Самозанятые. Использование режима для ИП

С 01 января 2019 года начался эксперимент с самозанятыми, который будет действовать до 31 декабря 2028 года. 

На данный момент в эксперименте участвуют четыре региона: Москва, Московская и Калужская области, республика Татарстан. 

Напомню, что закон называется «Эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 

ИП может платить налог на профессиональный доход 

Если вы имеет статус индивидуального предпринимателя, то также, как и граждане без него, можете стать самозанятым в рамках нового закона. Конечно же, если соблюдаете все условия: 

• ведете деятельность без привлечения наемных сотрудников; 
• ведете деятельность в регионе, где проходит эксперимент; 
• доход в год не превышает 2,4 млн рублей (сумма в месяц не имеет ограничения, главное, чтобы суммарно за год она не превысила лимит); 
• зарегистрировались в качестве самозанятого в установленном порядке; 
• отказались от применения другого спецрежима. 

Какой ИП не может быть самозанятым 

• перепродающий товар и имущественные права; 
• продающий подакцизный товар; 
• продающий товар, который подлежит обязательной маркировке; 
• курьеры и водители, которые принимают оплаты от клиентов при доставке и передают их продавцам. Исключение, если чек формируется на кассовом аппарате, зарегистрированном на имя продавца; 
• ведущий деятельность по договорам комиссии, поручения или агентским; 
• занимающийся добычей и продажей полезных ископаемых. 

Какие налоги будет платить индивидуальный предприниматель 

• 4% от дохода, полученного от физических лиц 
• 6% от дохода, полученного от юридических лиц 

Налоговым периодом является месяц. То есть налог надо платить, по сути, ежемесячно (если только сумма налога не меньше 100 рублей, тогда он перенесется на следующий месяц). 

Также законом предусмотрен вычет в размере 10 000 рублей. Но применяется он частями: 

• не более 1% в месяц от дохода от физлиц; 
• не более 2% в месяц от дохода от юрлиц. 

Взносы 

С момента применения налога на профессиональный доход, фиксированные взносы (включая взнос 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей) индивидуальный предприниматель платить не должен. 

А вот за период до перехода, надо рассчитать и уплатить взносы. 

Отчетность 

Отчетности на данной системе налогообложения нет. Но не забудьте своевременно отчитаться по применяемой до перехода системе. 

Касса и чеки 

На каждую оплату в приложении надо формировать приход оплаты («новая продажа»), автоматически при этом формируется чек. Онлайн-касса при этом не нужна. 

Как ИП перейти на налог на профессиональный доход 

Если вы взвесили все плюсы и минусы самозанятости и решили перейти на новый налоговый режим, то сделать это можно двумя путями: 

1. Сняться с учета, как индивидуальный предприниматель («закрыть ИП») и зарегистрироваться в качестве самозанятого. При этом вы, конечно же, потеряете статус ИП. 
2. Зарегистрироваться в качестве самозанятого, но не сниматься с учета, как индивидуальный предприниматель, а подать заявление о прекращении применения спецрежима (например, УСН). 

В первом случае все просто: подаете в регистрирующую налоговую заявление о снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя. Регистрируетесь в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого). Не забудьте только правильно «закрыть ИП». 

Во втором же случае подавать заявления о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не надо. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и в течение месяца подать в свою налоговую «по прописке» заявление о прекращении деятельности по применяемому ранее спецрежиму. 

ФНС выпустило Письмо № СД – 4 – 3/25577@ от 26.12.2018, в котором рекомендовало предпринимателям, переходящим на НПД с упрощенной системы налогообложения (УСН), с единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД) следующие формы для уведомления о прекращении применения спецрежимов: 

УСН – форма № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (форма по КНД 1150024); 

ЕСХН – форма № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (форма по КНД 1150027); 

ЕНВД - форма ЕНВД-4 «Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (форма по КНД 1112017). 

Что делать после перехода на самозанятость 

При получении оплат от клиентов, заносите информацию в приложении «Мой налог», формируя чеки. Чек передается клиенту электронно, или можно его распечатать. 

Не забывать своевременно платить налог (до 25 месяца, следующего за отчетным), о сумме которого вас будет информировать налоговая (до 12 числа месяца, следующего за отчетным).