Оба объекта на момент принятия решения о передаче в уставный капитал дочернего общества используются только в деятельности, облагаемой НДС (сдаются в аренду). Однако при этом Объект №1 никогда не использовался в деятельности, не облагаемой НДС, а Объект №2 в течение нескольких лет использовался в деятельности, не облагаемой НДС, а потому в отношении Объекта №2 на протяжении указанных нескольких лет восстанавливался входной НДС по правилам ст. 171 НК.
Вопрос: каким образом Общество должно определить сумму НДС к восстановлению в связи с передачей Объектов в уставный капитал дочернего общества? Нужно ли рассчитывать сумму НДС, ранее принятого к вычету в связи со строительством объектов недвижимости, пропорционально остаточной (балансовой) стоимости каждого из Объектов недвижимости? Или нужно восстанавливать входящий НДС в полном объеме?
Вопрос от Елена из Красного уголка бухгалтера
Комментарии
3Восстановить НДС пропорционально остаточной стоимости ОС.
см. пп.1 п.3 ст. 170 НК
Спасибо. А то, что раньше 1 объект уже частично восстанавливался по ст. 171.1 ни как не влияет на расчёт восстановления НДС по ст. 170? Двойного восстановления не происходит?
Ответ от Елена из «КУБ»
Мне кажется тут двойное налогообложение не возникнет. Поэтому что вы НДС ранее восстанавливали не с полной остаточной стоимости, а в %%, приходящемся на необлагаемую деятельность. Вы же скорей всего при восстановлении недвижимости использовали этот алгоритм:
Если недвижимость одновременно используют как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях, то налог, относящийся к ней, нужно будет ежегодно в течение того же срока, который определен по правилам ст. 171.1 НК РФ, распределять пропорционально объемам соответствующей отгрузки за период (п. 5, п. 7, п. 9 ст. 171.1 НК РФ) и восстанавливать в сумме, отвечающей необлагаемой деятельности.
Ответ от Наталья С из «КУБ»