Как разбиваются розовые мечты: почему миграция ИП и ООО в льготный регион может привести к краху. К чему стоит быть готовым заранее

Приветствую вас, дорогие читатели! С вами снова Ольга Ульянова аудитор. Сразу делаю оговорку о том, что я за бизнес и ежедневно помогаю предпринимателям легально экономить налоги.

Но сегодняшний пост будет как холодный душ, решила его написать, потому что вижу, что не все осознали текущие реалии. А некоторые даже агрессивно цепляются за свои «треснувшие розовые очки» и не собираются их снимать, а также признавать собственные ошибки и в корне неправильную стратегию.  

На написание статьи меня, традиционно натолкнула ситуация клиента, этот из Подмосковья. Который задал наивный вопрос, цитирую:

«Как сделать так, чтобы прописаться в другом регионе и платить там налоги по льготной ставке, а фактически проживать в текущем, и чтобы налоговую все устраивало?»

Разделяю реакцию коллег, которых сама постановка вопроса заставила улыбнуться. Возможности как застраховать и нивелировать риски, конечно, есть, но точно они не такие простые, как казалось этому бизнесмену, которому кто-то  втюхал кейс оптимизации в виде миграции в льготный регион. 

Причем этот ИП планирует вот таким, как бы это покультурнее сказать, «нехитрым способом» сэкономить миллионы рублей. Знаю, что статьи читают и сотрудники ФНС, поэтому не буду вдаваться в детали. Могу только сказать, что при худшем сценарии присесть ИП может надолго, если до него просто дойдут руки у фискалов, не говоря о том, что его семья потеряет все ранее заработанное в деньгах и останется еще должна.

Почему схема с миграцией в льготный регион работала и почему не будет работать на перспективу?

До недавнего времени миграция в льготный регион была условно допустимым способом снижения налоговой нагрузки, и государство не препятствовало её применению. Деньги от УСН шли на развитие регионов, а предприниматели экономили; всё вроде было замечательно.

В п. 2 ст. 346.21 НК РФ предлагается внести изменения, предложенные Минфином. Суть этих изменений в том, что при переезде в регион с более выгодной налоговой ставкой придётся платить налоги и авансовые платежи в связи с УСН по старым ставкам в течение трёх лет с даты переезда. Этот законопроект уже стал законом, и его осталось только подписать лишь Путину.

Важно снять розовые очки и осознать, что незаконная экономия налогов мигрантами с фиктивной пропиской всегда была очевидной и легко поддающейся доказыванию. Мне сложно представить другую ситуацию, в которой фискальные органы могли бы так просто получить средства от бизнесменов, если, конечно, у них возникнет такое желание.

Очень понравилась великолепная цитата коллеги, которая мне встретилась на просторах интернета:

От себя добавлю:

Фиктивность регистрации может подтверждаться решением отдела по вопросам миграции УМВД. Например, местный участковый может Вас не обнаружить по месту постоянной регистрации, и при желании дополнительно проведут опрос свидетелей.

В этом цвете поражают также некоторые «коллеги», юристы и налоговые консультанты, которые сами мигрировали в льготный регион по фиктивной прописке.

Вот еще один пример:

Инфо-коуч, продающий курсы для бухгалтерских компаний, живет в маленьком областном городке Батайске и там же имеет офис, потому что в Ростове-на-Дону у него бизнес не пошел. Информация о местоположении его конторы легко доступна в поисковиках, он активно публикует посты о своей деятельности, доме в Батайске и даже проводит тренинги и т.д., лживо выдавая себя то за ростовского, то за московского бизнесмена.

При этом, па-бам барабанная дробь – он сменил прописку на г. Ижевск в Удмуртии, чтобы незаконно экономить на УСН. Ему, видимо, кажется, что все в порядке. Ранее он использовал более примитивную схему, на которую у него хватило ума – ИП управляющий, которым была его жена. Так что вопрос поимки этого инфоцыгана – лишь дело времени.

Накипело, поэтому так прямолинейно. Бизнесменам стоит понимать: если человек не может защитить собственные налоговые риски, он тем более не защитит ваши! Уверена, правоохранительные органы или ФНС скоро доберутся до мошенника, и тогда его клиенты окажутся в беде, ведь он – … как пробка.

Какой из этой истории можно сделать вывод? Необходимо обращать внимание на регион налогового консультанта юриста или бухгалтера в договоре. Чтобы потом не получить неприятности на пустом месте, если он экономит налоги благодаря фиктивной прописке в льготном регионе.

Все дело в фиктивной прописке

Изначально важно понимать, что все упирается в главное – фиктивная прописка или нет, если мы говорим об ИП. У ООО еще сложнее, нужно иметь офис и персонал в льготном регионе. Так что так еще больше потребуется доказательств для подтверждения не фиктивной миграции.  

При этом термин, что является фиктивной пропиской давно есть в законодательстве. Он звучит так:

Более того, за фиктивную прописку при худшем раскладе даже предусмотрена уголовная ответственность. Статья 322.2 УК РФ предусматривает уголовную судимость за фиктивную регистрацию гражданина по месту пребывания или по месту жительства в жилом помещении. Ответственность — штраф от 100 тыс. до 500 тыс. или срок до 3 лет лишения свободы.

Доказать необоснованное применение пониженной ставки УСН можно, если уставлены:

- фиктивная прописка,

- отсутствие какой-либо деятельности в новом регионе.

Вот картинка мне попалось в интернете. Комментарии излишни.

Можно предположить, что с ростом объема информации в открытых источниках о том, что фиктивная прописка является не просто нарушением законодательства, но и имеет состав преступления, количество «доброжелателей», готовых заявить о незаконных действиях бизнесменов или организаций, может увеличиться.

Поэтому тем, кто сейчас бездумно и без должной осторожности мигрирует ради легкой оптимизации, стоит серьезно задуматься о своей уязвимости и хрупкости ситуации.

Я ни один такой, все это страшилки

Еще одно заблуждение, с которым я сталкиваюсь. Конечно, много ИП и ООО бездумно мигрировали, не просчитывая для себя последствий. В результате немало тех, кто оказался на пороховой бочке и даже этого не осознает.  

Конторы, которые специализировались на оформлении миграции как на панацее от всех бед, предоставляли покупки домов на 5 хозяев в Калмыкии и других регионах, помогали с регистрацией и т.д. с 2025 года теряют «свой хлеб».

Главное – напоследок снять сливки с паникеров мигрантов. Которые не в состояние сложить два плюс два, и понять на сколько рискованный и нелогичный этот способ оптимизации. Если продолжать жить, как и раньше на прежнем месте, ничего не меняя, в надежде что фиктивная прописка прокатит.

Ошибочно считать, что деятельность селлера не привязана к конкретному месту. Торговля осуществляется на платформе маркетплейса по агентскому договору, селлер - принципал взаимодействует с маркетплейсом, делая продажи со склада маркетплейса (FBO)  или со своего склада (FBS). При каждом варианте можно отследить логистику товара: где территориально находится склад, кто товар относит в пункт приёма, занимается упаковкой и т.д.

Это ваш агент- маркетплейс по вашему поручению торгует без привязки к месту и это у него склады по всей стране и даже за рубежом. А у вас, как у принципала, есть четкая привязка и к складу, и к отгрузкам, и к региону. Все это прекрасно видно по документам маркетплейса, которые не сложно поднять.

Если маркетплейс торгует и в Беларусь, это вовсе не означает, что вы там живете, или имеете к региону какое-то отношение.

В итоге, Уважаемые бизнесмены, занимайтесь своей налоговой безопасностью вовремя и обдуманно. Если не понимаете как именно, обратитесь к специалисту и уважайте его компетенции и труд. Вы ведь столько усилий потратили на построение своего бизнеса, поэтому вдвойне будет обидно терпеть убытки из-за неосведомлённости.