Заканчивается 2021 год, и нужно вспомнить финансовый инструмент, который принято вспоминать под конец налогового периода — индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Это связано с такой его особенностью: граждане, успевшие пополнить этот счет до конца года, имеют возможность вернуть НДФЛ за весь текущий календарный год!
Хочу напомнить об очень важном изменении в налоговом законодательстве относительно индивидуальных инвестиционных счетов. Если вы используете налоговый вычет «типа А» (вычет на сумму взноса на ИИС), обязательно учтите это!
До 2021 г. по данному типу вычета достаточно было иметь любой доход, облагаемый по ставке 13%, кроме дивидендов. То есть была возможность возвращать налоги, уплаченные с заработной платы, от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее 3-х лет, от сдачи недвижимости в аренду, от операций с ценными бумагами, т.е. если вы торговали на обычном брокерском счете (без признака ИИС), налоги с подарков и выигрышей, с выплат по больничным листам и т. д.
С 2021 года вычет А можно применить только к доходам по «основной налоговой базе».
Основная налоговая база — это все доходы, за исключением того, что перечислено в ст. 210 НК РФ: дивиденды, выигрыш в лотерею, торговля акциями, облигациями и фьючерсами, операции РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, доход от займа ценных бумаг и тому подобное.
Другими словами, ни к какому «инвестиционному» доходу вычет типа А применить нельзя. Только к зарплате, гражданско-правовым договорам (например, доход от сдачи в аренду или от оказания услуг), к доходам от продажи недвижимости (доходу, который облагается по ставке 13%) и т.п.
Изменения касаются вычетов за 2021-й год и все последующие налоговые периоды.
И еще момент! Для получения вычета типа А рекомендую инвестору совершить хотя бы несколько сделок купли-продажи ценных бумаг по инвестиционному счету.
В НК РФ есть статья, на которую может ссылаться ФНС и отказывать в предоставлении вычета типа А. Она касается тех частных инвесторов, которые внесли деньги на ИИС, не сделали ни одной операции и вывели деньги для получения вычета — Статья 54.1 НК РФ: «налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, если основной целью совершения сделки (операции) не является возврат суммы налога (подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ)».
Я надеюсь, наши читатели финансово грамотны и всегда используют все налоговые возможности!
Больше подробностей об ИИС в других статьях блога.
Комментарии
10А могут ли самозанятые получать вычет и насколько это все сложно?
Самозанятые не могут получать никакие налоговые вычеты.
Могут, если у них были/есть доходы, облагаемые по ставке 13%.
самозанятые платят 4 или 6%. Они не платят 13%!
Самозанятому никто не мешает работать по трудовому. И получать зарплату
и даже в этом случае налоговая ставка 4 или 6%
И давно НПД стал применяться при трудовых отношениях?
да, соглашусь с вами, что я не совсем корректно выразилась. Если человек работает по трудовому договору то это уже другой налоговый режим и в данном случае его уже нельзя назвать самозанятым. Например, в будни человек работает бухгалтером и платит 13% НДФЛ, а по выходным подрабатывает тамадой и платит 4%
Имеется в виду, что СМЗ может быть и самозанятым и работать по ТД, и в части доходов по трудовому договору может получить вычет. Если он только самозанятый и иных доходов не имеет, то нет.
В вашем случае - работодатель "оптимизирует" налогообложение. В остальных случаях - нормальные трудовые отношения. Со всеми налогами и взносами. Не подменяйте понятия пожалуйста.