IT-компании

Налоговые льготы для IT — какие изменения ждать в 2025 году

Государство поддерживает развитие информационных технологий, предоставляя налоговые льготы IT-компаниям. Летом текущего года были приняты законы, меняющие порядок налогообложения. Рассмотрим основные изменения, которые ждут IT-отрасль в 2025 году.
Налоговые льготы для IT — какие изменения ждать в 2025 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Налоговые льготы для IT-компаний

Налоговые преференции для компаний IT-сферы предусмотрены при расчете НДС, налога на прибыль и страховых взносов, а также УСН. В настоящее время IT-компаниям предоставлены следующие льготы и послабления:

  • Льготные ставки по налогу на прибыль: 0% в 2024 году. С 2025 года ставка налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, увеличена до 5% (ст. 284 НК).

  • Льготные ставки страховых взносов: единый пониженный тариф — 7,6%. Взносы по нему начисляют на сумму выплат, не превышающую 1 917 000 рублей. В 2025 году максимальная сумма, до которой начисляются страховые взносы, будет увеличена до 2 225 000 рублей. На сумму выплат сверх этой величины взносы начислять не нужно.

  • Освобождение от НДС передачи прав на российское ПО и его сопровождение (ст. 149 НК).

  • Мораторий на выездные налоговые проверки IT-компаний действует до 3 марта 2025 года (письмо ФНС от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@). Проведение ВНП возможно только в исключительных случаях.

  • Льготные ставки по УСН: регионам предоставлено право устанавливать пониженные ставки налога для компаний отдельных отраслей. Так, например, в Московской области установлены льготные ставки для IT-компаний в размере 1% по объекту обложения Доходы и 5% по объекту обложения Доходы минус расходы (закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ в редакции от 18.04.2022).

Узнать, какие льготы полагаются вашей компании, можно бесплатно с помощью сервиса господдержка.рф. Отчет по вашему запросу включает не только перечень льгот, но и описание условий их применения, а также ссылки на актуальные нормативные документы, регулирующие данные льготы.

Попробовать сервис

Рассмотрим подробнее условия применения перечисленных выше льгот.

Налог на прибыль

Чтобы применять пониженную ставку налога на прибыль, IT-компания должна одновременно выполнить следующие требования:

1. Получить государственную аккредитацию в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций (Минцифра) в качестве компании, осуществляющей деятельность в области ИТ.

Госаккредитацию могут получить российские разработчики программ и баз данных, а также компании, занимающиеся доработкой, установкой, тестированием и сопровождением этих продуктов.

Для получения аккредитации факт осуществления указанных видов деятельности должен быть закреплен в Уставе компании, а также в кодах ОКВЭД, прописанных в выписке из ЕГРЮЛ.

2. Соблюдать долю доходов — IT-деятельность должна приносить не менее 70% от общей суммы доходов компании. 

Для расчета доли учитываются налоговые доходы в соответствии со статьей 284 НК, при этом из общей суммы доходов исключаются курсовые разницы, субсидии, а также доходы от уступки прав требования.

3. Компания не должна подпадать под запрет на применение льготных ставок для IT-отрасли. Список исключений приведен в п.1.15 ст. 284 НК.

Если компания теряет госаккредитацию или по итогам года доходы от IT-деятельности не достигли нужного размера, компании придется пересчитать налог на прибыль с начала года по обычным ставкам (ст. 284, ст. 285 НК). И наоборот, если компания получила аккредитацию в Минцифре и выполнила другие условия льготы, то она может применять пониженную ставку налога с начала года (письмо Минфина от 02.05.2023 № 03-03-06/1/40180).

Воспользоваться данной преференцией смогут компании, осуществляющие:

  • разработку и продажу собственных программ и баз данных, в том числе передачу прав пользования ПО;

  • доработку программ и баз данных, в том числе созданных сторонними компаниями;

  • установку, тестирование и сопровождение программного обеспечения.

При этом данные программные продукты не должны быть связаны с рекламой, финансовыми (банковскими) услугами, изучением рынка или заключением сделок.

Вам положены налоговые льготы!

Проверьте бесплатно на господдержка.рф! Онлайн-поиск льгот и помощь в получении в одном окне!

Страховые взносы

Для применения льготного тарифа страховых взносов IT-компании должны одновременно выполнять следующие требования, установленные ст. 427 НК:

  1. У компании есть аккредитация в Минцифре или статус резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ.

  2. IT-деятельность должна приносить не менее 70% от общей суммы доходов компании.

  3. Компания не подпадает под запрет на применение пониженных тарифов по страховым взносам для IT-отрасли.

Если в течение года одно или несколько условий перестают выполняться, страховые взносы надо пересчитать по обычным тарифам с начала года (п. 1 ст. 423, п. 5 ст. 427 НК).

Как видим, условия применения льготы по страховым взносам аналогичны требованиям для льготы по налогу на прибыль. Однако есть и различия: Минфин считает, что применение льготного тарифа взносов следует начинать с месяца получения госаккредитации, а не с начала года как по налогу на прибыль (письмо Минфина от 02.05.2023 № 03-03-06/1/40180).

НДС

В отличие от налога на прибыль и страховых взносов, льгота по НДС распространяется не на всю деятельность IT-компании, а только на отдельные операции.

Согласно статье 149 НК, от НДС освобождается продажа программных продуктов, включенных в один из реестров: реестр российского ПО или единый реестр результатов НИОКР военного, специального или двойного назначения. Сопровождение, обновление, доработка программного обеспечения, включенного в реестр, также освобождается от НДС.

Возникает вопрос, можно ли не начислять НДС, если ПО было включено в реестр после передачи прав на него? Согласно разъяснениям Минфина, освобождение от НДС можно применять только с момента включения ПО в реестр (письмо Минфина от 27.01.2022 № 03-07-07/5364).

Как и в случае льгот по налогу на прибыль, от НДС не получится освободить программные продукты, даже включенные в реестр, которые связаны с рекламой, изучением рынка или заключением сделок (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК).

Несмотря на изменения законодательства в сторону увеличения налоговой нагрузки, для компаний IT-сферы продолжают действовать существенные льготы. Узнать о всех доступных налоговых мерах поддержки и преференциях в различных регионах страны можно бесплатно на сайте господдержка.рф. Это навигатор по налоговым льготам по всей России. 

Вам положены налоговые льготы!

Проверьте бесплатно на господдержка.рф! Онлайн-поиск льгот и помощь в получении в одном окне!

Реклама: АО «ВИСОФТ», ИНН 9703115080, erid: LjN8KGshr

🌟 Освойте новые навыки для карьерного роста!

🔥 Главный бухгалтер на УСН – Освоите бухгалтерский и налоговый учет по новым правилам УСН Цена: 7 900 ₽

🔥 Бухгалтер с нуля – Станете бухгалтером-универсалом и получите диплом проф. переподготовки Цена: 9 900 ₽

🔥 Управленческий учет и финансы в 1С: УНФ – Автоматизируйте управленческий учет с 1С: УНФ. Цена: 6 900 ₽

🚀 Начните обучение и получите полезные материалы!

Посмотреть каталог

Комментарии

2
  • Анна Куприкова

    ООО - аккредитованная IT компания, есть собственное зарегистрированное ПО в реестре,  вид деятельности - предоставляем физическим и юридическим лицам доступ к нашей платформе  - образовательная платформа для школьников (Предоставление неисключительной (простой) лицензии на использование программы для ЭВМ), в Сколково не состоим, в 2024 на УСН. Доходы за 2024 превышают 60 млн. Становится ли ООО с 2025 плательщиком НДС?

    • WISOFT

      Добрый день! Простите за столь долгий ответ, упустили ваш вопрос.

      Согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ указанные Вами операции не облагаются НДС, но только при условии включения ПО в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (реестр российского ПО).

      Ограничений на применение льготы по НДС организациями на УСН в НК РФ не установлено. В данном случае необходимо вести раздельный учет.

      Данный комментарий применим к 2025 году, если ничего не изменится в нашем законодательстве.


Интервью

«Не все люди могут выдать такой объем эмпатии, какой может выдать робот» — эксперт об искусственном интеллекте в бухгалтерском бизнесе и его будущем

Стремительное внедрение ИИ в разные сферы государства и бизнеса вызывает беспокойство у специалистов отдельных профессий. Заменят ли роботизированные системы бухгалтеров через 5–10 лет? Если да — то полностью или частично? Что лучше для бизнеса — ИИ или «живой» сотрудник? На эти и другие вопросы ответил управляющий директор «Модульбанка» Никита Константинов.

«Не все люди могут выдать такой объем эмпатии, какой может выдать робот» — эксперт об искусственном интеллекте в бухгалтерском бизнесе и его будущем

Налоговики просят внутренние документы компании для проверки другого юрлица (не контрагента!): что вообще происходит? 😣«Ночной бухгалтер» № 1843

Налоговая прислала требование, в котором хочет, чтобы организация передала ей техрегламент, расчеты нормативов, сведения о сырье и т.д. Все потому что проверяет предприятие со схожим видом деятельности. Предоставлять или напомнить проверяющим про НК?

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Право

Как суд может признать родственников «бывшими» и выселить из квартиры

В статье разобраны случаи, когда суд может признать родственника не членом семьи собственника и выселить его из жилья. Речь идет о прекращении семейных отношений, а также важных судебных примерах

Курсы повышения
квалификации

21
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Взносы на релокацию мигрантов, налог на попкорн, расходы самозанятых таксистов

События в налоговой сфере.

Риски 115-ФЗ для продавцов на маркетплейсах

Запустить бизнес через маркетплейс может любой желающий. Поэтому среди селлеров часто встречаются начинающие предприниматели, у которых недостаточно опыта ведения предпринимательской деятельности и понимания требований законодательства, в том числе 115-ФЗ. 

Риски 115-ФЗ для продавцов на маркетплейсах
Аудит

В «черный список» ФНС РФ добавлены 25 стран ЕС, финансовая отчетность КИК из этих стран должна сопровождаться аудиторским заключением

Новый «черный список» ФНС РФ вступает в силу 31 декабря 2024 года.

a.apenova

Нужно ли ООО выдать чек при продаже авто физлицу

Здравствуйте!

ООО на ОСНО, кассы нет, купило автомобиль три года назад. Сейчас решили его продать по остаточной стоимости (не сотруднику, просто продают физлицу)...

Читать полностью

Эксперт:

Ирина Лапшина

Ирина Лапшина
Эксперт

При продаже автомобиля физлицу чек нужно пробивать при любом способе оплаты: и наличными, и в безналичном порядке (п. 1 ст. 1.2, абз. 26 ст...

Читать полностью
Общество

Грузия VS Армения — куда лучше уехать на ПМЖ

Большая часть выходцев из РФ после 2022 года осела в странах бывшего СССР. Особенно нравятся нашим соотечественникам Грузия и Армения. Плюсы переезда сюда — широкая русскоговорящая диаспора, низкие цены на жизнь, лояльная система налогообложения, возможность въехать без визы и быстро получить вид на жительство или даже паспорт.

Грузия VS Армения — куда лучше уехать на ПМЖ
Зарплата

Правила работы с сотрудником по совместительству

Совместительство — это дополнительная работа, которую человек выполняет в свободное от основной деятельности время и получает за это вознаграждение.

Самозанятые

НПД в зачет НДФЛ: что ждет бизнес в новом году

Тема переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые уже несколько лет остается на слуху. С одной стороны, желание бизнеса минимизировать расходы на налоги и взносы, с другой – усиливающееся внимание налоговых органов и судов к таким схемам.

НПД в зачет НДФЛ: что ждет бизнес в новом году

НДС при возврате аванса покупателю при применении УСН с 2025 года 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0

Совсем недолго осталось до наступления нового года, который принесет нам масштабные изменения в налогообложении в том числе и для фирм, применяющих упрощенную систему. Как мы знаем, начиная, с 1 января 2025 года организации (ИП) на УСН становятся плательщиками НДС.

НДС при возврате аванса покупателю при применении УСН с 2025 года 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
Ведение бизнеса

Три причины открыть кофейню в 2025 году

В 2025 году кофейни по-прежнему останутся в тренде. Это ли не повод задуматься об открытии собственной кофеточки? Узнайте, почему нужно открыть кофейню и как это сделать без лишних затрат. 

Три причины открыть кофейню в 2025 году

Искусственный интеллект для бизнеса: обзор трендов-2025

Технологии искусственного интеллекта завоевывают все больше сфер жизни. Если в быту способностями «умных» помощников уже почти никого не удивишь, то бизнес пока доверяет ИИ-инструментам лишь часть рутинных задач.

Искусственный интеллект для бизнеса: обзор трендов-2025

1С: секрет безупречной интеграции — способы соединения систем в одно целое

Эффективная интеграция различных информационных систем, используемых в компаниях — ключ к автоматизации и оптимизации процессов. Наиболее распространенная платформа для автоматизации учета и управления 1С:Предприятие обеспечивает возможность типовых и нетиповых интеграций с другими программными решениями.

1С: секрет безупречной интеграции — способы соединения систем в одно целое

Персональные данные работника: напоминание бухгалтерам об обязанности регистрации в Роскомнадзоре

Сложность трактовки определения персданных нередко становится причиной конфликтов, когда и работодатели, и сотрудники могут злоупотреблять собственными правами. Чтобы исключить такие ситуации, бухгалтеру важно уметь корректно обрабатывать персданные сотрудников.

Персональные данные работника: напоминание бухгалтерам об обязанности регистрации в Роскомнадзоре
Аутстаффинг

Аутстаффинг как способ защиты себя от рисков для начинающего предпринимателя

У начинающего бизнесмена много рисков. Аутстаффинг помогает решить сложности с персоналом и снизить издержки. Главное — оформить все правильно и по закону. 

Аутстаффинг как способ защиты себя от рисков для начинающего предпринимателя
ПСН

Семь поправок по ПСН с 2025 года

В 2025 году нельзя будет применять ПСН, если доходы за 2024 год превысят 60 млн рублей. Платить налог по годовому патенту надо будет раньше. И можно будет уменьшить патентный налог на вычет по ККТ.

Увольнение не спасёт от субсидиарной ответственности

Бывшего главного бухгалтера, сына генерального директора привлекли к субсидиарной ответственности по долгам организации-банкрота. Факт его увольнения роли не сыграл.

Увольнение не спасёт от субсидиарной ответственности
УК РФ

Хищение без признаков: как статья 165 УК РФ меняет представление о преступлениях

В статье 165 УК РФ — причинение имущественного ущерба без признаков хищения. Разбираемся, когда отсутствие изъятия имущества не мешает квалификации как преступления и какие преступления попадают под эту статью

Резервы отпусков: механизмы ведения, начисления, корректировки с 2024 г. в ПП «1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1»

Как работают механизмы начисления и расчетов резерва отпусков в программе «1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1» разбираем в сегодняшнем материале.

Резервы отпусков: механизмы ведения, начисления, корректировки с 2024 г. в ПП «1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1»

Интересные материалы

Страховые взносы ИП в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в 2025

У меня вопрос к тем, у кого ИП доходы. Как будете зачитывать 1% в 2024 году за 2024 год. С оплатой или без?