Речь о письме ФНС № БС-4-11/831@ от 29.01. 2024 года. В нем вроде бы нет ничего нового, но есть интересная оговорка, о том, что родство можно доказать через суд, тогда льгота по НДФЛ предоставляется.
В документе налоговая напомнила о положениях п. 18.1 ст. 217 НК. Согласно этой норме, доходы в виде недвижимости, полученной в форме дарения, не облагаются НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками.
Давайте разберемся подробнее, кто согласно действующим нормам законодательства считаются членами семьи и родственниками, и кто может попытаться доказать родство через суд.
В силу ст. 2 Семейного кодекса РФ относит к членам семьи: супругов, родителей и детей (усыновителей и усыновленных).
Другими членам семьи считаются:
братья и сестры (ст. 93 СК);
дедушки, бабушки и внуки (ст. ст. 94, 95 СК);
лица, осуществлявшие фактическое воспитание и содержание несовершеннолетних детей (ст. 96 СК);
отчим и мачеха, пасынки и падчерицы (ст. 97 СК).
Мало того имеются специальные нормы, регулирующие понятие «член семьи» в конкретных правоотношениях.
Так в ч. 2 ст. 325 ТК, регулирующей вопросы компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, к членам семьи работника отнесены муж, жена, несовершеннолетние дети, фактически проживающим с работником.
Членам семьи судьи признают: мужа/жену, родители, детей, иных близких родственников, вмести живущих с судьей (ст. 3 Кодекса судейской этики (утв. VIII Всероссийским съездом судей 19.12.2012). К близким родственникам судей относят мужа/жену, родителей, детей, а также ими считаются усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, а также дедушки, бабушки, внуки.
На основании Постановления Правительства РФ от 27 мая 2006 года № 313, считаются членами семей погибших военнослужащих следующие категории лиц:
вдовы (вдовцы) без нового брака;
несовершеннолетние дети;
дети-инвалиды до 18 лет;
дети до 23 лет, получающие образование;
лица, находившиеся на иждивении погибшего военнослужащего.
Нормами жилищного законодательства членами семьи собственника жилого помещения считаются проживающие совместно с данным собственником в принадлежащем ему жилом помещении его супруг, а также дети и родители данного собственника. Другие родственники, нетрудоспособные иждивенцы и в исключительных случаях иные граждане могут быть признаны членами семьи собственника, если они вселены собственником в качестве членов своей семьи (ч. 1 ст. 31 ЖК).
Через суд можно доказать родство с любыми родственниками: тетей, дядей, братом, дедом, внуком.
Что примечательно, чиновники Минфина давали комментарии о том, что под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, в том числе совместно проживающие и ведущие общее хозяйство. Признание физлица членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства (письмо Минфина от 05.08.2015 № 03-04-05/45273).
Для этого придется обратиться в суд в с заявлением об установлении факта родственных отношений с тем, кому дарится имущество (пп. 1 п. 1 ст. 262, п. 1 ч. 2 ст. 264 ГПК).
В итоге, если вы докажите через суд степень родства с одариваемым, ему не придется уплачивать НДФЛ с подарка, в случае подарка на значительную сумму признание родства через суд, сумеете сэкономить.
Например, при стоимости квартиры 35 000 000 ₽, признание родства сэкономит одариваемому 5 150 000 ₽.
🔹Остались вопросы, напишите мне. Не забывайте подписываться и ставить лайки. Больше фишек по налогам в телеграм.
Комментарии
13Ольга, как всегда с большим интересом и удовольствием прочитала статью. Спасибо!
Наталия, вы меня балуете такими теплыми комментариями! Спасибо!
Уот это квартира😏
Владислав, приветствую!
Ой сейчас так на квартиры цены растут, по крайне мере в Ростове...
А клиенты и за полтинник квартиры выводят, передаривают и т.д.
Ольга, добрый вечер😉
Не думаю, что это связано с первой буквой названия города😃Но в Рязани цены на квартиры тоже за границу разумного уходят😏Понимаю подъезд там, мрамор, спортзал типа…Но как бэ🧐
Про цены на квартиры в Москве наверное лучше промолчать?))
Чтобы всем хватало на любую квартиру🚀
поддерживаю!🤝👍
скрепка с травой - скрепка курьер!? так вот от куда прибыль)
аналогичное письмо есть про прабабушку. https://www.klerk.ru/buh/news/600215/
Идите в суд, и налога не будет)
Но конечно это очень странно, что родство с родными людьми надо доказывать не документами, а решением суда.
Благодарю за полезную ссылку! 👍👍👍 да идея та же)) и прослеживается устойчивая позиция, а это уже хорошо.
На самом деле неплохая лазейка. Допустим с двоюродными братьями прямого подтверждения родства нет, как например с мужем - свидетельство о браке или с матерью свидетельство о рождении им т. Но его можно доказать через суд и рассчитывать на освобождение от уплаты НДФЛ.
Если смотреть письма Минфина в этом направлении, то можно попробовать через суд и сожителя/сожительницу притянуть в категорию "член семьи", если сильно постараться. Что дает варианты для маневра в плане оптимизации.
Но понятно, что чем дальше и туманнее родство, тем выше риски.
Если пошутить по этом у поводу - существует мнение что мы все на этой планете так или иначе родственники, если поднять многовековую историю 🤣, но вот документально доказать такое родство вряд ли получится)))