НДС

Как работать с НДС в 2025 году: расчет, отчетность, льготы и налоговый вычет

С 1 января 2025 года компании на УСН, чей доход превысил 60 млн рублей, стали плательщиками НДС. Этот налог имеет множество нюансов, начиная с правил расчета и заканчивая льготами и штрафами. Разберем все максимально подробно, чтобы вы не упустили ничего важного.

Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и скачивайте!

Основные положения об НДС

НДС (налог на добавленную стоимость) — это федеральный косвенный налог, включенный в стоимость товаров, работ и услуг.

Особенности:

  • Косвенность налога: фактически его оплачивает конечный покупатель, а компания перечисляет налог в бюджет.

  • Объекты налогообложения:

    • Реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав.

    • Ввоз товаров на территорию РФ.

    • Строительно-монтажные работы для собственных нужд.

    • Передача товаров для нужд, не связанных с налогооблагаемой деятельностью.

Пример расчета НДС: Компания продает ноутбук за 120 000 рублей, включая НДС. При ставке 20% налог составит: 120 000 × 20 / 120 = 20 000 рублей. Итог: компания получит 100 000 рублей, а 20 000 рублей уйдет в бюджет.

Кто обязан платить НДС?

  1. Плательщики НДС: организации и ИП, а также лица, перемещающие товары через таможню.

  2. Налоговые агенты: компании или ИП, которые удерживают и перечисляют налог в бюджет в установленных законом случаях.

  3. Освобожденные лица:

    • Самозанятые.

    • ИП на патенте (по видам деятельности, указанным в патенте).

    • Организации и ИП на АУСН.

Важно: освобождение от НДС не распространяется на ввоз товаров. Даже упрощенцы обязаны уплачивать ввозной НДС.

Ставки НДС

С 2025 года введены новые ставки, и у налогоплательщиков есть выбор.

  1. Стандартные ставки:

    • 20% — на большинство операций.

    • 10% — на социально значимые товары (продукты, товары для детей, медицинские изделия).

    • 0% — для экспорта и ряда услуг.

  2. Новые ставки для упрощенцев:

    • 5% — для доходов от 60 до 250 млн рублей.

    • 7% — для доходов от 250 до 450 млн рублей.

Особенности:

  • При ставках 5% и 7% нельзя принимать входной НДС к вычету.

  • Эти ставки нужно применять не менее 12 кварталов подряд.

Пример: Если компания продает товар за 18 000 рублей по ставке 7%, то налог к уплате составит: 18 000 × 7 / 107 ≈ 1 177 рублей.

Налоговый вычет по НДС

Механизм вычета:

  • Исходящий налог: сумма НДС, которую компания начисляет с реализации.

  • Входящий налог: сумма НДС, которую компания заплатила поставщикам.

Пример: Компания покупает товар за 12 000 рублей (включая НДС 20%) и продает его за 18 000 рублей. Исходящий НДС: 18 000 × 20 / 120 = 3 000 рублей. Входящий НДС: 12 000 × 20 / 120 = 2 000 рублей. Итог: 3 000 - 2 000 = 1 000 рублей (сумма к уплате).

Условия для вычета:

  1. Вы являетесь плательщиком НДС.

  2. У вас есть корректно оформленные счета-фактуры.

  3. Товары, работы или услуги используются в облагаемой НДС деятельности.

Освобождение от НДС

Некоторые категории налогоплательщиков могут получить освобождение.

  1. Компании и ИП с выручкой до 2 млн рублей за 3 месяца.

    • Нужна подача уведомления в налоговую.

    • Освобождение действует минимум 12 месяцев.

  2. Компании на ЕСХН.

    • Лимит выручки — 60 млн рублей в год.

    • Освобождение заявительное.

  3. Компании на УСН с доходами до 60 млн рублей.

    • Освобождение действует автоматически.

Важно: при превышении лимита выручки освобождение теряется.

Отчетность и сроки сдачи

НДС сдается ежеквартально. Декларацию нужно подать:

  • за I квартал — до 25 апреля;

  • за II квартал — до 25 июля;

  • за III квартал — до 25 октября;

  • за IV квартал — до 25 января.

Декларации принимаются только в электронной форме.

Сроки уплаты НДС

Налог уплачивается равными долями:

  • ⅓ — до 28 апреля;

  • ⅓ — до 28 мая;

  • ⅓ — до 28 июня.

Можно оплатить налог полностью одной суммой до первого срока.

Штрафы за неуплату:

  • 20% от суммы налога (если нарушение неумышленное).

  • 40% от суммы налога (если нарушение умышленное).

Пример расчета НДС

Компания продает товар за 150 000 рублей, включая НДС, и получает от поставщика счёт на 100 000 рублей (включая НДС).

  1. Исходящий НДС: 150 000 × 20 / 120 = 25 000 рублей.

  2. Входящий НДС: 100 000 × 20 / 120 = 16 667 рублей.

  3. Сумма к уплате: 25 000 - 16 667 = 8 333 рублей.

Контроль налоговой

Налоговая строго проверяет правомерность вычетов и правильность расчета. Декларации с возмещением НДС вызывают особое внимание.

Совет: собирайте и храните все подтверждающие документы, чтобы избежать претензий.

Вывод

Работа с НДС в 2025 году требует внимательности, особенно для упрощенцев. Ознакомьтесь с правилами, используйте пониженные ставки, где это возможно, и соблюдайте сроки сдачи отчетности. Если возникнут вопросы, обращайтесь за консультацией к экспертам.

НДС: расчет, декларация, 1С — знания, которые не нагуглишь!

Стандартные поисковые запросы не дадут вам того глубокого понимания НДС, которое предлагает этот курс. Мы научим вас решать реальные задачи, чтобы вы могли уверенно работать с НДС в любой ситуации:

  • ✅ Понимать новые и сложные правила по НДС,
  • ✅ Заполнять декларации без ошибок,
  • ✅ Решать специфические вопросы, которые не решаются поиском в интернете.

💰 Цена: 4 200 ₽ 16 000 ₽

Выгода до 73%. Ваши знания в налогах — ваш главный актив!

Начать дискуссию


Похожие материалы

Вклады

АСВ: рост вкла­дов в 2024 году стал мак­си­маль­ным за 14 лет

Общий объем подлежащих страхованию средств во вкладах в 2024 году увеличился на 25,4% — до 75,9 трлн рублей.

Личные финансы

💑 В каких регионах самые дорогие свидания: итоги исследования

Самые дорогие свидания – в Москве и Сахалинской области, а меньше всего потратят жители Республики Коми и Ненецкого автономного округа. Разница в стоимости между этими регионами составляет 2,2 раза.

Информационная безопасность в сфере финансов

Особенности обеспечения информационной безопасности для финансовых организаций: риски, цели и задачи, решения кибербезопасности для финансовой отрасли.

Информационная безопасность в сфере финансов

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Наличные деньги

ЦБ подвел итоги 2024 года по фальшивым деньгам: есть рекорд

В России в 2024 году стали реже встречаться фальшивые рубли.

Маркетплейсы

❗️НДС для малого бизнеса: как изменилась для бухгалтеров и селлеров работа с маркетплейсами

Налоговая реформа-2025 изменила работу селлеров, а также бухгалтеров, которые ведут продавцов на маркетплейсах. Разберем, как продавцам на УСН, не освобожденным от уплаты НДС, работать в 2025 году.

❗️НДС для малого бизнеса: как изменилась для бухгалтеров и селлеров работа с маркетплейсами
2

На платформе «Работа России» уже более 22 млн пользователей

Более 3,5 млн человек посетили «Работу России» с начала 2025 года.

yul7739

Смерть ИП

Добрый день, скоропостижно скончался Индивидуальный предприниматель. За 2024 год не сдана Декларация УСН, не доплачен налог УСН и взносы свыше 1%, также были доходы...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый день.

В день смерти ИП прекращаются все его обязательства по налогам и отчетности (пп.3 п.3 ст.44 НК РФ). Никакие отчеты сдавать не нужно...

Читать полностью

Мои впечатления от курса аналитик 1С: модуль Знакомство с платформой 1С: Предприятие 8.3

Я прошла модуль «Знакомство с платформой «1С: Предприятие 8.3». В статье делюсь впечатлениями, как это было.

Мои впечатления от курса аналитик 1С: модуль Знакомство с платформой 1С: Предприятие 8.3
1

Судебная практика по корпоративным спорам

Требование участника об обязании общества провести аудиторскую проверку: спорные ситуации...

ФНС: восстановить пароль от личного кабинета налогоплательщика можно двумя способами

Иногда может не получаться войти в личный кабинет налогоплательщика через приложение и через сайт ФНС. Система может писать, что неверный пароль и обратитесь у налоговую. Но смены пароля не было.

Все режимы налогообложения для ИП и ООО в 2025 году

Правильно выбранный режим налогообложения сильно облегчает работу компании, снижает налоговую нагрузку, сокращает количество отчетов. Как правильно выбрать режим налогообложения, как перейти с одного режима на другой и какие нюансы нужно учесть. Собрали ответы на все вопросы.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Фиксированные страховые взносы ИП в 2025 году

В 2025 году увеличился размер страховых взносов, а также изменится срок уплаты. Обо всех нововведениях по взносам за себя у ИП рассказали в статье.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2025 году
2

Сервисы объявлений обяжут проверять пользователей через Госуслуги, а SIM-карты выдавать только лично

Согласно предложенным поправкам, владельцы сервисов объявлений с суточной аудиторией более 200 тысяч пользователей должны будут идентифицировать размещающих объявления через Госуслуги.

💬 На Госуслугах теперь есть чаты для водителей. Как это работает

В приложениях «Госуслуги» и «Госуслуги Авто» заработали водительские чаты. Сообщить, что с автомобилем что-то случилось, или разрешить конфликт на дороге теперь гораздо проще, утверждает Минцифры.

Инвестиции

🌪️ Российские активные фонды — бесполезны. Почему 80% проигрывают индексу? Слабейший актив последних лет

Активные фонды обещают профессиональное управление, но теряют деньги хуже новичков. Почему инвесторы продолжают кормить их комиссиями?

🌪️ Российские активные фонды — бесполезны. Почему 80% проигрывают индексу? Слабейший актив последних лет

Бухгалтеров заставляют работать за юристов. 🙇«Ночной бухгалтер» № 1871

Если в компании нет юриста, работу с договорами поручают бухгалтеру. И хорошо еще, если за это доплачивают...

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Пополнил брокерский счёт на 200 000 в феврале. Что купил? Часть 1

Уже середина февраля, а значит я погнал в очередной отпуск кататься на сноуборде. Но это не помешало мне пополнить брокерский счёт, и я готов поделиться покупками за первую половину месяца. Кроме пополнения также пришли разные купоны, дивидендов по акциям не было.

Пополнил брокерский счёт на 200 000 в феврале. Что купил? Часть 1
Налоговые штрафы

Минфин: замены налоговых штрафов на предупреждения пока не будет

Директор Департамента налоговой политики Минфина Данил Волков ответил на вопросы бизнеса.

⚡️В поисках ответов: самое важное о VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025»

Нам начали приходить организационные вопросы от пользователей по VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025», которая пройдет 13 марта в Москве. Собрали все важное в одной статье: кто, что, как, куда, когда, во сколько, каким образом — все здесь! Забирайте в закладки, чтобы не потерять!

⚡️В поисках ответов: самое важное о VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025»
6

🏡 Кто отапливает дом электричеством, будет меньше платить за него, раз газа пока нет

Сезонные коэффициенты к диапазонам дифференцированных тарифов на электроэнергию для населения предложено распространить на индивидуальные дома с электроотоплением в негазифицированных населенных пунктах всех регионов РФ, независимо от общего уровня их газификации.

Интересные материалы

Общество

Возраст принесения присяги гражданина РФ могут снизить с 18 до 14 лет

Присягу при приеме в гражданство России могут начать приносить с 14 лет.