Зарплата и НДФЛ 2025: главное, о чем должен знать каждый бухгалтер!

В Трудовом Кодексе нет понятия «аванс», есть зарплата за первую половину месяца и за вторую.

Вы можете установить «аванс» в фиксированной сумме, закон не запрещает, но Вам придется каждый раз проверять, соответствует ли он реально отработанному времени.

Зарплату надо выдавать минимум дважды в месяц: с 16 числа по последнее число текущего месяца «аванс», с 1 по 15 число следующего месяца – зарплату за вторую половину месяца.

Точные даты пропишите в трудовом или коллективном договоре либо в положении об оплате труда.

Главное не нарушать промежуток в 15 дней.

Конкретные даты выплаты денег в трудовом договоре можно не прописывать, если они содержатся в ПВТР компании (ст. 136 ТК РФ).

В этом случае, в трудовом договоре достаточно сослаться на ПВТР и закрепить следующее.

Закрепление в ЛНА режима выплаты денег раз в месяц противозаконно. Никакие соглашения с работником или его письменные заявления не допускают выплату зарплаты раз в месяц.

Способ выплаты заработной платы указывается в трудовом договоре или ЛНА. Если сотрудник хочет получать заработную плату на банковскую карту, он подает заявление с реквизитами карты удобного ему банка. Отказать ему, под предлогом того, что зарплатный проект у работодателя в другом банке, нельзя.

За ограничение в выборе банка предусмотрен административный штраф.

Если в организации не предусмотрен порядок перевода зарплаты на банковские карты и работник не попросил об этом письменно, в заявлении, деньги выдают наличными.

Если работник не получил свою заработную плату в кассе организации, бухгалтеру необходимо в не полученную в срок зарплату депонировать.

Если в течение 3 лет работник, не обратится за депонированной зарплатой, её списывают как кредиторскую задолженность и признают доходом организации.

Согласно ТК РФ, труд в эти дни оплачивается в двойном размере. По согласованию с работником, оплата за эти дни может рассчитываться стандартным способом, но необходимо предоставить отгул, в счет отработанного праздника. Причем оклад за месяц, в котором сотрудник использует отгул, надо выплатить полностью.

При сменном графике эти правила применяют, когда смена выпала на нерабочий праздничный день. За смену в обычный выходной выдают обычную же зарплату.

Сдельщику за работу в праздник причитается двойная сдельная расценка, а если он берет отгул — одинарная.

Вместе с зарплатой за вторую половину месяца работники должны получить расчетный лист.

В соответствии с положениями ст. 136 ТК РФ работодатель обязан письменно информировать работника о том, каким образом рассчитана его заработная плата. А именно о том, как учтены при ее исчислении оклад, надбавки, различные удержания и прочие показатели.

Форму расчётного листка предприятие разрабатывает самостоятельно. Унифицированной и обязательной нет. Можно воспользоваться формой, которая есть в бухгалтерских программах.

Если с работниками налажен электронный кадровый документооборот, листок можно выслать на E-mail, если нет – выдать бумажный формат. Способ выдачи должен быть закреплен в трудовом договоре или в ЛНА.

НДФЛ надо удержать с заработной платы за первую, и за вторую половину месяца.

По правилам, действующим в 2025 году налоговым агентам необходимо подавать в отношении НДФЛ два уведомления в месяц, причем второе носит обязательный характер.

В 2025 году действуют следующие правила подачи уведомлений:

• с 1 по 22 число — до 25 числа того же месяца;

• с 23 по 30/31 число — до 3 числа месяца, идущего вслед за расчетным;

• с 23 по 31 декабря сроки сохраняются — документ надо отправить не позднее последнего рабочего дня в году.

В 2025 г. действует пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ: 13, 15, 18, 20 и 22%.

Так, доходы полученные как заработная плата, с начала года, нарастающим итогом до 2,4 млн. руб. облагают по ставке 13%, свыше этой суммы и до 5 млн руб. – по 15%.