Эксперты «Клерка» ежедневно помогают пользователям в решении вопросов по бухгалтерии, кадрам, налогам, работе в 1С, воинским учетом и др. Можно подключить доступ к базе и находить готовые ответы или задавать свои рабочие вопросы: один, 20 или 50 — в зависимости от выбранного тарифа. Средний срок ответа 3 часа. Узнать подробнее и посмотреть тарифы можно здесь.
Подготовили для вас важные вопросы по работе с патентом с ответами экспертов.
Про слет с патента
Вопрос № 1. У ИП есть риск слететь с патента по достижении 60 млн. Есть деятельность УСН 6%. Патент приобретался на год. В случае слета с патента весь доход патента будет пересчитываться по УСН 6% с 01.01.2024? Можно ли будет из суммы налога УСН вычесть уплаченные страховые взносы за сотрудников и сумму, уплаченную за сам патент?
Ответ эксперта:
1. Пересчет на основную СНО происходит с начала действия патента. Если патент с 01.01.24, то пересчет будет с 1 января (п. 6 ст. 346.45 НК).
2. По взносам — можете уменьшить не более 50% исчисленного УСН (п. 3.1 ст. 346.21 НК).
Сумма налога по УСН при утрате права на применение патента уменьшается на сумму уплаченного патента (п. 7 ст. 346.45 НК). Отражается уплаченный патент в строке 101 раздела 1.1 декларации по УСН.
Полный вопрос и ответ вы можете прочитать в консультации.
Про образовательные услуги
Вопрос № 2. ИП с патентом на услуги дополнительного образования для детей и взрослых, и заключил договор на обучение с другим ИП-заказчиком. Обучение проводится для клиентов заказчика. Деньги от учеников получает заказчик и переводит их исполнителю. Имеет ли право исполнитель оказывать услуги таким образом? Или он вправе обучать только физических лиц, с которыми сам должен заключать договор и сам получать от них средства?
Ответ эксперта. Заказчиками образовательных курсов и программ могут быть физлица и организации. Налоговый кодекс не ограничивает круг лиц, которым ИП на патенте вправе оказывать образовательные услуги. В подтверждение тому — письма Минфина от 12.01.2022 № 03−11−11/805, от 05.02.2019 № 03−11−11/6442.
Полный вопрос и ответ вы можете прочитать в консультации.
Про ремонт новостроек
Вопрос № 3. Имеет ли право ИП применять патент на отделочные и ремонтные работы физическим лицам в новостройках (патент на реконструкцию и ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а так же спортивных сооружений)? Не будет ли это трактоваться как строительство? Дом сдан в эксплуатацию.
Ответ эксперта. Если речь о чистовой отделке в новостройках, то есть риски доначисления налога по УСН или ОСНО (если УСН нет).
Есть судебные решения в пользу налоговой, они основаны на определениях из ГОСТа. В НК не дается определение ремонта и реконструкции, поэтому используются определения из отраслевой нормативки.
3.2 услуги по реконструкции жилья и построек по индивидуальным заказам: Результат деятельности исполнителей по выполнению строительных работ по переустройству (перестройке, перепланировке, переоборудованию и т.п.) индивидуального жилья и построек.
3.3 услуги по ремонту жилья и построек по индивидуальным заказам: Результат деятельности исполнителей ремонтно-строительных работ по восстановлению эксплуатационных характеристик жилища и построек по индивидуальным заказам потребителя.
Отделочные работы в новостройках не попадают под эти определения. Ремонт предполагает полное либо частичное восстановление эксплуатационных характеристик жилья, а не создание новых.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.03.2022 № Ф04-63/2021 по делу № А75-20919/2019.
Полный вопрос и ответ вы можете прочитать в консультации.
Все ответы экспертов про налоги, кадры, учет, налоговое планирование, проверки и 1С, бюджетный учет, вы можете найти в базе консультаций «Клерка».
Если вы не нашли нужного ответа в базе консультаций, то задайте свой вопрос эксперту напрямую!
Наши специалисты отвечают на вопросы из разных отраслей, даже по узким направлениям — всегда найдется специалист, который поможет вам в вашей сфере.
Начать дискуссию