Для заказчика это большие проблемы: налоговая может не принять расходы компании, выписать штраф и доначислить за самозанятого налоги как при сотрудничестве с физических лицом по договору ГПХ. Рассказываем, как быть в такой ситуации.
Читайте в статье:
Самозанятый не выдал чек: что делать компании.
Как самозанятые должны выдавать чеки.
Чем это грозит компании.
Что делать, если самозанятый не отправил чек:
Шаг № 1. Напомните исполнителю о штрафах.
Шаг № 2. Расскажите налоговой.
Шаг № 3. Не ждите штрафов от налоговой.
Как собирать все чеки с исполнителей и избавиться от головной боли.
Как самозанятые должны выдавать чеки
Обычно всё работает так: компания платит самозанятому вознаграждение за работы или услуги → самозанятый вносит доход в приложение «Мой налог» и формирует чек → самозанятый отправляет чек компании → в следующем месяце самозанятый сам платит налог.
Чек самозанятый должен выдать:
сразу, когда поступил перевод, если получает деньги от заказчика на карту;
до 9 числа следующего месяца, если выставляет счет и заказчик платит по нему.
Но исполнители часто забывают выбивать чек и платить налог или вообще хотят сэкономить, а ответственность за это несет компания.
Чем это грозит компании
Налоговой важно, чтобы доход в виде вознаграждения исполнителю кто-то задекларировал и заплатил с него налог.
Если этого не сделал самозанятый, то компания автоматически становится налоговым агентом и должна заплатить за него налоги как за сотрудничество с обычным физическим лицом – это 13% НДФЛ с суммы выплаты и 30% страховых взносов.
Если этого не сделать, то ФНС доначислит налоги самостоятельно, а еще назначит штрафы до 40% от суммы неуплаты и пени за просрочку (ст. 129.13 НК).
Получите бесплатный чек-лист по сотрудничеству с самозанятыми
Защитите себя от финансовых рисков.
Укажите ваш e-mail — на него пришлем чек-лист:
Что делать, если самозанятый не отправил чек
Шаг № 1. Напомните исполнителю о штрафах
Самый первый шаг, если исполнитель пропал и не отправил вам чек, – напомнить ему об ответственности.
Она есть и для самих самозанятых – если исполнитель внесет доход и сформирует чек позже, налоговая начислит ему штраф в размере 20% от суммы доходов. А если нарушение повторится, штраф увеличится до всей суммы дохода.
Напишите исполнителю, возможно, он и не знает о штрафах, а узнав, не захочет их платить и отправит вам чек.
Лучше договориться с исполнителем спокойно, можно написать про желание продолжить с ним сотрудничество и напомнить, что для него тоже может быть штраф.
Шаг № 2. Расскажите налоговой
Если сообщения не помогают, можно попробовать подать жалобу в налоговую.
Сделать это можно через сайт ФНС или прийти лично в отделение инспекции.
В обращении укажите данные вашей компании, ФИО руководителя, причину обращения и приложите документы: переписку с самозанятым, договор, акт, счет – любые документы, которые у вас есть. Налоговики должны провести проверку, и исполнитель получит штраф за занижение налоговой базы, а вы – свой чек.
Шаг № 3. Не ждите штрафов от налоговой
Если и исполнитель не отвечает и налоговая не возвращается с результатами проверки, придется заплатить налоги и взносы за исполнителя. Так компания сможет избежать штрафов.
Вот что нужно сделать:
1. Заплатить страховые взносы по единому тарифу 30% и пени за задержку оплаты и отправить уточненные расчеты в фонды.
2. Заплатить НДФЛ 13% и пени в налоговую и отправить уточненные декларации НДФЛ.
При выплатах физлицу по ГПХ компания признается налоговым агентом – она должна отчитаться за выплату в инспекцию и заплатить налоги за исполнителя. Поэтому нужно заплатить налог за исполнителя в размере 13%, пени за просрочку налога и отправить уточненные декларации НДФЛ.
Если сделаете все взносы, налоговая и фонды не начнут проверки и не придется платить штрафы.
Если хочется избежать такой неприятной ситуации, стоит предусмотреть ответственность исполнителя в договоре. В нем можно закрепить штраф для исполнителя, если он не отправит заказчику чек в установленный срок, или условие о компенсации всех выплат ФНС, если исполнитель не предупредит о потере статуса.
Условие об обязанности Исполнителя передать чек
Исполнитель обязуется сформировать и передать Заказчику чек в день расчета на каждую выплаченную Исполнителю сумму лично или с помощью мессенджера Telegram.
Условие об ответственности за непередачу чека
В случае непередачи чека, указанного в пункте ___ настоящего Договора в установленный срок, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 50% от каждой суммы, на которую был не выдан чек, а также штраф в размере 1000 руб за каждый день просрочки передачи Заказчику чека.
Как собирать все чеки с исполнителей и избавиться от головной боли
Можно воспользоваться специальными платформами для выплат самозанятым – чеки там формируются автоматически и хранятся в одном месте.
Например, в «Консоли» все документы, включая чеки, можно сформировать за самозанятых в личном кабинете. Исполнитель подписывает акты с помощью ПЭП, а вы можете сделать все чеки сразу, без участия самозанятого.
Получите бесплатный чек-лист по сотрудничеству с самозанятыми
Защитите себя от финансовых рисков.
Укажите ваш e-mail — на него пришлем чек-лист:
Реклама: ООО «КОНСОЛЬ.ПРО», ИНН: 7707418148, erid: LjN8KWJiL
Комментарии
191) Разве можно уплатить неудержанный НДФЛ? Может лучше сообщить в ФНС о невозможности удержать налог? 2) Зачем платить взносы, если у вас нет акта выполненных работ от самозанятого (скорее всего)? Учитывайте, как авансы выданные. Сумма выданных авансов взносами не должна облагаться.
1.Не очень понятно, что будет источником выплаты, сумма-то не удержана. 2. Зачем начислять и платить взносы, если нет чека и акта? Организация должна начислять страховые взносы только на основании подписанного акта сдачи-приемки работ или услуг. С сумм авансов указанные взносы начислять не нужно. Это и по самозанятым и по ГПХ так.
Здравствуйте! Если нет чека и акта, это значит, что расчет именно с категорией самозанятого не подтвержден. Таким образом, эту сумму необходимо признать расчетом с физлицом, начислить и уплатить НДФЛ и взносы.
Без акта и чека он не перестает быть самозанятым. Если в момент платежа он был в реестре ФНС как самозанятый, то зачем платить налоги? Это он должен налоги платить, его обязанность. Но если хотите за него платить - платите.
В случае отсутсвия чека и акта доход, полученный лицом, не признается доходом самозанятого. Это будет доход, полученный физическим лицом без статуса. Тот факт, что человек имел статус самозанятого в этот период автоматически не делает полученный доход доходом от деятельности самозанятого. Поэтому так важно получить закрывающие документы.
Закрывающие документы получить важно. Но у нас задача о том, что их нет. И мне (заказчику) не важно как сумма аванса, полученная физлицом, будет у этого физлица облагаться. Важно, что я заплатил аванс самозанятому, а без чека и акта - это просто аванс за невыполненные работы, и я не должен начислять на аванс никакие налоги. Вот если бы он выдал акт без чека, тогда да, "здравствуй, НДФЛ".
СМЗ должен декларировать любой полученный доход, в том числе аванс. В 422-ФЗ указан срок декларирования дохода не позднее 9 числа следующего месяца. Нет исключений для аванса, то есть СМЗ должен был в любом случае сформировать чек на полученный аванс и передать его заказчику. Если СМЗ не предоставил чек, то по факту был просто перевод денежных средств с вашего юр.лица физическому лицу без статуса.
Мы обязаны проверять налоговый статус в момент выплаты, а в этот момент он - самозанятый и в этот момент мы не должны удерживать НДФЛ. А потом мы не должны думать каждый день о том, не поменялся ли его статус. Если на 9 день он не выдаст чек, а на 10, 15 или 29 день выдаст, вы что будете делать? Заплатите НДФЛ, а потом будете требовать его назад?
Вы абсолютно верно отметили, действительно, в случае невыдачи самозанятым чека в установленный законом срок вы не обязаны сразу же удерживать НДФЛ.
Вы вправе дождаться получения чека от самозанятого.
Однако если чек так и не будет вам направлен, то существует риск взыскания налоговой с компании не удержанного НДФЛ.
Данный риск также можно снизить путем направления жалобы в ФНС - она обяжет самозанятого передать вам чек.
К сожалению, тот факт, что вы проверили статус самозанятого в момент выплаты на практике не обезопасит вас от возможного доначисления, поэтому мы и рекомендуем компаниям все же просить самозанятого предоставить чек.
Ну вот мы с вами и нащупали компромисс - я согласен с идеей направления жалобы в ФНС на нерадивого самозанятого.
Ну и вообще вы сильно новое придумали. По вашему дата начисления НДФЛ - 9 число следующего месяца? В налоговом кодексе такой даты для налоговых агентов нет.
Тут мы говорим о сроках формирования самозанятым чеков: cогласно 422-ФЗ, замозанятым необходимо передавать чеки сразу в момент расчета с заказчиком. Если самозанятый получил оплату по безналичному расчету, то чек создается не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором произведена оплата.
Рады, что удалось "нащупать компромисс")
Здравствуйте! Если нет чека и акта, это значит, что расчет именно с категорией самозанятого не подтвержден. Таким образом, эту сумму необходимо признать расчетом с физлицом, начислить и уплатить НДФЛ и взносы.
У нас патовая ситуация. Самозанятый сделал неполную работу. Выставил акт. Акт мы оплатили по безналу. Вместо чека прислал выписку со счета Сбера.Затем пропал. Чек мы так и не получили. Теперь пишем жалобу в налоговую. Проблема в другом. Мы бюджетное учреждение. Полностью расписанной процедуры по преобразованию договора с самозанятым в договор ГПХ нигде нет. Каким образом преобразовать данный договор в договор ГПХ непонятно- мы заключаемся на основе 44-ФЗ о госзакупках. Чтобы создать договор ГПХ для признание и начисления взносов ,надо заново провести процедуру в электронном магазине (АИСГЗ Санкт-Петербурга), каким образом это можно сделать, если Исполнитель в бегах? Кроме того, в бюджете учет в программных комплексах раздельный -договор самозанятого в 1с-бухгалтерия , договор ГПХ в Зарплате и кадрах. Штраф за непредоставление чека в договоре не прописан. Договор расторгнут заказчиком в одностороннем порядке сразу после перевода денежных средств к акту выполненных работ.