Как ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы

Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и пользуйтесь!

Взносы делятся на взносы "за себя" и взносы "за сотрудников" (если они есть).

1. Взносы ИП "за себя"

• Фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование (ОПС и ОМС).

  • За 2023 год — 45 842 руб.

  • За 2024 год — 49 500 руб.

  • Дедлайн: 31 декабря отчётного года (переносится на первый рабочий день следующего года, например, за 2024 год — на 9 января 2025 года).

• Дополнительный взнос 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.

  • За 2023 год — лимит 257 061 руб.

  • За 2024 год — лимит 277 571 руб.

  • Дедлайн: 1 июля следующего года (например, за 2024 год — до 1 июля 2025 года).

❗ ИП без работников платит только эти взносы. Их можно перечислять сразу или частями.

2. Взносы ИП за сотрудников Если у ИП есть наёмные работники, он платит за них взносы:

• ОПС (пенсионное страхование) — 22% (до предела) и 10% (с суммы превышения);

• ОМС (медицинское страхование) — 5,1%;

• ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) — 2,9%;

• "Травматизм" — от 0,2% до 8,5% (зависит от класса риска и устанавливается СФР).

Сроки уплаты:

• Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ — до 28 числа следующего месяца.

• Взносы на "травматизм" — до 15 числа следующего месяца.

❗ Пониженные тарифы (30% → 15%) применяются к части выплат свыше МРОТ у ИП, включённых в реестр малого и среднего бизнеса (МСП).

ИП на УСН "доходы" может уменьшить налог за счёт:

• фиксированных взносов "за себя";

• дополнительного взноса 1%;

• взносов за сотрудников.

❗ Но есть ограничения:

• ИП без работников — может уменьшить налог на 100% от взносов "за себя".

• ИП с работниками — может уменьшить налог не более чем на 50%.

Пример: если налог УСН составил 100 000 руб., а взносы — 70 000 руб.:

• ИП без работников платит налог 30 000 руб. (100 000 - 70 000).

• ИП с работниками платит налог 50 000 руб. (100 000 - 50 000, т.к. лимит 50%).

Как это работает?

• Взносы "за себя" можно учитывать даже если они ещё не уплачены (изменение с 2024 года, закон № 389-ФЗ).

• Взносы за работников можно учитывать только если они уплачены в отчётном периоде.

1. Фиксированные взносы можно учитывать, даже если фактически они будут уплачены в начале следующего года. Пример: фиксированные взносы за 2024 год (49 500 руб.) можно учитывать при расчёте налога за 2024 год, даже если оплатить их в январе 2025 года.

2. Взнос 1% с дохода можно распределять между налогами за два года. Пример: дополнительный взнос за 2024 год (1% с суммы свыше 300 000 руб.) можно учесть и в 2024 году, и в 2025 году.

3. Взносы за сотрудников можно учитывать только если они реально уплачены. Если налог уменьшается на 50%, но взносы уплачены частично, уменьшение налога будет ограничено.

❗ Неиспользованный остаток взносов можно переносить на следующий год (Письмо ФНС № СД-4-3/4104 от 08.04.2024).

Пример 1. ИП без работников

ИП Зайцев работает на УСН "доходы" (ставка 6%).

• Годовой доход: 1 800 000 руб.

• Налог 6%: 108 000 руб.

• Взносы "за себя":

  • Фиксированные — 49 500 руб. (уплачены в декабре 2024 г.).

  • 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. — 15 000 руб. (уплачен в июне 2025 г.).

• Общая сумма взносов: 64 500 руб.

Зайцев может уменьшить налог на всю сумму взносов.

• 108 000 - 64 500 = 43 500 руб. к уплате.

Пример 2. ИП с работниками

ИП Волков на УСН "доходы" (6%), доход 900 000 руб.

• Налог 6%: 54 000 руб.

• Взносы "за себя":

  • Фиксированные — 49 500 руб.

  • 1% с превышения 300 тыс. — 6 000 руб.

• Взносы за сотрудника: 14 600 руб.

• Общая сумма взносов: 70 100 руб.

Но Волков может уменьшить налог только на 50%: 54 000 × 50% = 27 000 руб.

• 54 000 - 27 000 = 27 000 руб. к уплате.

• Оставшиеся взносы можно использовать для уменьшения налога в 2025 году.

📌 ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов. 📌 ИП с работниками может уменьшить налог только на 50%. 📌 Фиксированные взносы можно учитывать в налоговом периоде, даже если они уплачены в начале следующего года. 📌 Взнос 1% можно распределять между налогами за два года. 📌 Взносы за сотрудников нужно уплачивать в том же периоде, за который снижается налог. 📌 Остатки взносов можно переносить на следующий год.

Важно! Чтобы не переплачивать налоги, ведите расчёты заранее. Сдавайте отчётность вовремя и учитывайте все возможные способы снижения налоговой нагрузки.