы" не смогут включать уплаченный туристический налог (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в будущей редакции).

С 2025 года на АУСН можно будет работать во всех регионах.
Но! автоматизированную упрощенку должен ввести субъект своим законом (ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

С 2025 года не смогут применять ПСН ИП, чьи доходы в 2024 году оказались выше 60 млн руб. Законодатели внесли поправки в подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ.

При этом с лимитом сравниваются доходы по УСН и патенту.

Согласно новым поправкам в НК РФ, с 1 января 2025 она будет платить УСН+НДС. Патент использовать нельзя.

Законодатели добавили новый пункт 5.1 в статью 75 НК РФ:

• За первые 30 дней просрочки пени будут начислять по 1/300 ставки Центробанка,

• За период с 31-го по 90-й дни просрочки — по 1/150 ставки

• А с 91-го дня просрочки уже опять по 1/300 ставки Центробанка.

Обращаю Ваше внимание! При этом пени не будут начислять, если на едином налоговом счете есть положительный остаток, не зарезервированный для уплаты других налогов.

В 2024 году действует временное правило — независимо от длительности просрочки пени рассчитывают исходя из 1/300 ставки ЦБ.

Для компаний и ИП из реестра МСП сохранили пониженный тариф 15%, но скорректировали порядок их применения.

В 2025 году по пониженному тарифу 15 процентов вы станете начислять взносы с выплат, которые превышают 1,5 МРОТ. А с выплат в пределах МРОТ начислите взносы по общему тарифу 30 процентов.