Над. К

Добрый день

Если у ИП УСН с объектом доходы, то они утратят право на упрощенку с даты заключения договора простого товарищества (п.3 ст.346.14 НК РФ). Либо надо с 1 января 2025 года сменить объект по УСН, а потом уже заключать такие договоры.

НДС с реализации в рамках простого товарищества действительно уплачивается. Отчетность по нему сдает в ИФНС ИП, на которого договором будет возложена эта обязанность.

Прибыль по правилам ОСНО не считается. Прибыль, полученная от деятельности в рамках простого товарищества, распределяется между товарищами и они включают доход в свои обычные доходы по УСН. Учет доходов и расходов по деятельности в рамках товарищества, ведет ИП, на которого договором это будет возложено.

Добрый день.

Речь о розничном покупателе или покупатель юрлицо? А почему возврат, а не замена?

Переплату НДФЛ возвращает налоговый агент, ФНС не вернет.
Хоть какой-то счет у работника наверняка есть? Хотя бы депозитный. Можно на него отправить. Или на карту родственника, если он напишет заявление с просьбой перевести туда.

Вы можете применять пониженные тарифы взносов для МСП. В этом году 30% с дохода в пределах МРОТ, 15% свыше МРОТ. С 2025 года 30% с дохода в пределах 1,5 МРОТ, 15% с суммы свыше 1,5 МРОТ.

Применение пониженных ставок - обязанность, а не право. Но обычно из-за небольших сумм налоговая не придирается. Решать вам, будете вы пересчитывать или нет.

У вас по закону есть обязанность сообщать сведения в ФСС о приеме на работу и изменении сведений о работнике. И это делается не по запросам от СФР.

ККТ агент применять обязан при получении агентского вознаграждения от принципалов. В данном случае это делается при удержании агентского вознаграждения из сумм, перечисленных принципалом.

Личный карточный счет применять можно, если банк не выступит против. Личные счета физлиц по банковским правилам не предназначены для предпринимательской деятельности, это и в договорах с банком при открытии счетов прописано. Но при небольших суммах банк может просто не обратить внимание на такие поступления.

В поликлинике неверно выписали больничный. Скорее всего у них фамилия не изменена в карточке больного, они по СНИЛС её нашли и на этом успокоились. Надо обращаться туда.

А что это за документ, подскажите, пожалуйста.

Правила получения Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Они существуют давно. Сведения передаются как раз для того, чтобы пособия перечислялись СФР. Последняя редакция формы утверждена Приказом СФР от 22.04.2024 № 643.

Добрый вечер.

1. Да, действительно, так и есть, могут быть попытки переквалифицировать договор ТЭО просто в договор перевозки, если исходя из договора будет видно, что никаких экспедиторских услуг не оказывалось. И если из договора нельзя выделить вознаграждение посредника, то вся сумма подлежит налогообложению налогом на прибыль.

Доход иностранной организации от международной перевозки в случае невозможности выделения из такого дохода вознаграждения посредника или стоимости прочих услуг экспедитора подлежит обложению налогом согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса.

Это не значит, что в договорах надо выделять отдельно суммы за перевозку и т.д. Но экспедиторы составляют отчеты, из которых видны произведенные им расходы. Если там есть расходы не только на перевозку, то никаких проблем не будет.

2. По общему правилу теперь услуги от взаимозависимого лица попадают под налог на прибыль по пп.9.4. Но если по соглашению об избежании двойного налогообложения налога быть не должно, то значит он не удерживается. Но покупатель услуг все равно является налоговым агентом и должен заполнять раздел 4 расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям.

Добрый вечер.

Нельзя (пп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ). Но там есть исключения для АО, образованных научными и образовательными организациями.

Добрый вечер.

Просто напишите, что при подаче уведомлений была техническая ошибка, которая при составлении квартального расчета 6-НДФЛ была найдена и устранена. Поэтому данные в 6-НДФЛ правильные.

Добрый вечер.

Извините, но вопрос совсем непонятен. Он про какую-то программу? Про какую? И какие документы были оформлены и как? Что делалось конкретно в программе?

Вам в Главбухе ответили неверно. Вот норма из НК:

Суммы страховых взносов, определяемые в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 годов сумму налога (авансовых платежей по налогу).

Взносы в виде 1% за 2022 год как раз уплачены у вас после 31 декабря 2022 года и они за расчетный период, предшествующий 2023 году. Про срок уплаты тут ни слова нет.

Как вариант, заказачть оценку, потом считать амортизацию от этой суммы. Налоговой будет невозможно это оспорить, поскольку у неё не будет других данных для расчета.

Земельный участок в лимит ОС не включается. Остаточная стоимость считается по данным бухучета по тем ОС, которые признаются амортизируемым имуществом (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Земельные участки не подлежат амортизации как объекты, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются (п.2 ст.256 НК РФ).

А вы знаете, что это за сумма? Налоговая резервирует платежи под уплату конкретного налога. Например, вы подали уведомление по НДФЛ, а срок уплаты его еще не подошел. В срок уплаты сумма уйдет из резерва. Или ИП подал заявление о зачете положительного сальдо в счет уплаты фиксированных взносов.

Заявление на отмену зачета подается тогда, когда подавалось заявление о зачете. Если его не было, то и отменить зачет нельзя.

Добрый вечер.

Я тоже считаю, что это самый подходящий код, другого просто не подобрать.

Добрый день.

А вы отправляли сведения о застрахованном лице после того, как она сменила фамилию? Это надо было сделать в течение трех дней.

6. Застрахованное лицо представляет страхователю по месту работы (службы, иной деятельности) сведения о себе, необходимые для выплаты пособия (далее - сведения о застрахованном лице), перечень которых содержится в форме, утверждаемой страховщиком. Сведения о застрахованном лице представляются страхователю при трудоустройстве застрахованного лица или в период осуществления им трудовой, служебной и иной деятельности, а также при их изменении.

Сведения о застрахованном лице оформляются на бумажном носителе либо формируются в форме электронного документа по выбору застрахованного лица.

7. Страхователь передает полученные им сведения и документы, необходимые для назначения и выплаты пособий, предусмотренные пунктом 5 настоящих Правил, и сведения о застрахованном лице в территориальный орган страховщика (далее - территориальный орган страховщика) по месту своей регистрации в срок не позднее 3 рабочих дней со дня их получения.

Правила получения Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Скорее всего дело в этом. У них же до сих пор данные ПФР и ФСС не стыкуются судя по всему. Вот в отделе бывшего ФСС по СНИЛС и выдало старую фамилию.

Ну или в поликлинике по тому же СНИЛСу на старую фамилию оформили больничный. Надо сам больничный смотреть.

Добрый день.

Все штрафы платятся на ЕНС, так же, как и налоги. Если на ЕНС нет нужной суммы, доплатите. Штраф будет списан оттуда.

Добрый день.

Заявление на отмену зачета подается тогда, когда подавалось заявление о зачете. Вы его подавали?

Реестр МСП находится на сайте ФНС https://rmsp.nalog.ru/?ysclid=m3pz7no9fk251186598

Да, надо пересчитать взносы с 1 января. Вы же их завысили, а значит занизили налоги, включая лишнюю сумму в расходы или в уменьшение налога.

Если у ИП много недвижимости на сотни миллионов рублей, то вести учет нужно. Надо брать покупную стоимость её и считать амортизацию по правилам бухучета. Я вам еще раз пишу - не берется кадастровая стоимость, берется остаточная по правилам бухгалтерского учета.

Если недвижимость приобретена после заключения брака, то она и так собственность обоих супругов. И есть риск в том, что налоговая объединит стоимость недвижимости обоих супругов и лишит их права на УСН. Чаще всего в такой вот ситуации всеми делами занимается муж и инспекторы смогут собрать доказательства, что по сути жена деятельности как ИП не ведет. Но конкретно вашу ситуацию я не знаю.

Дарение коммерческой недвижимости дочери, которую она потом же будет сдавать в аренду как ИП, однозначно приведет к тому, что ей придется заплатить налог с подарка. Практика в пользу налоговиков. Например, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа по делу № А42-3385/2020 от 13.05.2021, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.03.2021 № Ф04-6192/2020 по делу № А70-7735/2020.

Услуги посредник оказывает за пределами РФ, здесь у него только расчетный счет.

НДС

НДС взимается, если местом реализации признается территория РФ. Местом реализации по общему правилу является место нахождения продавца товаров (работ, услуг). Исключения указаны в п.4 ст.148 НК РФ, при которых местом реализации является место нахождения покупателя. Агентских услуг в исключениях нет, поэтому НДС доход агента не облагается и вы не налоговый агент.

Налог на прибыль

Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.

Доходы иностранных организаций в виде агентского вознаграждения за услуги агента не на территории РФ, не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ. А значит нет и налога на прибыль

Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.

Поскольку дохода от источника в РФ нет, вы не являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль.  И вам не надо сдавать расчет о выплаченных доходах иностранным организациям, если нет других данных для его заполнения (письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@).

Я вообще считаю, что неверно считать отгрузкой отгрузку маркетплейсу. Потому что он не покупатель, а посредник. Отгрузка, это когда товар уходит покупателю. И в рассматриваемом случае у вас вообще не должно быть НДС в сентябре по этой реализации, потому что и реализации не было - товар возвращен.

Если же вы учитываете отгрузку по отгрузке маркетплейсу, то тогда и возврат от маркетплейса для вас возврат товара. И НДС есть в сентябре, а в октябре его надо править, уменьшая реализацию и НДС.

ФНС занимается только налоговыми вопросами и запросы они присылают в рамках проверки налоговых деклараций, если вы пользуетесь льготами.

КФХ в силу закона являются сельхозпроизводителями для субсидий (пп.3 п.2 ст.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства". И им не требуется подтверждать долю в выручке:

Таким образом, крестьянским (фермерским) хозяйствам, в целях получения статуса сельскохозяйственных товаропроизводителей, не требуется подтверждать долю дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в размере не менее чем семьдесят процентов за календарный год.

Письмо Минсельхоза России от 19.09.2016 № 14/232.

Но проблема будет, если в ЕГРИП не указано, что ИП глава КФХ. Понадобится вносить изменения в ЕГРИП формой Р24001, там есть в пункте 4 - внести сведения о том, что ИП является главой КФХ.

Добрый день.

У КФХ есть работники?
Статус сельхозпроизводителя не получают для уплаты налогов и взносов, его просто нужно подтвердить по запросу налоговой. Он определяется по доле выручки от продажи сельхозпродукции.

Для сельхозпроизводителей нет пониженных тарифов взносов. Если ИП включен в реестр МСП, то он обязан применять пониженные тарифы для МСП. Т.е. это не право, а обязанность. Если он не применял их, то хотя бы за этот год лучше пересчитать и пересдать РСВ.

Добрый день.

Каким образом у вас образовался отрицательный НДФЛ?
Год еще не кончился, все еще можно пересчитать и вернуть.

По ставке, которую вы выберете с 1 января - 5 или 20%. Если выберете 5% без вычетов, то в течение 3-х лет её изменить будет нельзя.

Добрый день.

Расчет зарплаты не зависит от гражданства. А вот расчет НДФЛ зависит от налогового резидентства и гражданства, поскольку правила для разных стран могут отличаться.
Поскольку работник гражданин страны ЕАЭС, то с даты приема на работу применяется ставка НДФЛ 13% (ст. 73 Договора о ЕАЭС). Но если он налоговый нерезидент, то ему не предоставляются вычеты (стандартные, социальные, имущественные).

Взносы начисляются в обычном порядке.

Вы оказываете агентские услуги принципалу. Ему счет-фактуру и выставляете на сумму своего агентского вознаграждения.

Покупатель ваших услуг - принципал. А те лица, которые вам платят для принципала - клиенты принципала, а не ваши, вы им никакие счета-фактуры не выставляете. Вы же сами пишете, что принципал у вас без НДС

Вы получили 100 рублей, из них 80 принадлежит принципалу, это его деньги. ВЫ считаете НДС от 20 рублей - вашего вознаграждения. На эту сумму принципалу вы выставите счет-фактуру.

Добрый день.

Нет при ПСН запрета на продажу покупного пива и иных подакцизных продуктов при оказании услуг общепита. А вот как раз по произведенному самостоятельно пиву запрет есть (пп.13 п.3 ст.346.43 НК РФ).

Кроме того, бар вне всяких сомнений является объектом общепита:

3.4. бар: Предприятие (объект) питания, оборудованное барной стойкой и реализующее, в зависимости от специализации, алкогольные и (или) безалкогольные напитки, горячие и прохладительные напитки, блюда, холодные и горячие закуски в ограниченном ассортименте, покупные товары.

"ГОСТ 30389-2013. Межгосударственный стандарт. Услуги общественного питания. Предприятия общественного питания. Классификация и общие требования"

Добрый день.

У вас очень удобные даты выплаты зарплаты для уведомлений и расчета НДФЛ, с чем связано желание изменить даты?

Порядок изменения дат выплаты законом не регулируется.

нам нужно выплатить аванс в любой день с 10 по 15 января и потом еще раз аванс 25 января?

Можно и так сделать.

Добрый день.

Материальная помощь не облагается взносами в пределах 4 000 рублей в год (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). Исключения - единовременная материальная помощь работнику при рождении ребенка (предел 50 тыс.рублей в год) и "безлимитная" матпомощь в случае смерти члена семьи работника. Так что взносами вы должны облагать эту мат помощь.

Коммерческая организация сама решает, кому, когда и сколько выплачивать материальной помощи, законом это не регулируется.

Добрый день.

Данные бухгалтерских регистров, договоры с покупателями.

Оказание услуг не проводится же через счета, где учитываются товары. Поэтому сразу видно, что услуг не было.

Добрый день.

Для расчета лимита по основным средствам не используется кадастровая стоимость. Считать надо остаточную, по правилам бухгалтерского учета. Т.е. берется покупная цена недвижимости и вычитается амортизация за годы его использования.

Кроме того, с 2025 года лимит по ОС увеличен до 200 млн рублей (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Сдающаяся недвижимость была приобретена мужем и женой до заключения брака или после?

Добрый день.

Ограничения по оплате больничных по заболеванию или травме установлены только для инвалидов и работников по срочным трудовым договорам

Добрый день.

Если работник уволился до окончания налогового периода и после даты увольнения никакие выплаты ему не производятся, у налогового агента отсутствует обязанность производить перерасчет сумм налога, удержанных по ставке 13% (Письмо Минфина России от 25.08.2020 № 03-04-06/74275).

Поскольку у вас нет обязанности пересчитывать НДФЛ, то и в отчетности вы не указываете пересчитанный и неудержанный налог. И неважно, что будет в следующем году.

Добрый день.

Никакой дополнительной отчетности у вас не будет.

А вы выставляли этому покупателю счет-фактуру?

Передать он может свое имущество кому угодно, включая организацию, где он является участником.

Вот только у ООО будет доход в виде рыночной стоимости полученного имущества, потому что у него доля менее 50% (п.11 п.1 ст.251 НК РФ).

Можно внести взнос в имущество (это не взнос в УК), но надо читать устав, что там про это написано. Тогда не будет облагаться налогом по пп.3.7 п.1 ст.251 НК РФ.

Добрый день.

Вы будете платить НДС со своего агентского вознаграждения.

Других путей, без уплаты налога со всей выручки, нет. Любой посреднический договор подразумевает отчеты.

Добрый день.

Законом Челябинской области от 05.09.2024 № 122-ЗО действие пониженной ставки в размере 1% по пункту 13 Закона Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО продлено до конца 2029 года.

Да. Поэтому многие работодатели и установили такие даты. Очень удобно, если нет других выплат, кроме зарплаты.

Добрый вечер.

Да, все верно.

Поскольку вы имеете право на упрощенный бухучет, вы можете не формировать ППА на основании п.11 и п.12 ФСБУ 25/2018, поскольку у вас нет выкупа по договору.

Проводки верные, но надо учесть на забалансовом счете это имущество.

Добрый вечер.

Ваша организация имеет право на упрощенный бухгалтерский учет?

Добрый вечер.

Страховые взносы, начисленные на суммы, которые не принимаются в расходы по налогу на прибыль, включаются в состав прочих расходов при определении налоговой базы по этому налогу в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

При этом ст. 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ.

Учитывая изложенное, суммы страховых взносов, начисленные на вознаграждения, не принимаемые в расходы для целей исчисления налога на прибыль согласно ст. 270 НК РФ, будут включаться в состав прочих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 № 03-03-06/1/144

Добрый день.

Налог по УСН уплачивается как обычно.

Добрый день.

Все налоги и взносы организациями уплачиваются на ЕНС в виде единого налогового платежа (ЕНП).

Если на ЕНС хватает денег на уплату акцизов по сроку уплаты, то вносить еще деньги совершенно не обязательно.

Добрый день.

Вам не нужно восстанавливать "входной" НДС при списании товаров и иного имущества из-за их порчи, хищения, недостачи, а также при истечении срока их годности или по причине естественной убыли. В Налоговом кодексе РФ такой обязанности нет (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Решение ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06, Письма Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78594, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428, от 14.03.2022 N 03-03-06/1/18445, от 25.10.2021 N 03-03-06/1/86111, от 09.06.2021 N 03-07-11/45142, от 08.02.2021 N 03-07-14/8084, от 12.10.2020 N 03-07-11/88771, от 15.05.2019 N 03-07-11/34572, от 15.03.2018 N 03-03-06/1/15834, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@).

Не сверху НДС, а НДС расчетным способом 20/120.

Для экспедиторства заключается договор транспортной экспедиции. Вы не писали, что у вас такой договор. При договоре экспедиции составляются специальные документы:

поручение экспедитору (определяет перечень и условия оказания экспедитором клиенту транспортно-экспедиционных услуг в рамках договора транспортной экспедиции);

экспедиторская расписка (подтверждает факт получения экспедитором для перевозки груза от клиента либо от указанного им грузоотправителя);

складская расписка (подтверждает факт принятия экспедитором у клиента груза на складское хранение).

Пункт 5 Правил транспортно-экспедиционной деятельности

Могут быть другие документы при международных перевозках, но они должны подтверждать, что вы действуете как экспедитор.

Если экспедитор действует как посредник, нанимая перевозчика, он составляет отчет, в котором указаны расходы и вознаграждение. К отчету должны быть приложены товарно-транспортные документы, копии договоров с третьими лицами. Подтверждать ставку 0% на перевозку груза будет непосредственно заказчик экспедиторских услуг, а экспедитор всего лишь посредник.

У вас же просто перевозка, которая была оплачена А, а потом перевыставление суммы Б.

Я не вижу у вас права на перевыставление услуг со ставкой 0%.

У вас начисляются в учете курсовые разницы? Если у вас договор в евро, а оплата в рублях и вы правильно завели договор, то они должны начисляться и в акте сверке курсовые будут.

Если вы ищите сторонних перевозчиков по агентскому договору, то никаких проблем быть не может. Никто не запрещал вам работать как агентам.

Проводки верные, только вот эта проводка Дт 76.09 Кт 62.01 не перенос задолженности, а удержание агентского вознаграждения.

Добрый день.

Если вы работаете в 1С, то вам в любом случае придется использовать 76 счет, потому что в программе нет подходящего субсчета к 66 счету, а добавлять свои не рекомендуется.

В 1С это все давно реализовано.

Добрый день.

Реализация медицинского изделия освобождена от НДС, если оно включено в Перечень медицинских товаров, который утвержден Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042 (пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Сопоставьте название вашего изделия, его код ОКПД2 (ОКП ОК 005-93 - если в регистрационном удостоверении на медизделие указан код по этому Классификатору) и код ТН ВЭД ЕАЭС с названием и кодами в Перечне. Если они соответствуют, реализация не облагается НДС.

Если в Перечне вы нашли по вашему изделию только код ТН ВЭД ЕАЭС, для освобождения от НДС этого недостаточно (Письмо Минфина России от 18.03.2019 № 03-07-14/17394).

Если под условия освобождения от НДС медоборудование не подходит, то может применяться ставка НДС 10% если соблюдены следующие условия:

1) у вас в наличии есть регистрационное удостоверение на медицинское изделие.

2) изделие включено в Перечень кодов медицинских товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при их реализации (утв. Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688).

Для применения пониженной ставки НДС нужно сопоставить наименование реализуемого изделия и его код по ОКПД2 с наименованием и кодом, которые указаны в Перечне (Примечание 2 к данному Перечню).

Если кода вашего изделия нет в Постановлении № 688, то при его реализации применяется ставка НДС 20%.

Добрый день.

Т.е. вы хотите как агент заключить сами с собой договор на перевозку по поручению принципала? Или вы как агент ищите других перевозчиков, помимо себя?

Приказывать самому себе несколько странно. Уж лучше решение составить.

Возьмите за образец УП для организаций по УСН, в приложенном файле.

Налоговая может запросить УП в рамках выездной проверки, чтобы проверить правильность списания в расходы товаров.

В этом году да. Со следующего года пониженный тариф 15% с дохода свыше 1,5 МРОТ в месяц.

К сожалению, в Постановлении Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010 "Об утверждении Правил получения Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком" никак не оговорена эта ситуация. Там указано только получение данных от ФНС из базы ЗАГС.

Каким образом предоставлять документы о рождении ребенка в иностранном государстве, неясно.

Если не через работодателя оформляется пособие, то там все понятно. Либо родители регистрируют ребенка в нашем ЗАГСе и тогда данные о его рождении приходят в СФР из ФНС, либо предоставляется документ о рождении ребенка из иностранного государства, переведенный на русский язык и нотариально заверенный.

24. Документы (сведения) компетентного органа иностранного государства, подтверждающие размер доходов, предусмотренных подпунктом "р" пункта 47 настоящих Правил, а также документы (сведения) компетентного органа иностранного государства о регистрации записи акта гражданского состояния и об установлении опеки (попечительства) представляются заявителем с заверенным переводом на русский язык в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Постановление Правительства РФ от 16.12.2022 № 2330.

Рекомендую обратится за разъяснениями в свой СФР.

Как можно составить акт ранее выполнения условий договора? На месте клиента я бы отказалась его подписывать. А если вы свои обязанности по договору не выполните?

И чем вы будете подтверждать тогда окончание договора, если будут выбраны часы ранее окончания срока действия договора?

Добрый день.

Для ИП на УСН учетная политика нужна только в части выбора метода списания товаров (ФИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы товара).

Больше ему там просто нечего писать. Ну разве что способ ведения книги ДиР (на бумаге или в электронной форме), но это скорее для красоты. Вот если появится раздельный учет, то тогда понадобится расписывать принципы разделения расходов.

УП не надо утверждать каждый год, если нет никаких изменений.

Добрый день.

Я так думаю, что руководитель путает МРОТ и предельную величину базы для исчисления страховых взносов. При пониженном тарифе 7,6% с сумм свыше предельной величины база ставка действительно 0% (п.2.2 ст.427 НК РФ).

Но при пониженном тарифе для МСП (15% с суммы свыше МРОТ) взносы уплачиваются и с сумм, свыше предельной базы.

Добрый день.

Не очень понятна ситуация. У вас договор в USD, а оплата по нему, в соответствии с договором, по курсу на дату оплаты?

Добрый день.

На проверку заявления у инспекции есть 10 рабочих дней (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе).

Если заявление вы подавали в электронной форме, инспекция также в электронной форме направит вам отдельный документ с подтверждением уплаты налогов. Поставщику вы направите в электронном или бумажном виде копии своего заявления и подтверждающего документа, полученного от инспекции (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе).

Но этот документ не направят ранее истечения срока уплата ввозного НДС, поскольку именно в этот день с ЕНС будет списана эта сумма.

Добрый день.

Если применяется профессиональный налоговый вычет в размере 20%, то вычет по расходам уже не применить. Т.е. либо вычет по документально подтвержденным расходам (сюда включаются страховые взносы), либо без документов в размере 20% (п.1 ст.221 НК РФ).

А имущественный вычет, конечно, можно.

Добрый день.

Если у неё не будет оформлен листок нетрудоспособности в России на отпуск по беременности и родам, то пособие по БиР ей не будет оплачено.

Пособие на рождение ребенка тоже не будет выплачено, если не будет справки о рождении ребенка, полученной в ЗАГС

На отпуск по уходу за ребенком сотрудница пишет заявление как обычно, прикладывая документы на ребенка.

А место родов значения не имеет. Имеет значение регистрация ребенка в РФ по нашим российским законам.

Добрый день.

Он временно пребывающий, проживающий или у него вид на жительство?

Добрый день.

1С ЗП - это ЗУП?

Кому вы заплатили 620 тыс. рублей и по какому документу?

Что такое "нулевой" госконтракт?

Вам неправду сказали. Они просто не читали Налоговый кодекс. В ответе даны все ссылки на нормы НК.

Получение средних дистиллятов российской организацией, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, предусмотренное ст. 179.5 НК РФ, признается объектом налогообложения акцизами. Для целей гл. 22 НК РФ получением средних дистиллятов признается приобретение средних дистиллятов в собственность по договору с российской организацией (пп. 29 п. 1 ст. 182 НК РФ).

Однако дизельное топливо не относится к средним дистиллятам для исчисления акцизов (пп.11 п.1 ст. 181 НК РФ). Т.е. покупка дизельного топлива не приводит к образованию налоговой базы по акцизам.

Есть в п.1 ст.182 два подпункта, которые касаются бункерного топлива, но они про экспорт:

30) реализация (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) на территории Российской Федерации российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российскими организациями, имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности (применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте, внутреннем водном транспорте, в морских портах), и (или) российскими организациями, заключившими с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранным организациям средних дистиллятов, приобретенных у российской организации (оприходованных в результате оказания налогоплательщику услуг по переработке сырья (материалов) российской организацией) и вывезенных за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза;

31) реализация (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, средних дистиллятов, приобретенных в собственность и помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации иностранным организациям, выполняющим работы (оказывающим услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации, на основании договора с российской организацией, владеющей лицензией на пользование участком недр континентального шельфа Российской Федерации, и (или) с исполнителем, привлеченным пользователем недр в соответствии с законодательством Российской Федерации о континентальном шельфе Российской Федерации для создания, эксплуатации, использования установок, сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 179.5 настоящего Кодекса, искусственных островов на континентальном шельфе Российской Федерации, и (или) с оператором нового морского месторождения углеводородного сырья;

И они мало того, что про экспорт, так еще и про средние дистилляты, к которым дизельное топливо не относится.

Так что я не вижу повода вам платить акцизы.

Добрый день.

Вообще налоговая сама должна пересчитать. Но вот-вот закончится срок для пересчета налога за 2021 год (три предшествующих года).

Надо запросить выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости, она должна быть изменена по решению суда.

В ИФНС 1 надо подать заявление в свободной форме о пересчете налога с приложением копии выписки из ЕГРН с новой стоимостью и копии решения суда.

Добрый день.

У нерезидента регистрация в ФНС только по причине открытия счета в российском банке? У них тут нет представительства или филиала?

Добрый день.

Если он участник ООО с долей 50% и более, то можно просто подарить технику.

Можно сделать имущественный взнос, если такие взносы предусмотрены уставом общества.

Можно увеличить уставный капитал, но потребуется независимая оценка стоимости.

От выбора способа внесения зависит и оформление передачи.

Добрый день.

Не очень понятно, с чего именно вы хотите уплатить НДС сейчас? С выручки от реализации услуг и с авансов по контрактам надо будет платить в обычном порядке.

Добрый день.

1. Только через агентские отношения, иначе придется платить налог со всей полученной суммы.

2. Если невыгодно, значит не надо применять УСН 15%. А заключать агентские договоры и применять УСН 6%.

Добрый день.

Я правильно поняла, что взносы уплачены в 2023 году?

Согласно пп.3 п.3.1 ст. 346.21 НК суммы страховых взносов ИП, уплаченные после 31 декабря 2022 года за периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 годов сумму налога (авансовых платежей по налогу).

В НК не уточняется, что учесть эти взносы (в данном случае – за 2022 год) можно использовать только в периоде их оплаты (в данном случае – в 2023 году). Кроме того, нет запрета на их частичный учет в течение 2023, 2024, 2025.
Таким образом можно сделать вывод, что взносы 1% за 2022 год, уплаченные в 2023 году можно учесть как в 2023, так и в 2024 году.

В общем, да, так и есть.

Это общий вид деятельности, который выбирают в справочнике при расчете патента.

Я не знаю, в каком справочнике вы это смотрите, но в московском законе нет разделения магазинов по видам товаров.

Да, получается так. Суммируется только доход по УСН и ПСН, а ОСНО и ПСН - нет.

По сути вы завышаете активы, формируя ППА больше реальных затрат на аренду, что и с точки зрения аудиторов должно быть неверным.

У вас должен быть остаток не только на счете 76.07, но и на счете 01.03, поскольку при формировании ППА делаются проводки 01.03 - к08.04. Обратную проводку на лишнюю сумму д08.04 - к01.03 делать неправильно, эти счета так не корреспондируют по Инструкции к плану счетов. Поэтому скорее всего делать сторно на лишнюю сумму.

Но если у вас обязательный аудит, то лучше уточнить у аудиторов, как они это видят.

Да, конечно.

Право на применение ставки 0% по международным перевозкам имеет перевозчик или экспедитор. Компания А таковыми не является и услуг по перевозке не оказывала.

С моей точки зрения должна оформляться счет-фактура с расчетной ставкой 20/120, причем в одном экземпляре (письма Минфина России от 23.11.2015 № 03-07-11/67917, от 22.04.2015 № 03-07-11/22989, ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/21171@).

Исчисленный по расчетной ставке НДС можно учесть в прочих расходах при расчете налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Этот НДС не предъявляется дополнительно к цене возмещаемых расходов, а определяется расчетным методом (п. 4 ст. 164 НК РФ). Поэтому установленное в п. 19 ст. 270 НК РФ ограничение на учет НДС в расходах к этому случаю не применяется.

В таком случае вы не платите акцизы. Акцизы уплачивают производители и импортеры (п.2 ст.179, п.1 ст.182 НК РФ).

Добрый вечер.

Порядок взимания НДС в странах ЕАЭС регулируется протоколом 18 к договору ЕАЭС.

Местом реализации ПО, согласно п.29 Протокола, является место нахождения покупателя, т.е. в вашем случае Казахстан. Значит вы не уплачиваете российский НДС в любом случае.

Но если согласно налоговым законом Казахстана такая реализация облагается НДС, ваше казахстанский контрагент должен будет удержать у вас НДС как налоговый агент. Это надо иметь ввиду при заключении договора, чтобы не оказалось, что вы получите меньше денег, чем рассчитывали.

Вы не ответили - вы импортировали это топливо? Или купили в России?

Он может лежать на складе. Не запрещено.

Если у вас не списывались в расходы материалы миллионами рублей, при отсутствии сопоставимого объема производства, то никого это не заинтересует.

Добрый вечер.

Если корректируется сумма, то не нужно. Если корректируется ОКТМО, КПП или КБК, то нужно.

Добрый вечер.

В Налоговый кодекс внесены изменения. С 2025 года текст пп.1 п.6 ст.346.45 НК РФ будет такой:

6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:

1) если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

(в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)

Таким образом, если доход по деятельности, на которую были получены патенты в 2024 году превысит 60 млн рублей, ИП не сможет применять ПСН с 1 января 2025 года.

Добрый вечер.

Акцизы уплачивают производители и импортеры. Вы импортировали это топливо?

Второй вариант вроде бы сейчас используется налоговой. Но гарантировать, что в 2025 году они так же будут действовать, мы не можем.

А как это не будет оплаты? Вы должны арендодателю. У вас нет никаких оснований переносить задолженность на другой договор. Если неверно сформирован ППА, его надо корректировать.

Мне несколько непонятно, зачем вообще вы формируете ППА в такой ситуации. У вас договоры на 11 месяцев.

Такая, что вы может быть купили материал и продали его за наличку, не показав в доходах. Или использовали на личные нужды ИП.

Именно поэтому и могут быть запросы про расход материалов.

Скажите, пожалуйста, что вы пишете в акте? Что вы выполнили такие-то работы, оказали такие-то услуги?

Вы можете заранее его оформить и отправить клиенту. Но подписывать он его должен после того, как работы выполнены. Как он может это сделать раньше? А если вы не выполните свои обязанности?

Акт ведь не о заключении договора и не о получении денег. А подтверждение, что вы свои обязанности выполнили и клиент принял результат работ или услуги были оказаны (статья 720 Гражданского кодекса).

Это называется экономическая обоснованность расходов. И в процессе выездной проверки у ИП могут запросить данные о том, сколько он хотя бы примерно использует материалов и каких.

Добрый день.

Акт подтверждает, что вы выполнили все условия по тех.поддержке, а как это можно подтвердить до их выполнения?
Акты подписываются после оказания услуг (выполнения работ).

Добрый день.

Обязанности реорганизованного юрлица исполняет его правопреемник.

Если преобразованное ООО не успеет сдать налоговую отчетность до реорганизации, то за него это должно сделать АО-правопреемник (Письмо Минфина от 14.07.2022 № 03-03-07/67989).

На титульном листе отчетности, которая сдается за реорганизованное лицо, указываются данные реорганизованной организации в соответствии с порядком заполнения конкретного отчета.

Можете сразу оплатить и сдать декларацию. Вы же уже знаете, что подтверждения не будет.

Но ФНС с этим как я понимаю не согласна

Почему? Я не встречала несогласия ФНС по этому поводу. Шансов в суде у них нет. Минфин был против, да. Но это давно было.

Насколько я помню, Вы считали так же,

Я как раз всегда пишу, что у ФНС хорошо мотивированная позиция, с точки зрения Гражданского кодекса.

Пока не везде налоговики придираются, пока они еще разбираются с тем, что ИПшники умудряются не учитывать в доходах комиссии, которые оставляют себе агента. И по практике за 2023 год - доходы требовали начислять по дате отчета агента. Может маркетплейсы им не передают данные о поступлении денег в пользу продавцов, а только отчеты агента.

Добрый день.

Мы, к сожалению, помочь тут не сможем. Надо обращаться непосредственно в СФР.