Красный уголок бухгалтера

Как рассчитать и оплатить НДС ссудодателю?

Компания (ОСНО) хочет передать по договору ссуды оборудование на 2 календ. недели для тестов.

Стоимость оборудования 570 тыс руб(с НДС).

  1. Ссудодатель должен заплатить с этой передачи НДС 95000 ?

  2. Как быть с НДС при возврате оборудования через 2 недели?

  3. Что делать с НДС при последующей продаже без возврата?

Репост из Телеграм канала Красный уголок бухгалтера от пользователя Mary

Комментарии

1
  • gnews spb

    Компания (ОСНО) хочет передать по договору ссуды оборудование на 2 календ. недели для тестов. Стоимость оборудования 570 тыс руб(с НДС). 1) Ссудодатель должен заплатить с этой передачи НДС 95000 ?

    НДС нужно будет заплатить, но не со стоимости оборудования ( вы же право собственности на него  не передаете), а с рыночной стоимости услуг по передаче в пользование аналогичного имущества( = стоимость аренды аналогичного оборудования). п.2 ст. 154 НК

    МФ 29.06.2015 N 03-07-11/37239, https://www.klerk.ru/inspection/316415/

    Определение ВС  от 23.08.19 № 303-эс19-13105

    Ссудодатель выписывает сам себе счф в 1 экз.на безвозмездно оказанные услуги по передаче во временное пользование и уплачивает НДС в бюджет. 

    У ссудополучателя вычета по такому НДС нет.

    У ссудополучателя образуется виртуальный доход от безвозмездного пользования оборудованием, который облагается  налогом на прибыль/ единым налогом при УСН.   ст. 250 НК

    2) Как быть с НДС при возврате оборудования через 2 недели?

    Никак. Вы просто получаете оборудования от ссудополучателя.

    3) Что делать с НДС при последующей продаже без возврата?

    При продаже оборудования НДС с его реализации начислить в обычном порядке. 

    Договор ссуды -это не продажа с возвратом, а договор безвозмездного пользования  ( ст. 689 ГК)