«Налоговый маневр» по Минфину

Недавнее выступление министра финансов Силуанова на Гайдаровском форуме дало несколько важных сигналов о грядущих изменениях в российской налоговой системе. Государство будет больше рассчитывать на сбор косвенных налогов с граждан, чем прямых с бизнеса, и тотальную борьбу с зарплатами и прочими вознаграждениями в «конвертах», включая взятки.

Почему доля «безнала» увеличится

Министром было заявлено о намерении снизить долю наличности в денежном обороте. Нельзя это назвать громом среди ясного неба. За последние годы многое делалось для сокращения пользования банкнотами при расчетах: ужесточалась арбитражная практика по налоговым спорам и «обналичке», принимались законы о борьбе с отмыванием, введена ответственность за регистрацию фирм-«однодневок».

Наличный оборот – это «кость» в горле государства. Он позволяет уклоняться от уплаты налогов. Взятки за деяния, не отвечающие интересам государства, даются также наличными. На банкноты покупается оружие. Но на «безнале» в России работать будет непросто. Г-н Силуанов совершенно точно подметил: в России показатель доли наличных денег один из самых высоких в мире. Но и по уровню коррупции мы также лидируем. Как же в таких условиях выживать бизнесу, если даже получить разрешение на строительство у нас без наличных крайне затруднительно.

Кто от этого выигрывает?

Уплата налогов бизнесом происходит в значительной степени по авансовому методу, то есть финансовые средства извлекаются из оборота еще до окончания хозяйственного процесса. Таким образом, сокращаются свободные ресурсы для дальнейшего развития бизнеса. Не говоря уже о повышении заработной платы. Ограничение оборота наличных может и наполнит казну на какое-то время, но вряд ли создаст для фирм и домохозяйств самые лучшие условия.

Впрочем, пользу от этого получает не только бюджет, но и банки в виде дополнительных финансовых ресурсов для выдачи кредитов, на которых можно будет заработать. А кредиты возвращаются далеко не всегда. Если зарабатываемые компаниями и гражданами деньги попадут в руки неэффективных банковских управляющих, «безнал» сыграет с экономикой очень злую шутку.

Следовательно, государству необходимо будет установить более жесткий контроль над банками, чтобы те не имели возможности ловкого жонглирования деньгами предприятий реального сектора.

Маневр в пользу косвенных налогов

Министр финансов предположил о возможности сокращения прямых налогов при замене их косвенными.

Прямые налоги взимаются непосредственно с получателя дохода или владельца имущества: это налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество. Косвенные налоги взимаются со всех и каждого, их доля «завуалировано» содержится в цене почти всех товаров, работ и услуг. Например, акцизы или НДС.

Если прямые налоги платят все обеспеченные граждане, то в косвенных налогах все по-другому: реально налог собирается со всех граждан, даже оказавшихся за чертой бедности и нищих, а делается это через производственные, торговые и прочие компании. Ведь компании принудить платить налоги гораздо проще, чем обыкновенных граждан. Организации у налоговых органов всегда как на ладони: им нужно работать и их всегда можно «закрыть». Если речь идет не об однодневках, разумеется.

То есть плательщики косвенного налога не всегда знают о том, что они за что-то платят и могут с кого-то за это спрашивать. Исходя из этого, предложение министра финансов вытекает в формальное снижение налоговой нагрузки на бизнес. Но она переходит на граждан, которые и дальше не будут знать, сколько государство получает с каждого оплаченного ими рубля.

Отмена НДС под вопросом?

Учитывая информационный фон в конце 2011 года, можно было бы предположить, что архисложно и неэффективно администрируемый НДС будет заменен более простым налогом с продаж. И тот, и другой являются косвенными налогами. Принимая во внимание речь министра финансов, уже с трудом верится в замену НДС, ведь налоговый курс склоняется в сторону прямых налогов.