«Скрытые» налоги

Когда речь идет о налогах с физических лиц, не могу не вспомнить историю развития конфликтов между гражданами и банками по поводу скрытых платежей. Некоторые заемщики, не вникая в смысл текста договора, брали кредиты со множеством комиссий. И получалось, что переплата за заемные средства была намного выше заявленного в рекламе процента.

Примерно то же самое происходит и в сфере налогообложения. Формально в Налоговом  кодексе есть всего 4 налога, которые должен уплачивать гражданин. Непосредственно от зарплаты самим налогоплательщиком платится только подоходный налог (налог на доходы физических лиц). Но если задуматься, «скрытых платежей», формально не являющихся налогом с физического лица, но реально уменьшающего доходы граждан, гораздо больше.

Росстат подсчитал и опубликовал, что в 2010 году средняя заработная плата россиянина составляла примерно 20 тысяч рублей. Давайте прикинем, сколько нужно платить гражданину с этой суммы?

Подоходный налог 13%

В соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса РФ, все физические лица, находящиеся или получающие доход на территории РФ, обязаны уплачивать налог с получаемых ими доходов. По общему правилу каждый трудящийся в России должен отдать 13% от своего заработка в государственную казну. Отнимем от нашей средней зарплаты 13% по ставке налога, установленной ст. 224 Налогового кодекса РФ. По иным видам доходов (проценты по валютным вкладам, выигрыши в лотереи и прочее) ставка устанавливается до 35%, но учитывать это не будем - не каждому так крупно везет, да и 13% это уже достаточно.

Если исходить из средней заработной платы по данным Росстата, то сумма удержания с такого жалования гражданина составляет примерно 2 600 рублей. Казалось бы, что 13% - это относительно небольшая сумма, и во всем мире платят гораздо больший подоходный налог. Но в других государствах есть существенные вычеты, то есть суммы, исключаемые из-под налогообложения.

Кроме того, во многих странах применяется прогрессивная шкала для налоговых ставок в зависимости от величины доходов. У нас же и бедный, и богатый платят по единой ставке. 2 600 рублей от 20 тысяч и 130 000 рублей от миллиона - это совсем разные цифры. Однако на 870 тысяч рублей месяц прожить в России все-таки можно. А вот на 17 400 рублей уже сложнее.

Страховые взносы 13%+34% = 47%

Поскольку считаем мы сумму дохода среднего россиянина без учета налогов, то нельзя пропустить страховые отчисления в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Эти деньги являются гарантом оказания населению бесплатной медицинской помощи, выплат социальных пособий в связи с рождением ребенка или болезнью, а также функционирования системы поддержки неработающего населения. Платит их абсолютно каждый гражданин, который является индивидуальным предпринимателем или работником по трудовому договору. Только эти деньги на руки работники не получают - формально взносы дополнительно начисляет, удерживает и оплачивает работодатель. Но реально то, что платят за нас в бюджет, мы могли бы потратить на себя.

В настоящее время общие ставки страховых отчислений держатся на уровне в 34%. Если верить данным Росстата, то к средней зарплате россиянина в 20 тысяч можно  еще прибавить 6 800 рублей. Не до конца уверенные в эффективности расходования этих денег социальными фондами граждане, возможно, более рационально могли бы распорядиться этими 34% по своему усмотрению. Все равно «потолок» пенсионного возраста, скорее всего, будет повышен, а большинство медицинских услуг, кроме консультаций, в муниципальных и государственных учреждениях уже являются платными либо сопровождаются ожиданием своей очереди в течение пары месяцев.

Налог на добавленную стоимость13%+34%+15% = 62%

Налогом на добавленную стоимость (НДС) облагается вся выручка хозяйствующих субъектов, которые работают на общей системе налогообложения в России. А таких большинство. Это супермаркеты, продавцы одежды и бытовой химии, косметики, бытовой техники, автомобилей, бытовые подрядчики. Согласно ст. 143 Налогового кодекса РФ, плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели. Такие организации, принимая наличность у населения, при оплате покупок всегда выдают чек. В чеке прописана общая сумма оплаты, включающая в себя сумму НДС - это прямое указание статьи 168 Налогового кодекса РФ. Это составляет, как правило 18% к первоначальной сумме покупки. Для отдельных категорий продовольственных, лекарственных и детских товаров предусмотрена ставка 10%. Но в основной массе мы тратим 18%, потому как большинство товаров облагается именно по этой ставке.

Для «обратного» расчета, то есть выделения из общей суммы выручки доли НДС используется расчетная ставка 18% / (100% + 18%) = 15,25%.

То есть с формальной точки зрения налог исчисляет и уплачивает предприниматель или компания, которая продает потребителю некий продукт. Однако реально деньги, предназначающиеся для бюджета, платит потребитель, поскольку в чеке заложена вся эта сумма вместе с налогом. И пока НДС существует, наценка на любые товары от 10 до 18 процентов нам обеспечена. Разумеется, в России действует и упрощенная система налогообложения, позволяющая фирмам не платить НДС и не брать его с простых граждан. Но работать по такой системе могут в основном субъекты малого бизнеса, который у нас пока слабо развит.

«Налог на кредит» 13%+34%+15%+8% = 70%

Купить квартиру, автомобиль и даже некоторую бытовую технику на среднюю зарплату россиянина очень трудно. Многие берут кредиты в банках, особенно те, кого посчитал Росстат – с заработком 20 тыс. руб. в месяц. Это нормальное явление и наблюдается оно во многих развитых странах. Только процентные ставки у нас значительно выше.

Но не стоит забывать, что сами банки являются должниками. В частности - Центрального Банка. В соответствии с законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ коммерческие банки берут средства на условиях кредита у Банка России. Это явление называется рефинансированием. Процент, под который ЦБ РФ кредитует коммерческие банки, называется ставкой рефинансирования (или учетной ставкой).

С помощью ставки рефинансирования государство воздействует на розничные кредитные ставки. Чем она выше, тем выше процент займа по ипотеке и иным видам кредитов - банки не могут кредитовать себе в убыток. Если она понижается, деньги для банков становятся дешевле, и в конкурентной среде кредит должен подешеветь. То есть розничная ставка рассчитывается по формуле «учетная ставка Банка России + «жадность» коммерческого банка = цена кредита для рядового гражданина».

Нетрудно сообразить, что деньги от кредитования коммерческих банков Центральным Банком идут государству. В данный момент на каждом банковском займе ЦБ РФ получает дополнительно 8%* (Указание ЦБР от 25.02.2011 № 2583-У). Возможно, на то есть определенные экономические причины, но факт остается фактом - с каждого кредита из нашего кармана государство получает 8% (для сравнения: в Европе эта цифра установлена на уровне 1,25% годовых). А кредиты у нас вынуждены брать многие граждане – ведь отдавая до 70% своих доходов на среднестатистическую зарплату в 20 000 трудоспособному россиянину очень непросто не то, что прожить, а хотя бы выжить.

*Пока готовился материал, ставка рефинансирования выросла еще на 0,25%.