Расчёт кредитными средствами
Вопрос. Я, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощённую систему налогообложения, буду заниматься ремонтом в квартире клиента. Мы заключили договор на проведение работ. Клиент оформил кредит, и часть кредитных средств была переведена банком на мой счёт, как ИП.
В такой ситуации необходимо ли мне пробивать чек через онлайн-кассу?
Ответ. Да, в данной ситуации вам нужно пробить чек через онлайн-кассу.
В п. 1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ сказано, что ККТ применяют все организации и ИП при осуществлении расчетов.
Расчеты — это прием и выплата наличных или безналичных денег — ст. 1.1 закона № 54-ФЗ.
В ходе расчета продавец обязан выдать или направить электронно покупателю кассовый чек или БСО — п. 2 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ.
Поступление от третьей стороны
Вопрос. У ООО на балансе есть квартира, которую решено продать. Покупатель физлицо. Переуступка квартиры по договору долевого участия. Право собственности зарегистрировали. К ООО на счёт поступили деньги от банковской системы недвижимости.
Поскольку деньги пришли не от физлица-покупателя, а от третьего лица, нужно ли в данном случае выбить чек?
Ответ. Да, нужно.
В данной ситуации неважно, от кого пришли деньги. Важно, что с ООО физлицо рассчиталось, за недвижимость.
Данную позицию подтверждает Минфин, в своём письме от 16 июня 2021 года № 30-01-15/47183, в котором рассмотрел похожую ситуацию.
Поступления с личной карты ИП
Вопрос. У ООО и ИП заключен договор поставки. Из-за проблем с расчетным счетом ИП перечислил деньги за поставку со своего личного счета.
Требуется ли ООО в таком случае пробить кассовый чек?
Ответ. Да, кассовый чек необходим.
Поскольку такой расчет налоговая наверняка расценит как платеж от обычного человека.
Чтобы избежать инцидента, необходимо пробить кассовый чек — на основании п. 1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ.
Региональные налоговики утверждают, что в законе нет исключений на случай, если по договору с ИП платит физлицо.
Удержания с заработной платы при увольнении
Вопрос. При увольнении с сотрудниками ООО удерживает стоимость спецодежды.
Требуется ли кассовый чек в такой ситуации?
Ответ. Зависит от причин удержания.
Согласно общим правилам, спецодежда является собственностью работодателя. При увольнении сотрудник обязан вернуть её. В противном случае работодатель может удержать остаточную стоимость спецодежды как компенсацию ущерба, это предусмотрено статьёй 246 Трудового кодекса Российской Федерации.
В такой ситуации расчёт не производится, и пробивать кассовый чек не требуется.
Если же сотрудник желает оставить спецодежду себе, выплатив её остаточную стоимость, то происходит реализация.
В этом случае необходимо оформить кассовый чек, как указано в письме Минфина от 5 августа 2019 года № 03-01-15/58812.
Оплата наличными, возврат на карту
Вопрос. Клиент отказался от путевки, которую он оплатил наличными, и турагентство вернуло ему деньги на карту.
Нужен ли чек?
Ответ. Да, нужно пробить кассовый чек, как при расчете, — п. 1 ст. 1.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Обратите внимание, что один из признаков расчета — возврат денег покупателю — п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.
Соответственно, при возврате за путевку нужно пробить кассовый чек с признаком «возврат прихода» — письма Минфина от 04.07.2017 № 03-01-15/42312, № 03-01-15/42315.
Когда не нужно выбивать чек
Ситуации при совершении которых выбивать кассовый чек не нужно:
Если выдали из кассы сотруднику зарплату, подотчет, заем, не связанный с оплатой товаров и услуг, денежный подарок;
Если вернули в кассу не использованные работником подотчетные средства;
Если получили возврат займа;
Если удержали у сотрудника недостачу или другой материальный ущерб;
Если заплатили физлицу за товары, работы, услуги, а также аренду;
В случаях оформления взаимозачета между ООО и ИП.
Начать дискуссию